Законодательство

Вопрос: О порядке представления резидентами в уполномоченный банк документов, необходимых для оформления паспорта сделки, в том числе таможенной декларации на товары; о рассмотрении необходимости внесения изменений в Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И в части исключения требований о представлении резидентом в уполномоченный банк таможенной декларации в качестве подтверждающего документа, а также в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ в части предоставления права хранения резидентами документов валютного контроля в электронном виде.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций по предоставлению займов (ипотечных жилищных займов), а также дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, штрафов, пеней и неустойки, признанных должником или по которым получены решения суда об их взыскании.

Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах коммерческих организаций, а также об определении фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость основных средств.

Вопрос: О зачете между статьями активов и пассивов бухгалтерской отчетности.

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете оценочных обязательств.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты водного налога водопользователями, осуществляющими использование поверхностного водного объекта на основании договора водопользования, заключенного в соответствии с Водным кодексом Российской Федерации от 03.06.2006 N 74-ФЗ.

Вопрос: О возникновении материальной выгоды для целей исчисления НДФЛ в случае, когда при несвоевременном внесении платежа в погашение кредита и (или) уплаты процентов заемщик с суммы просроченного платежа уплачивает кредитору неустойку в размере двухкратной процентной ставки по договору с учетом возможного изменения процентной ставки за пользование кредитом.

Вопрос: О порядке представления уточненного налогового расчета (информации), если выплачиваемая сумма дохода иностранной организации от источников в РФ по причинам, не зависящим от налогового агента (устаревшие банковские и иные реквизиты получателя дохода, отсутствие адресата по указанному адресу и т.п.), возвращается налоговому агенту.

Вопрос: О направлении налоговым органом извещения об обнаружении фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены, а также об уведомлении налогоплательщиков - сторон таких сделок; о проведении налоговым органом проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: ЗАО является агентом телекомпании. Согласно агентскому договору ЗАО обязуется от своего имени в интересах, по поручению и за счет принципала (телекомпании) заключать с заказчиками сделки на оказание им услуг по размещению рекламы в эфире телеканала.

ЗАО осуществляет медиапланирование (составление графиков размещения рекламы в эфире телеканала), в текущем режиме проверяет, корректирует и уточняет ранее составленные графики размещения рекламы.

В качестве документа, подтверждающего факт выхода рекламы в эфир, ЗАО выдает заказчикам графики подтвержденных выходов рекламы (графики фактического размещения рекламы или справки, подтверждающие размещение рекламы и т.п.), содержащие сведения о телеканале, в эфире которого размещалась реклама, название размещавшегося рекламного материала, дату его выхода, время выхода и прочее, то есть информацию, подтверждающую факт размещения конкретной рекламы.

Являются ли графики подтвержденных выходов рекламы, иные подобные документы (по сути выступающие аналогом эфирной справки) в совокупности с актами об оказанных услугах, выданные ЗАО, документами, подтверждающими для целей исчисления налога на прибыль факт оказания услуги по размещению рекламы в эфирных СМИ?

Вопрос: Об установлении размера годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем по видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек, для целей применения патентной системы налогообложения.

Вопрос: Подпунктом 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ предусмотрена обязанность сторон договора о создании КГН внести изменения в данный договор в случае принятия решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) одной или нескольких организаций - участников КГН.

Ответственный участник КГН в течение одного месяца со дня возникновения обстоятельств для изменения договора о создании КГН должен представить в налоговый орган соглашение об изменении договора (пп. 3 п. 4 ст. 25.4 НК РФ).

Подпункт 4 п. 5 ст. 25.4 НК РФ предусматривает, что для регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН также необходимо представить документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных ст. 25.2 НК РФ, с учетом внесенных изменений в договор о создании КГН.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 25.2 НК РФ организация - сторона договора о создании КГН не должна находиться в процессе реорганизации.

Порядок проведения реорганизации юридических лиц определен в Федеральном законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Согласно гл. V указанного Федерального закона реорганизация юридического лица:

- начинается с момента принятия участниками организации решения о реорганизации и заканчивается в момент государственной регистрации внесения записи в реестр;

- считается завершенной с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности последнего из присоединенных юридических лиц (в случае реорганизации в форме присоединения) либо с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица.

При этом процесс реорганизации организации занимает более двух месяцев.

Также пп. 3 п. 3 ст. 25.2 НК РФ предусмотрено, что размер чистых активов организации, рассчитанный на основании бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления в налоговый орган документов для регистрации договора о создании (изменении) КГН, превышает размер ее уставного (складочного) капитала.

Соответственно, момент принятия решения о реорганизации и завершение реорганизации могут приходиться на разные отчетные периоды по представлению бухгалтерской отчетности.

Принятие решения о реорганизации участника КГН не приводит к изменению правоотношений участников КГН.

Правомерно ли представить на регистрацию в налоговый орган соглашение о внесении изменений в договор о создании КГН в течение одного месяца с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последнего из присоединенных юрлиц (в случае реорганизации в форме присоединения) либо с момента госрегистрации вновь возникшего юрлица?

Вопрос: ЗАО в 1993 г. приобрело обыкновенные бездокументарные акции по цене 3 руб. (по номинальной стоимости). В настоящее время акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

В 2012 г. ЗАО планирует реализовать вышеуказанные акции по номинальной стоимости (3 руб.) руководителю этого ЗАО. В силу ст. 105.1 НК РФ ЗАО и его руководитель при совершении данной сделки признаются взаимозависимыми лицами.

Вправе ли ЗАО и его руководитель совершить вышеуказанную сделку исходя из номинальной стоимости продаваемых акций?

Какой ценой (стоимостью) акций обязано руководствоваться ЗАО при определении дохода от реализации акций по вышеуказанной сделке при исчислении налога на прибыль?

На основании каких источников необходимо определять интервал цен на ценные бумаги в соответствии со ст. 280 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов при оформлении долговых обязательств в рублях или в иностранной валюте.

Вопрос: Банк заключил с клиентом-физлицом договор брокерского обслуживания, на основании которого совершал операции с ценными бумагами. Клиент умер. Ценные бумаги клиента перешли по наследству семерым наследникам.

Банк удерживал НДФЛ со всех доходов по наследуемым ценным бумагам (купонный доход и погашение части российских и иностранных облигаций) с момента выдачи свидетельства о наследовании. При расчете налоговой базы по НДФЛ по каждому наследнику банк также учитывал расходы умершего клиента по приобретению ценных бумаг пропорционально доле, указанной в свидетельстве о наследовании.

После получения свидетельства о наследовании в связи с невозможностью разделить ценные бумаги на семь долей наследники заключили отдельное соглашение о перераспределении долей, согласно которому российские и иностранные облигации передавались от одного наследника другому.

Правомерно ли при исчислении налоговой базы по НДФЛ с доходов от погашения облигаций, полученных наследником на основании соглашения, учитывать расходы на приобретение этих бумаг, понесенные умершим клиентом?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 72 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ ОАО приняло решение об уменьшении уставного капитала путем приобретения (выкупа) собственных акций с последующим их погашением. Акции признаются обращающимися на ОРЦБ в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ. Выкуп акций осуществляется ОАО у акционеров по рыночной цене, определенной до даты выкупа.

Обязано ли ОАО удерживать НДФЛ и налог на прибыль при выплате акционерам - физическим и юридическим лицам (как являющимся, так и не являющимся налоговыми резидентами РФ) цены выкупаемых акций?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 23.03.2012 N 03-11-06/2/45 налогоплательщик, применяющий УСН, при переводе долга по оплате субподрядных работ на третье лицо может учитывать расходы без фактически понесенных затрат.

Чем ситуация с переводом долга на третье лицо для целей учета расходов отличается от выдачи собственного векселя, когда расходы принимаются только после затрат по оплате этого векселя?

Возможно ли при кассовом методе учета расходов принимать к учету для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы без фактически понесенных затрат? Если да, то в каких ситуациях?

Является ли прекращение кредиторской задолженности на основании прощения долга оплатой товара без фактически понесенных затрат?

Вопрос: О порядке признания сделок по предоставлению беспроцентных займов, безвозмездной передаче средств или иного имущества контролируемыми; об условиях учета в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по указанным сделкам, но не были им получены вследствие создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми; об отсутствии оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в отношении доходов заимодавца по сделкам беспроцентного займа для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке ведения раздельного учета и принятия к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения.

Вопрос: О порядке учета совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав) в целях ведения раздельного учета сумм НДС в 2008 - 2010 гг.