Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в счет уплаты НДС за иностранных юридических лиц в качестве налогового агента.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники.

Правомерно ли применение УСН на основе патента при оказании данных услуг как физическим, так и юридическим лицам?

Вопрос: На основании п. 9 ст. 258 НК РФ суммы амортизационной премии подлежат восстановлению в случае реализации ранее чем по истечении 5 лет с момента ввода в эксплуатацию основных средств, в отношении которых применены положения об амортизационной премии.

Реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Таким образом, передача права собственности на товар одним лицом другому лицу на безвозмездной основе признается реализацией только в случаях, предусмотренных НК РФ. Нормы гл. 25 НК РФ не содержат указанных случаев.

Правомерно ли, что передача основного средства на безвозмездной основе ранее чем через 5 лет с момента ввода его в эксплуатацию не является основанием для восстановления ранее примененной амортизационной премии для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии обязанности налоговых органов по взысканию недоимки с налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ до направления материалов в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в случае, когда налогоплательщик не уплатил суммы налога в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования о его уплате, направленного на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Вопрос: О порядке составления, представления и публикации эмитентом консолидированной финансовой отчетности в случае регистрации проспекта ценных бумаг.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения доходов, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, у участников КГН, включая ответственного участника КГН, в случае использования порядка определения размера денежных средств, подлежащих перечислению участниками КГН ответственному участнику для уплаты налога, отличающегося от предусмотренного НК РФ порядка расчета суммы налога.

Вопрос: Статьей 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) предусмотрено, что оплата долей в уставном капитале ООО может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника ООО в уставном капитале ООО, оплачиваемой неденежными средствами, составляют более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Какие расходы могут быть учтены для целей исчисления НДФЛ при продаже налогоплательщиком - физическим лицом доли в уставном капитале ООО в случае, если вклад в уставный капитал ООО был внесен не в денежной форме: стоимость передаваемого имущества, определяемая в соответствии с Законом 14-ФЗ, либо документально подтвержденные расходы налогоплательщика, связанные с приобретением налогоплательщиком внесенного в уставный капитал имущества?

Вопрос: В соответствии со ст. 567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

К договору мены применяются, соответственно, правила о купле-продаже, если это не противоречит существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Согласно положениям п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи продавец обязуется передать товар покупателю, а покупатель - уплатить за него определенную денежную сумму.

Учитывая изложенное, в целях налогообложения НДФЛ операцию мены, по мнению организации, следует рассматривать как две совершаемые одновременно сделки, по каждой из которых необходимо определять налоговую базу:

сделку, связанную с приобретением имущества либо имущественных прав, получаемых по договору мены;

сделку, связанную с реализацией имущества либо имущественных прав, передаваемых по договору мены.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

По первой части сделки, то есть в части приобретения имущества либо имущественных прав, следует исходить из того, что особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме установлены ст. 211 НК РФ.

С учетом положений ст. 211 НК РФ при расчете налоговой базы в отношении дохода в натуральной форме принимается в расчет рыночная стоимость полученного имущества, при этом из такой стоимости исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученного им имущества. По смыслу ст. 211 НК РФ такая оплата может быть как в денежной, так и в натуральной форме.

Таким образом, при получении дохода в натуральной форме НДФЛ уплачивается с разницы между рыночной стоимостью полученного имущества и внесенной оплатой.

Соответственно, если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением физическим лицом другого имущества равной рыночной стоимости, налоговая база по НДФЛ по результатам этой части сделки равна нулю.

По второй части сделки, то есть при реализации имущества или имущественных прав, налоговая база по НДФЛ определяется с учетом имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, либо как разница между доходом, полученным от продажи имущества или имущественных прав, и документально подтвержденными расходами налогоплательщика, связанными с их приобретением.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: О получении наследником имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретенной наследодателем доли в праве собственности на квартиру.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", импортирует мебель. Имеет ли право организация для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, учесть в расходах суммы НДС в полном размере после их уплаты таможенному органу или же расходы в виде уплаченной суммы НДС включаются в стоимость товаров и списываются лишь после их фактической реализации?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Может ли организация с учетом Письма Минфина России от 15.05.2012 N 03-03-10/47 включить в состав расходов на оплату труда сумму выплаченной материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренную трудовым договором в размере оклада?

Вопрос: Страховая организация, являясь членом некоммерческой организации - объединения агростраховщиков, производит оплату членских взносов в эту организацию и отчислений в фонд компенсационных выплат, размер которых ежегодно утверждается общим собранием членов некоммерческой организации, от полученных страховых премий по договорам сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой.

Возможно ли страховой организации данные членские взносы и отчисления в фонд компенсационных выплат учитывать при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Какую максимально возможную сумму дохода в год может получить индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области и осуществляющий деятельность по ремонту и строительству жилья и других построек, оставаясь при этом на УСН на основе патента?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке морским транспортом товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, с территории Украины на территорию Ирана через территорию РФ.

Вопрос: Об ответственности, установленной ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль; об отсутствии норм налогового законодательства, устанавливающих ответственность за непредставление в установленный срок в налоговый орган расчета авансового платежа по налогу на прибыль.

В части наружной рекламы

В части совершенствования налогового администрирования

«Об ответственности, установленной ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль»

О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника