Законодательство

Вопрос: Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета перенесен на последующие периоды. По доходам за 2012 г. также планируется получить часть имущественного налогового вычета. В 2013 г. налогоплательщик планирует уволиться. Его доход за 2013 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет незначительным. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не будет использован полностью.

Может ли пенсионер в силу нормы абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие периоды? Если да, то на какие: три года, предшествовавшие покупке квартиры (2008 - 2010 гг.), три года, предшествовавшие году увольнения - 2013 г. (2010 - 2012 гг.), или три года, предшествовавшие году прекращения получения дохода (2011 - 2013 гг.)?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договор о выкупе по опциону права аренды нежилого коммерческого помещения (с правом перепродажи опциона третьему лицу) для размещения офиса на срок до пяти лет. Договор купли-продажи опциона содержит условия, позволяющие установить предмет, другие существенные условия договора аренды, а также срок, в который стороны обязуются заключить договор аренды помещения.

Опцион приобретен для заключения договора аренды нежилого помещения. Организация полностью погасила свои обязательства по договору купли-продажи опциона и заключила договор аренды нежилого помещения.

Имеет ли право организация учесть затраты на приобретение опциона (права на заключение договора аренды нежилого помещения) в расходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: ЗАО является организатором сети, которая представляет собой единую информационную систему, обеспечивающую взаимодействие между участниками и операторами, уплачивающими вознаграждение организатору за работу в сети. ЗАО организует работу и развитие сети, ее информационное и технологическое обслуживание, а также привлечение участников и операторов.

В сети работает сервис, оператором которого является расчетная небанковская кредитная организация (РНКО). В рамках работы сервиса осуществляются денежные переводы как на территории РФ, так и за ее границей через банки, присоединившиеся к сервису. Вознаграждение организатора, получаемое от РНКО, увеличивается при росте объема денежных переводов в сервисе.

С целью увеличения доходов организатор проводит стимулирование работников клиентских отделов банков, присоединившихся к сервису, путем организации маркетинговой программы, основной целью которой является привлечение новых клиентов, реклама и увеличение объема денежных переводов. При переводе клиентами денежных средств с использованием сервиса работник, обслуживающий их, получает и накапливает бонусные баллы, предоставляющие ему право на получение награды в виде материальных ценностей и (или) оплаты услуг сотовой радиотелефонной связи за счет накопленных баллов.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются, в частности, физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ.

Пунктом 1 ст. 208 НК РФ установлен перечень доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, но награды в данном перечне не упомянуты.

Согласно Письму Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-06/6-63 вознаграждение, выплачиваемое физлицам за совершение действий за пределами РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ награды, получаемые на территории иностранных государств работниками клиентских отделов банков, если они не являются налоговыми резидентами РФ?

Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308 утвержден Перечень объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.

Организации в отношении объектов основных средств, включенных в Перечень, имеют право на освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций (ст. 381 НК РФ). Перечнем определены ИЭЭФ, единицы измерения и критерии отбора по ИЭЭФ основных средств, определяемые в соответствии с технической документацией.

Вправе ли организация для целей освобождения от налогообложения налогом на имущество организаций определять ИЭЭФ на основе иных характеристик (показателей) оборудования, указанных в технической документации производителя, в случае если в документации не указан ИЭЭФ, содержащийся в Перечне?

Вопрос: О налогообложении акцизами ввозимой на территорию Российской Федерации спиртосодержащей продукции в виде суспензии с объемной долей этилового спирта 20 процентов, а также об отсутствии оснований для налогообложения акцизами при дальнейшей реализации на территории РФ ввезенных подакцизных товаров.

Вопрос: Об основаниях для признания сделок между взаимозависимыми лицами, одно из которых является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), контролируемыми.

Вопрос: О порядке применения и подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при оказании в порту услуг по хранению импортированных товаров, право собственности на которые перешло от первоначального импортера к новому собственнику в период их хранения в порту.

«О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 28.01.2013 № 03-11-09/10»

Вопрос: О соблюдении условий, при которых налогоплательщик вправе применять УСН.

О применении в 2013 году норм статьи 346.32 НК РФ

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по переработке древесины и оптовой продаже пиломатериалов. В 2009 г. ИП реализовал часть нежилого нового здания, построенного им собственными силами и находящегося в собственности менее 3 лет. Данное здание не использовалось в предпринимательской деятельности ИП и не эксплуатировалось в бытовых целях.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества.

Вправе ли ИП для целей исчисления НДФЛ уменьшить сумму доходов, полученных от реализации данного объекта, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В августе 2006 г. налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, в сентябре 2006 г. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Приобретенное недвижимое имущество используется в предпринимательской деятельности путем сдачи его в аренду. С полученных доходов уплачивается налог в связи с применением УСН. В ближайшее время планируется продажа данного имущества.

В марте 2011 г. ИП приобрел второй объект недвижимого имущества, который также использовался в предпринимательской деятельности путем сдачи его в аренду. В июне 2012 г. данный объект был продан.

Статус ИП не фигурирует в договорах купли-продажи недвижимого имущества. Реализация имущества носит разовый характер, не имеет цели систематического извлечения прибыли. Денежные средства на банковский счет ИП, предназначенный для предпринимательской деятельности, не поступали.

Налог при применении УСН или НДФЛ следует уплатить с доходов от продажи данных объектов недвижимого имущества?

Вопрос: Постановка на учет российских организаций налогоплательщиков осуществляется налоговыми органами по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, например по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и недвижимого имущества и др. Особый порядок постановки на учет предусмотрен для крупнейших налогоплательщиков.

Распространяется ли действие п. 5 ст. 93 НК РФ на налогоплательщиков, стоящих на учете в нескольких налоговых органах одновременно? Вправе ли налогоплательщик, представивший копии документов по финансово-хозяйственной деятельности (договоров, счетов-фактур, актов выполненных работ) в налоговый орган, где он состоит на учете по месту своего нахождения, в рамках камеральных проверок, на основании п. 5 ст. 93 НК РФ не представлять повторно копии этих документов в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика?

Вопрос: О заполнении налоговых деклараций по акцизам по топливу печному бытовому, а также о признании печного бытового топлива подакцизным товаром с 1 июля 2013 г.

Вопрос: О налогообложении НДС ввоза на территорию РФ с территории Республики Казахстан лома и отходов черных металлов, приобретаемых российской организацией для последующей реализации на территории РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС субсидий, предоставленных за счет средств бюджета субъекта РФ на возмещение затрат, связанных с выполнением лесохозяйственных работ.