Законодательство

Вопрос: Физическое лицо планирует открыть магазины розничной торговли мебелью и розничной торговли дверьми (входными и межкомнатными). Площадь каждого магазина - до 50 кв. м. Каков порядок применения коэффициента базовой доходности К2 для целей исчисления ЕНВД по видам товара: "товары по образцам" или "прочие товары"?

Вопрос: Пенсионерка является индивидуальным предпринимателем и осуществляет мелкую розничную торговлю. Ее супруг - инвалид II группы.

Возможно ли предусмотреть льготы по уплате ЕНВД, страховых взносов и земельного налога для пенсионеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность?

Вопрос: В рамках программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в Магаданской области" индивидуальный предприниматель получил субсидию для уплаты первого взноса на приобретение автомобиля по договору лизинга в размере 932 400 руб. В каком порядке облагается НДФЛ сумма полученной субсидии?

Вопрос: Законом субъекта РФ установлено, что предприниматель, оказывающий услуги по изготовлению и печатанию визитных карточек и пригласительных билетов, имеет возможность перейти на применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель оказывает полиграфические услуги, в том числе по изготовлению и печатанию визитных карточек и пригласительных билетов.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения при оказании вышеуказанных полиграфических услуг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), оплачивает вознаграждение таможенному брокеру по договору поручения. Вправе ли ИП включать данное вознаграждение в расходы при исчислении налога при УСН на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Супруга получила в наследство акции ОАО и продала их организации за 500 000 руб. Организация сообщила супруге о том, что она должна заплатить НДФЛ по ставке 13%. Акции были получены супругом 20 лет назад в счет зарплаты. Одна акция стоила 10 руб.

Должна ли супруга в данном случае уплачивать НДФЛ? Если да, то вправе ли она учесть расходы супруга на приобретение данных акций? В каком размере супруга вправе учесть расходы супруга на приобретение акций, если начальная цена акций на дату продажи сильно увеличилась?

Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог.

Учитывая нормы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, каков порядок налогообложения доходов гражданина РФ в данном случае? Возможна ли уплата налога в одном государстве?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) оказывает услуги монтажа систем видеонаблюдения (коды по ОКВЭД 45.31 "Производство электромонтажных работ" и 32.30.9 "Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры"). С 2013 г. ИП планирует перейти на ПСН по виду деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".

Может ли ИП оказывать услуги юридическим лицам наряду с физическими лицами?

В какой налоговый орган подавать заявление на патент: по месту регистрации (по области) или по месту осуществления деятельности (по городу)?

Вопрос: ООО-1 принадлежат на праве собственности земельный участок и находящееся на нем отдельно стоящее строение с пристроями.

Земельный участок ООО-1 расположен внутри земельного участка, принадлежащего на праве собственности другой организации (ООО-2).

Для осуществления своей деятельности ООО-1 вынуждено пользоваться проходом и проездом для автомашин по земельному участку ООО-2.

В соответствии со ст. 274 ГК РФ и решением арбитражного суда области организации (ООО-1) предоставлено право пользования земельным участком (сервитут) за плату.

Согласно мировому соглашению установлена ежемесячная плата за право пользования земельным участком в размере 80 тыс. руб.

Организация (ООО-1) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Плата за сервитут вносится с декабря 2008 г. по настоящее время. Плата за пользование земельным участком носит постоянный систематический характер, вносится ежемесячно и является для ООО-1 значительным расходом.

Учитывается ли плата за пользование земельным участком (сервитут) в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Возможно ли включить плату за право ограниченного пользования земельным участком (сервитут) в перечень расходов, учитываемых при налогообложении налогоплательщиками, применяющими УСН?

Вопрос: Организация занимается разработкой программного обеспечения, а также реализацией неисключительных имущественных прав на его использование на территории РФ. Для целей разработки организация привлекает разработчиков - граждан Республики Беларусь, которые осуществляют указанную разработку на территории Республики Беларусь. НДФЛ в РФ с доходов данных разработчиков не удерживается (согласно ст. 209 НК РФ).

Вышеуказанные разработчики, в соответствии с законодательством государства, в котором они являются налоговыми резидентами (Республика Беларусь), с целью правильного оформления годовой декларации о доходах требуют подтверждения со стороны налоговых органов РФ факта перечисления денежных средств резидентом РФ и факта правомерной уплаты/неуплаты НДФЛ в РФ путем выдачи справки в свободной форме, заверенной гербовой печатью и подписью уполномоченного должностного лица.

Вправе ли организация обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для получения такой справки, которая может быть дана в произвольной форме?

Вопрос: Работник организации обратился в бухгалтерию с уведомлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. в марте 2011 г. При начислении заработной платы за март бухгалтерия сделала перерасчет НДФЛ начиная с января 2011 г.

При проведении проверки организации в 2012 г. налоговый орган указал на неправомерность перерасчета исчисленных сумм НДФЛ за январь - февраль и обязал предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ начиная с марта 2011 г.

В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с начала налогового периода? Необходимо ли производить перерасчет суммы НДФЛ с начала года?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность, связанную с организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, на основании выданной лицензии на право осуществления данной деятельности.

Имея один процессинговый центр букмекерской конторы и 260 пунктов приема ставок букмекерской конторы, расположенных в 260 обособленных подразделениях, находящихся в разных городах РФ, указанных в лицензии, ООО, надлежащим образом исполняет обязанность по уплате налога на игорный бизнес в соответствии со ст. ст. 366 - 371 НК РФ. ООО не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Вместе с тем ООО, применяя общую систему налогообложения, не ведет какой-либо иной деятельности, в результате которой происходило бы движение денежных средств, что исключает образование объекта налогообложения по налогу на прибыль. В соответствии с абз. 2 и 4 п. 2 ст. 80 НК РФ ООО представляет в налоговый орган нулевую декларацию по налогу на прибыль по своему месту нахождения.

Обязано ли ООО представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль в каждый из 260 налоговых органов по месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, у которых нет отдельных балансов и расчетных счетов.

Заявления о постановке на учет организации подавались в налоговый орган по месту нахождения головного офиса.

Уведомление о постановке на учет по месту нахождения обособленных подразделений выдавались налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений.

Суммы НДФЛ с зарплаты работников подразделений перечисляются в бюджет по месту нахождения подразделений.

Вправе ли организация представлять сведения о доходах физлиц не по месту нахождения обособленных подразделений, а по месту нахождения (по месту постановки на учет) головной организации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду в г. Москве собственное нежилое помещение и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Доход ИП за 2012 г. составил 11 млн руб. Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения" установлен потенциально возможный годовой доход в отношении данного вида деятельности в размере 1 млн руб.

Вправе ли ИП с 1 января 2013 г. применять патентную систему налогообложения в отношении указанной деятельности? Является ли эта сумма пределом дохода для целей ПСН, который может получить ИП в год с одного объекта?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в I квартале 2013 г. при образовании консолидированной группы налогоплательщиков.

Вопрос: О дате прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с даты внесения записи в ЕГРИП.

Вопрос: О дате прекращения деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных при реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры).

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении проектных услуг, оказываемых дипломатическому представительству иностранного государства в РФ иностранной организацией, имеющей на территории РФ филиал, который непосредственно не осуществляет данные услуги.

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации международной перевозки автомобильным транспортом товаров, вывозимых с территории РФ на территорию иностранного государства, не являющегося государством - членом Таможенного союза.