Законодательство

Вопрос: ИП в 2012 г. в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД приобрел грузовой автомобиль для осуществления перевозок. С 2013 г. ИП применяет общую систему налогообложения.

Вправе ли ИП в I квартале 2013 г. применить вычет по НДС в отношении автомобиля?

Вопрос: В декабре 2011 г. налогоплательщик, являющийся работающим пенсионером, приобрел квартиру. В мае 2012 г. он получил II группу инвалидности и уволился с работы. С июня 2012 г. налогоплательщик не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. По доходам за 2011 г. налогоплательщик получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2013 г. налогоплательщик планирует получить часть вычета по доходам за пять месяцев 2012 г.

На какие периоды налогоплательщик может перенести неиспользованный остаток вычета и в каком порядке: одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 г. или позже?

Вопрос: Организация-регистратор незаконно списала с лицевого счета физлица акции, в связи с чем оно понесло убытки. Решением суда в пользу физлица были взысканы суммы понесенных убытков, а также возмещены расходы по оплате госпошлины и по оплате экспертизы.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность вахтовым методом и оплачивает своим работникам проезд от места жительства к месту работы и обратно путем приобретения авиабилетов и железнодорожных билетов.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость билетов?

Вопрос: ЗАО для покрытия дополнительной потребности в денежных средствах заключило договор займа на срок 5 лет и более. Стороны договора определили порядок выплаты процентов одновременно с возвратом суммы займа. Организация использует метод начисления для определения доходов и расходов.

Исходя из п. 8 ст. 272 НК РФ и Письма Минфина России от 26.08.2011 N 03-03-06/1/523 если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то проценты по нему признаются в расходах равномерно в течение всего договора займа, на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами независимо от фактической выплаты процентов.

Как учитываются в расходах по налогу на прибыль проценты, начисленные по долговым обязательствам: в том налоговом периоде, когда они были уплачены, или же равномерно в течение всего срока действия договора займа независимо от времени их фактической оплаты с учетом того, что сумма основного долга не погашена?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей и планирует заключить договор займа сроком более года, условием которого будет оплата процентов в конце срока договора или ранее одновременно с общей суммой долга. Сумма процентов исчисляется исходя из фактического количества дней пользования заемными средствами.

Как учесть в соответствии со ст. 272 НК РФ начисленные проценты в расходах по налогу на прибыль: равномерно в период действия договора или одновременно в момент их оплаты (возникновения обязанности по их оплате)?

Вопрос: Организация арендует земельный участок, предназначенный для строительства многофункционального терминального комплекса, в состав которого входят нежилые помещения (апартаменты и машино-места), являющиеся объектом долевого строительства. Денежные средства планируется привлекать на основании договоров участия в долевом строительстве.

По окончании строительства физическим лицам - участникам долевого строительства будут переданы в собственность нежилые помещения (апартаменты и машино-места в подземной автостоянке), которые согласно условиям договоров долевого участия предназначены для использования в личных целях.

Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС вознаграждения застройщика, учитывая условия договоров долевого участия о предназначении объектов для использования в личных целях?

Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество (квартиры, домовладения, жилые помещения), которое находится в собственности жилищного накопительного кооператива (далее - ЖНК) и передано в пользование члену ЖНК в соответствии с п. п. 1, 3 ст. 29 Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ, а также общее имущество в жилом доме, находящееся в долевой собственности?

Как отражается в бухгалтерском учете имущество ЖНК, приобретаемое или создаваемое для удовлетворения материальных и иных потребностей своих членов (пайщиков)?

Вправе ли ЖНК вести бухгалтерский учет имущества, приобретаемого для удовлетворения потребностей членов ЖНК, используя рекомендации, опубликованные на сайте Института профессиональных бухгалтеров России, на основании Письма Минфина России от 04.02.2005 N 07-05-06/38?

Вопрос: Банк, в соответствии с учетной политикой, включает суммы предъявленного НДС в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, а вся сумма полученного НДС подлежит уплате в бюджет. При этом банк исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов, полученных в счет будущей реализации товаров (работ, услуг), и принимает его к вычету на дату фактической реализации товаров (работ, услуг).

С 1 января 2013 г. не подлежит налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг на РЦБ, товарных и валютных рынках, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами и управляющими ценными бумагами, а также услуг, оказываемых указанными организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, установленному Правительством РФ).

Вправе ли банк учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль после 01.01.2013 суммы НДС, уплаченного в качестве предоплаты в составе стоимости услуг поставщикам на РЦБ (депозитариям, дилерам, брокерам) до 01.01.2013?

Вправе ли банк, выступая на РЦБ в качестве депозитария, дилера, брокера, суммы НДС, перечисленного в бюджет с полученных от клиентов авансов до 01.01.2013, предъявить к вычету на дату фактического оказания услуг после 01.01.2013?

Вопрос: Организация изготавливает и реализует одну и ту же продукцию как на внутренний рынок по ставке НДС 18%, так и в таможенной процедуре экспорта по ставке 0%. Номенклатура изготавливаемой продукции насчитывает порядка 40 наименований. Каждая единица продукции производится из разного сырья и имеет сложный технологический процесс изготовления.

Доля косвенных расходов на каждую единицу продукции одинаковая, установленная в калькуляции в процентном отношении. Наценка на каждую номенклатурную единицу продукции установлена разная в зависимости от конъюнктуры рынка. На момент оприходования сырья и косвенных расходов невозможно сказать, какая именно продукция и какая партия продукции будет продана на экспорт.

Может ли организация применить право, указанное в абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, если величина предельного пятипроцентного порога, указанного в данном абзаце, находится путем составления пропорции:

Выручка, полученная от реализации продукции по ставке НДС 0% / Совокупная выручка x 100%?

Вопрос: Физлицу и ООО на праве общей долевой собственности принадлежит земельный участок по 1/2 доли каждому, категория земель: земли населенных пунктов, вид разрешенного использования: для эксплуатации помещений магазина и жилых помещений.

На данном земельном участке располагается двухэтажное здание с подвалом и мансардой.

Физлицу на праве собственности принадлежит квартира, расположенная на втором этаже и в мансарде указанного двухэтажного здания, и используется физлицом и членами его семьи для совместного проживания.

Нежилые помещения подвального этажа этого здания принадлежат на праве собственности ООО и используются под магазин.

Каков порядок исчисления земельного налога на земельный участок, принадлежащий двум различным налогоплательщикам: физлицу и ООО?

Следует ли при исчислении земельного налога на вышеуказанный земельный участок применять различные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования?

Вопрос: Об определении убытков, принимаемых при исчислении налога на прибыль, для целей ст. 105.14 НК РФ, устанавливающей требования признания сделок неконтролируемыми.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм страховых взносов, внесенных за физлиц из средств работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до 1 января 2005 г., и сумм пенсий, выплачиваемых по данным договорам после 1 января 2005 г., а также об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ пенсионных выплат по указанным договорам, если пенсионные взносы были внесены в НПФ за физлиц из средств работодателей до 1 января 2005 г. с удержанием и уплатой НДФЛ.

Вопрос: О порядке определения показателя "Д" российской организацией - налоговым агентом для целей расчета суммы НДФЛ, удерживаемой при выплате дивидендов налогоплательщикам.

Вопрос: Об обязанности гаражно-строительного кооператива представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, единую упрощенную налоговую декларацию.

Вопрос: Об учете доходов, полученных в сделках между взаимозависимыми лицами, если в них создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от сопоставимых сделок, а также о методах, используемых для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене.

Вопрос: ООО получило выписку из ЕГРЮЛ по организации-должнику, в которой указано, что организация прекращает свою деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.

Вправе ли ООО при наличии данной выписки из ЕГРЮЛ по истечении срока исковой давности включить задолженность такой организации в состав внереализационных расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является предоставление юридическим и физическим лицам (абонентам) телематических услуг связи (Интернета). Услуга оказывается круглосуточно.

Основные средства - сети широкополосного доступа, неотъемлемой технологической частью которых является телекоммуникационное оборудование, работающее круглосуточно. Оптоволоконные линии связи относятся к шестой амортизационной группе.

Имеет ли право организация в целях налога на прибыль в отношении данных объектов к основной норме амортизации применять повышающий коэффициент 2?

Вопрос: Работник, принятый на работу в середине года, представил заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. В этом году до поступления на работу он в трудовых отношениях не состоял. Может ли работник получить вычет за каждый месяц налогового периода, в том числе за месяцы, когда он не состоял в трудовых отношениях, или по истечении года он должен обратиться в налоговый орган с представлением декларации по форме 3-НДФЛ?

Вопрос: ООО занимается заготовкой металлолома у физических лиц. Налоговый орган требует от ООО представлять справку по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физических лиц от продажи металлолома. Правомерно ли это, если в соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ?