Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Имеет наемных работников.

Правомерно ли с 01.01.2013 уменьшение суммы ЕНВД, не только на сумму уплаченных за работников страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, с учетом общего ограничения на такое уменьшение в размере 50% от суммы ЕНВД?

Вопрос: Дочь на основании заключенного договора с медицинским учреждением ежемесячно оплачивает содержание и лечение своего отца.

Предметом договора с учреждением является предоставление стационарного социального обслуживания согласно перечню гарантированных государством социальных услуг, утвержденных Постановлением Правительства субъекта РФ, в том числе: социально-бытовые услуги, социально-медицинские услуги, социально-психологические, социально-педагогические, социально-правовые. Медицинское учреждение имеет лицензию.

Имеет ли право дочь получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в сумме, уплаченной в течение года за услуги по стационарному социальному обслуживанию (содержанию и лечению) родителя (отца)?

Вопрос: Налогоплательщик оплачивает медицинские услуги по лечению матери. Во время ее нахождения в стационаре возникла необходимость проведения диагностического исследования с контрастным веществом. Диагностическое исследование проведено бесплатно, контрастное вещество приобретено налогоплательщиком за наличный расчет в аптеке. Контрастное вещество предназначено исключительно для диагностических целей. Без него необходимое исследование не будет достаточно достоверным.

Имеет ли право налогоплательщик на получение социального налогового вычета по НДФЛ в данном случае (в отношении услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы)?

Какие документы следует представить в налоговый орган в целях получения социального вычета?

Вопрос: Налогоплательщик является пенсионером с 01.08.2012. В декабре 2012 г. он заключил договор участия в долевом строительстве жилого дома (новое строительство). Договор зарегистрирован в регистрационной палате в январе 2013 г. Срок ввода дома в эксплуатацию по договору установлен не позднее II квартала 2014 г. Передача квартиры дольщику по передаточному акту предусмотрена в срок не позднее чем через 2 месяца после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию, т.е. в III квартале 2014 г. Стоимость квартиры по договору оплачена в декабре 2012 г. в полном объеме.

В 2013, 2014 гг. налогоплательщик будет иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в виде дополнительной пенсии из негосударственного пенсионного фонда.

Имущественный налоговый вычет до настоящего времени налогоплательщиком не использовался.

Имеет ли право пенсионер на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры? Если да, то в какой момент возникает указанное право?

На какие три предшествующих налоговых периода пенсионер сможет перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета?

Вопрос: Супруги и их сын приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями за счет собственных средств и государственной субсидии. Супруга является пенсионеркой. Собственные средства внесены в кассу на имя супруги. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли супруги?

Вопрос: Организация (ООО) приобретает ценные бумаги (акции и/или доли) нескольких российских организаций, а также одной люксембургской компании за счет собственных средств, а также за счет привлеченного кредита (займа). Привлеченные средства частично используются для внесения вклада в капитал указанной люксембургской компании. Впоследствии в дополнение к доходам от основной деятельности организация будет получать дивиденды по приобретенным ценным бумагам.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть проценты по кредитам (займам), привлеченным для приобретения акций, а также внесения вклада в капитал дочерней организации на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, если соблюдены требования ст. ст. 252 и 269 НК РФ?

Возможно ли применять ставку 0% по налогу на прибыль при получении дивидендов по приобретенным акциям люксембургской компании и российских организаций, если соблюдены условия, предусмотренные пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?

Вопрос: Организация применяет УСН, является агентом. По договору поручения от принципала получен товар для реализации. Вознаграждение агенту принципал перечисляет на расчетный счет после утверждения отчета агента.

Организации 31.03.2012 на расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за товар принципала. Отгрузка товара покупателю произведена во II квартале 2012 г.

Руководствуясь пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, учитываются ли указанные денежные средства в качестве аванса при расчете авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за I квартал 2012 г.?

В договоре поручения указано, что принципал поручает агенту продать товары за определенную сумму, сумма наценки является комиссионным вознаграждением агента.

Товар продается в розничной сети агента с наценкой к цене принципала. В ходе инвентаризации выявлена недостача товаров, переданных для продажи, на сумму 110 000 руб. (цена принципала 100 000 руб.). В результате проведенного расследования установлена вина материально ответственного лица, имеющего договор о полной материальной ответственности. Сумма недостачи полностью взыскана с материально ответственного лица в рыночных ценах - 110 000 руб.

Какая сумма возмещения ущерба включается организацией в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН: вся сумма, возмещенная работником (110 000 руб.), или сумма за вычетом стоимости товара принципала (10 000 руб.)?

Вопрос: Организация импортирует изделия медицинского назначения: имплантаты стоматологические и принадлежности. Имеется соответствующее регистрационное удостоверение, в котором указано, что имплантаты стоматологические с принадлежностями (формирователь десны, винт-заглушка, винтовой абатмент, защитный колпачок, выжигаемый цилиндр, магнитный аттачмент и пр.) являются изделиями медицинского назначения (медицинской техники) с присвоением кода 94 3810 ОКП и разрешены к импорту, продаже и применению на территории РФ.

Код 94 3810 ОКП (в качестве подгруппы кода 94 3800) включен в Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории РФ не подлежит обложению НДС, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19.

Ввоз названных товаров на территорию РФ не подлежит обложению НДС в силу пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освобождается ли от налогообложения НДС реализация на территории РФ указанных импортируемых изделий медицинской техники не в составе единой системы (комплекта), состоящей одновременно из имплантата стоматологического и принадлежностей, а по отдельности?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Поскольку гл. 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления, то для целей применения п. 3 ст. 217 НК РФ следует руководствоваться положениями ТК РФ.

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсационная выплата за использование личного транспорта и других технических средств в служебных целях, учитывая наличие документов, подтверждающих принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчетов компенсаций и документов, подтверждающих фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели?

Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления НДС, принятого к вычету лизингополучателем, перешедшим с 1 января 2013 г. на УСН, по приобретенным в 2012 г. услугам финансовой аренды (лизинга), использованным для операций, подлежащих налогообложению.

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на оплату труда в виде затрат по выплате повышающего коэффициента к заработной плате работников.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, при получении управляющей компанией оплаты коммунальных услуг от собственников жилья в многоквартирном доме.

Вопрос: О признании имущества, самостоятельно исключенного налогоплательщиком из состава амортизируемого по причине прекращения его использования в приносящей доход деятельности, амортизируемым для целей налога на прибыль, а также о порядке учета убытка от его реализации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для ведения бухучета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Вопрос: О размере государственной пошлины за государственную регистрацию судов в Российском международном реестре судов, валовая вместительность которых менее 80 единиц.

Вопрос: О порядке представления в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности, единой (упрощенной) налоговой декларации, налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу.

Вопрос: Организация реализует собственный вексель с дисконтом, номинированный в долларах США.

В бухгалтерском учете вексель отражается по номинальной стоимости.

Согласно ст. 143 ГК РФ вексель признается ценной бумагой.

В соответствии с гл. 25 НК РФ и разъяснениями Минфина России текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России, не производится.

Правильно ли понимает организация, что для целей налога на прибыль не переоценивается именно номинальная стоимость ценной бумаги независимо от цены реализации?

Вопрос: Правомерно ли организации, занимающейся торговлей автозапчастями, местом нахождения которой является г. Москва, учесть для целей налога на прибыль выплаты по районным коэффициентам к зарплате работников обособленных подразделений в г. Екатеринбурге, г. Ростове-на-Дону?

Вопрос: Налогоплательщик планирует открыть салон красоты для животных и оказывать услуги по профессиональному грумингу (стрижке) и подготовке животных к выставкам без предоставления ветеринарных услуг. Какую систему налогообложения (в виде ЕНВД, ПСН, ОСН, УСН) правомерно применить по виду деятельности: предоставление прочих персональных услуг (код 93.05 ОКВЭД) - предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?

Вопрос: С 01.01.2013 ИП перешел на применение ПСН. Патент получен сроком до 31.12.2013. В 2011 - 2012 гг. ИП, осуществляя деятельность по сдаче нежилых помещений в аренду, применял УСН с объектом налогообложения "доходы". Часть арендаторов по состоянию на 31.12.2012 полностью не рассчиталась по оплате арендной платы за периоды аренды, приходящиеся на 2011 - 2012 гг. Долги будут погашаться ими уже в 2013 г.

Должен ли ИП в 2013 г. облагать налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, денежные средства, получаемые им в 2013 г. в счет погашения задолженности, возникшей до 01.01.2013?