Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительной надбавки (доплаты) за выполнение дополнительной работы иностранным работником организации - высококвалифицированным специалистом.

Вопрос: О применении НДС при передаче иностранной организацией прав использования программного обеспечения, расположенного на удаленном сервере, на основании лицензионного договора; о налогообложении НДС вспомогательных услуг по техподдержке программ для ЭВМ, оказываемых по телефону иностранной организацией российской организации.

Вопрос: О порядке изменения величины оценочного обязательства организации при получении дополнительной информации, позволяющей ее уточнить, а также о порядке формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций.

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности суммы затрат организации, связанных с выполнением организацией оценочных обязательств.

Вопрос: О порядке применения ПСН при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных индивидуальным предпринимателем до перехода на УСН и реализованных до истечения установленного срока их использования в период применения УСН.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы неустойки, выплаченной по решению суда организацией физлицу за ненадлежащее исполнение условий договора, а также о возврате суммы налога в случае отмены решения о выплате неустойки вышестоящим судом; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ выплаты по решению суда компенсации за причинение морального вреда; об исполнении обязанностей налогового агента организацией в случае разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию в виде налога, а также в случае, если разделение не производилось.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходов на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам филиала организации, направляемым на постоянную работу за границу.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости обучения работника Центрального комитета профсоюза, оплачиваемой профсоюзной организацией.

Вопрос: Об использовании результатов независимой оценки для обоснования соответствия цены, примененной в разовой сделке, рыночному уровню.

Вопрос: О применении пониженной ставки НДС в отношении жиров специального назначения с 1 января 2013 г.

Вопрос: О применении индивидуальным предпринимателем УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, если он планирует осуществлять розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети.

Вопрос: Об уплате НДФЛ при увеличении уставного капитала ЗАО путем увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли.

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на погашение процентов по целевым займам (кредитам) при приобретении налогоплательщиком в 2008 г. по одному договору купли-продажи двух смежных земельных участков с расположенным на них жилым домом.

Вопрос: О начислении амортизации в целях налога на прибыль по капитальным вложениям в арендованное здание по действующему договору аренды в связи со сменой собственника.

Вопрос: О подтверждении расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) первичными учетными документами для целей налога на прибыль.

Вопрос: ООО выполняет работы при бурении сверхглубокой поисково-оценочной скважины в Республике Таджикистан. Деятельность ООО образует постоянное представительство в Таджикистане. ООО поставлено на налоговый учет в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства. Постоянное представительство не является самостоятельным юридическим лицом, не имеет самостоятельного баланса, наем работников на территории Таджикистана не ведется. Работы выполняются вахтовым методом штатными работниками одного из российских филиалов ООО. Их пребывание на территории Таджикистана не превышает 183 дней в календарном году. Все расчеты по начислению и выплате заработной платы производятся на территории РФ.

Статьей 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 31.03.1997 (далее - Соглашение) определены условия, при которых вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом Договаривающемся государстве. Такими условиями являются:

- нахождение получателя вознаграждения в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в течение любого 12-месячного периода;

- выплата вознаграждения производится нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого Договаривающегося Государства;

- расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.

ООО соблюдает все условия. Доход работников облагается НДФЛ на территории РФ.

По мнению Налогового комитета Таджикистана, независимо от времени нахождения работников ООО доход считается полученным из источников Республики Таджикистан и облагается налогом по законодательству Таджикистана, так как зарплата выплачивается за работы, проводимые на территории Таджикистана.

Однако физические лица вправе воспользоваться нормами Соглашения, лично направив в Налоговый комитет заявление до получения дохода, в котором необходимо указать общую сумму дохода до уплаты налога и номер сертификата получателя дохода (справки о резидентстве), что не представляется возможным, так как определить точную сумму дохода за год возможно только по истечении календарного года и невозможно до получения в установленные в Таджикистане сроки получить данный сертификат (справку).

В адрес Налогового комитета направлены заявления от работников в свободной форме, которые уведомляют об их намерении применять Соглашение в 2013 г.

Каков порядок уплаты налогов с доходов физических лиц, работающих в Таджикистане?

Вопрос: О представлении налоговому агенту письменного заявления на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления, удержания НДФЛ и представления сообщения о невозможности удержать налог организацией (налоговым агентом) в случае заключения договора займа с физическим лицом, умершим до момента полного погашения основного долга и начисленных по договору процентов.