Законодательство

Вопрос: ОАО предоставляет имущество в лизинг. Организация приобрела воздушное судно, которое передала на баланс своего филиала в субъекте РФ.

Может ли ОАО уплачивать налог на имущество организаций в отношении воздушного судна по месту нахождения филиала? Применяются ли в таком случае налоговые льготы, установленные законодательством субъекта РФ?

Вопрос: В январе 2013 г. ООО для проведения входного контроля приобретаемой продукции приобрело прибор видеоэндоскоп. Подпунктом 8 п. 4 ст. 374 НК РФ установлено, что движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве основного средства, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций данный прибор, эксплуатация которого предполагает перемещение его с одного рабочего места на другое?

Вопрос: Некоммерческая организация направляет своих представителей для работы в иностранных государствах. Деятельность представителей носит некоммерческий характер и связана исключительно с представлением интересов организации.

В целях обеспечения деятельности представителей в иностранных государствах некоммерческая организация за счет средств, получаемых в качестве пожертвований в валюте РФ, приобретает иностранную валюту через уполномоченные банки и направляет ее на счета дипломатических представительств РФ.

На основании п. 2 ст. 251 НК РФ денежные средства, получаемые в виде пожертвований, рассматриваются в качестве целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и при исчислении налога на прибыль не учитываются.

При приобретении иностранной валюты возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, в том числе при переоценке остатков по валютным счетам организации и переоценке валютных средств организации на счетах дипломатических представительств РФ до момента списания иностранной валюты в оплату. Также курсовые разницы возникают при переоценке обязательств по договорам, заключенным некоммерческой организацией в иностранной валюте для реализации цели деятельности организации, на дату оплаты или на последнюю дату месяца.

Организация ведет раздельный учет возникающих доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках некоммерческой деятельности, в том числе курсовых разниц.

Расходы, связанные с деятельностью представителей в иностранных государствах, произведенные за счет целевых поступлений, рассматриваются как расходы, осуществленные некоммерческой организацией при ведении основной деятельности, и не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Необходимо ли на основании пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ учитывать в расходах по налогу на прибыль отрицательные курсовые разницы и учитываются ли в доходах положительные курсовые разницы, возникающие при осуществлении некоммерческой деятельности представителей за счет целевых поступлений или за счет прибыли организации, на основании п. 11 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций не признается движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.

Согласно ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

В соответствии с п. 3 ст. 1 и п. 1 ст. 7 Федерального закона N 221-ФЗ (далее - Закон 221-ФЗ) подтверждением существования недвижимого имущества с характеристиками, позволяющими определить такое недвижимое имущество в качестве индивидуально-определенной вещи, признается действие уполномоченного органа по внесению в государственный кадастр недвижимости сведений о недвижимом имуществе. При этом согласно ст. 43 Закона 221-ФЗ до 1 января 2013 г. установлен переходный период применения закона к отношениям, возникающим в связи с осуществлением кадастрового учета зданий, сооружений, помещений и объектов незавершенного строительства.

Таким образом, если государственный кадастровый учет здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства не был осуществлен ни до вступления в силу Закона 221-ФЗ, ни в переходный период применения Закона 221-ФЗ, то с 1 января 2013 г. здание, сооружение, помещение, объект незавершенного производства не признается недвижимой вещью до внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о соответствующем недвижимом имуществе.

В соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Правомерно ли, что если здание, сооружение, помещение, объект незавершенного строительства не были поставлены на государственный кадастровый учет до 2013 г., то с 1 января 2013 г. отсутствие сведений о них в государственном кадастре недвижимости означает, что они признаются движимым имуществом для целей применения пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?

Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении медицинских услуг, оказываемых физлицам и оплаченных страховыми компаниями, а также таких услуг, оказываемых по договорам с лечебно-профилактическими учреждениями.

Вопрос: Об уменьшении доходов налогоплательщика от продажи доли в уставном капитале ООО, в оплату которой передан земельный участок сельскохозяйственного назначения, который использовался в предпринимательской деятельности ООО, на расходы, связанные с получением данных доходов, для целей НДФЛ.

Вопрос: Об отнесении лечения, проведенного супруге налогоплательщика, к дорогостоящим видам лечения в целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Об учете расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН организациями и индивидуальными предпринимателями, а также об отсутствии оснований для учета в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходов на приобретение автомобиля физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос: 1. Может ли неработающий родитель подать заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу второго родителя?

2. Вправе ли родители получать данный вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка, если старшим детям больше 18 лет и они не являются учащимися очной формы обучения?

Вопрос: Вправе ли дочь (либо ее законный представитель) получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае смерти отца в октябре 2012 г., если работодатель не предоставлял ему вычет в 2011 - 2012 гг.?

Вопрос: По договору транспортной экспедиции российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает финансово-платежные услуги, связанные с оплатой провозных платежей от границы РФ по территории Республики Казахстан и Республики Узбекистан.

Облагаются ли НДС данные услуги в РФ?

Вопрос: ИП в 2012 г. в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД приобрел грузовой автомобиль для осуществления перевозок. С 2013 г. ИП применяет общую систему налогообложения.

Вправе ли ИП в I квартале 2013 г. применить вычет по НДС в отношении автомобиля?

Вопрос: В декабре 2011 г. налогоплательщик, являющийся работающим пенсионером, приобрел квартиру. В мае 2012 г. он получил II группу инвалидности и уволился с работы. С июня 2012 г. налогоплательщик не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. По доходам за 2011 г. налогоплательщик получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2013 г. налогоплательщик планирует получить часть вычета по доходам за пять месяцев 2012 г.

На какие периоды налогоплательщик может перенести неиспользованный остаток вычета и в каком порядке: одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 г. или позже?

Вопрос: Организация-регистратор незаконно списала с лицевого счета физлица акции, в связи с чем оно понесло убытки. Решением суда в пользу физлица были взысканы суммы понесенных убытков, а также возмещены расходы по оплате госпошлины и по оплате экспертизы.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность вахтовым методом и оплачивает своим работникам проезд от места жительства к месту работы и обратно путем приобретения авиабилетов и железнодорожных билетов.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость билетов?

Вопрос: ЗАО для покрытия дополнительной потребности в денежных средствах заключило договор займа на срок 5 лет и более. Стороны договора определили порядок выплаты процентов одновременно с возвратом суммы займа. Организация использует метод начисления для определения доходов и расходов.

Исходя из п. 8 ст. 272 НК РФ и Письма Минфина России от 26.08.2011 N 03-03-06/1/523 если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то проценты по нему признаются в расходах равномерно в течение всего договора займа, на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами независимо от фактической выплаты процентов.

Как учитываются в расходах по налогу на прибыль проценты, начисленные по долговым обязательствам: в том налоговом периоде, когда они были уплачены, или же равномерно в течение всего срока действия договора займа независимо от времени их фактической оплаты с учетом того, что сумма основного долга не погашена?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей и планирует заключить договор займа сроком более года, условием которого будет оплата процентов в конце срока договора или ранее одновременно с общей суммой долга. Сумма процентов исчисляется исходя из фактического количества дней пользования заемными средствами.

Как учесть в соответствии со ст. 272 НК РФ начисленные проценты в расходах по налогу на прибыль: равномерно в период действия договора или одновременно в момент их оплаты (возникновения обязанности по их оплате)?

Вопрос: Организация арендует земельный участок, предназначенный для строительства многофункционального терминального комплекса, в состав которого входят нежилые помещения (апартаменты и машино-места), являющиеся объектом долевого строительства. Денежные средства планируется привлекать на основании договоров участия в долевом строительстве.

По окончании строительства физическим лицам - участникам долевого строительства будут переданы в собственность нежилые помещения (апартаменты и машино-места в подземной автостоянке), которые согласно условиям договоров долевого участия предназначены для использования в личных целях.

Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС вознаграждения застройщика, учитывая условия договоров долевого участия о предназначении объектов для использования в личных целях?

Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество (квартиры, домовладения, жилые помещения), которое находится в собственности жилищного накопительного кооператива (далее - ЖНК) и передано в пользование члену ЖНК в соответствии с п. п. 1, 3 ст. 29 Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ, а также общее имущество в жилом доме, находящееся в долевой собственности?

Как отражается в бухгалтерском учете имущество ЖНК, приобретаемое или создаваемое для удовлетворения материальных и иных потребностей своих членов (пайщиков)?

Вправе ли ЖНК вести бухгалтерский учет имущества, приобретаемого для удовлетворения потребностей членов ЖНК, используя рекомендации, опубликованные на сайте Института профессиональных бухгалтеров России, на основании Письма Минфина России от 04.02.2005 N 07-05-06/38?

Вопрос: Банк, в соответствии с учетной политикой, включает суммы предъявленного НДС в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, а вся сумма полученного НДС подлежит уплате в бюджет. При этом банк исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов, полученных в счет будущей реализации товаров (работ, услуг), и принимает его к вычету на дату фактической реализации товаров (работ, услуг).

С 1 января 2013 г. не подлежит налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг на РЦБ, товарных и валютных рынках, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами и управляющими ценными бумагами, а также услуг, оказываемых указанными организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, установленному Правительством РФ).

Вправе ли банк учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль после 01.01.2013 суммы НДС, уплаченного в качестве предоплаты в составе стоимости услуг поставщикам на РЦБ (депозитариям, дилерам, брокерам) до 01.01.2013?

Вправе ли банк, выступая на РЦБ в качестве депозитария, дилера, брокера, суммы НДС, перечисленного в бюджет с полученных от клиентов авансов до 01.01.2013, предъявить к вычету на дату фактического оказания услуг после 01.01.2013?