Законодательство

Вопрос: С 01.01.2013 изменился порядок расчета налога на имущество. В соответствии со ст. 374 НК РФ обложению налогом подлежит только недвижимое имущество (ОС), приобретенное после 01.01.2013, и движимое и недвижимое имущество (ОС), приобретенное в предыдущие годы.

Организация приобретает в собственность линии связи и сооружения связи (волоконно-оптический кабель прокладывается в существующей канализации либо строится новая).

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ сооружения связи, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе линейно-кабельные сооружения связи, относятся к недвижимому имуществу, государственная регистрация права собственности и других вещных прав на которое осуществляется в соответствии с гражданским законодательством. Особенности государственной регистрации права собственности и других вещных прав на линейно-кабельные сооружения связи устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Относятся ли к недвижимому имуществу линии связи, телефонная канализация в целях налога на имущество организаций?

Исчисляется ли налог на имущество организаций по вновь вводимым незарегистрированным линиям связи?

Вопрос: Об исполнении российской организацией - депозитарием обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям по облигациям с обязательным централизованным хранением.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации банком автомобилей физлиц-должников, полученных в случае признания повторных торгов несостоявшимися, а также об определении налоговой базы по налогу на прибыль при реализации банком указанных автомобилей.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС банками, уплачивающими НДС в бюджет по операциям, подлежащим налогообложению, по мере получения оплаты при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг, оказываемых российским туроператором на территории РФ или за пределами РФ и включенных в стоимость туристической путевки.

Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации товаров организациям по безналичному расчету. Товар реализуется по договору розничной купли-продажи через магазин. ИП составляет счет-фактуру без указания НДС и накладную.

Является ли указанная деятельность розничной торговлей и подлежит ли переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий ЕСХН, является грантополучателем и получателем единовременной помощи по программе "Начинающий фермер" в 2012 г.

Федеральным законом от 02.10.2012 N 161-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена п. 14.1, вступающим в силу с 01.01.2013 и применяемым в отношении грантов и субсидий, полученных главами КФХ после 01.01.2012.

Каков порядок налогообложения суммы данной единовременной помощи? Распространяются ли на нее нормы п. 14.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) уплачивает ЕНВД в отношении услуг маникюра и педикюра (код по ОКВЭД - 93.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"). Муниципальным районом установлен коэффициент К2 по парикмахерским услугам, равный 0,3. Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении данного коэффициента, если ИП оказывает только услуги маникюра и педикюра?

Вопрос: В декабре 2012 г. отец и сын зарегистрировали в общую долевую собственность по 1/2 доли в праве собственности на вновь построенный жилой дом. Сын уже получал имущественный налоговый вычет по другому объекту недвижимости.

Налоговый орган разъяснил, что так как на отца зарегистрирована 1/2 доли в праве собственности на дом, то имущественный налоговый вычет он может получить в сумме не более 1 млн руб.

Может ли отец получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.?

Вопрос: О предъявлении к вычету сумм НДС, уплаченных при приобретении услуг по найму жилых помещений в гостинице в период служебной командировки работников.

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль у заемщика сумм процентов по полученным у налогового резидента Республики Кипр займам, величина которых ниже рыночного уровня.

Вопрос: В соответствии с коллективным договором работодатель финансирует организацию и проведение корпоративных мероприятий. В ходе мероприятия планируется развлекательная программа и шведский стол. Доходом налогоплательщика - физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии, что ее можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ). К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата организацией за работника товаров (работ, услуг), иного имущества. В частности, это оплата питания, отдыха, обучения в интересах работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В налоговую базу включается стоимость таких товаров (работ, услуг), имущества, определяемая по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Возникает ли у работников организации доход, облагаемый НДФЛ, если организация оплачивает корпоративные мероприятия для работников?

Вопрос: Три собственника продали свои доли в праве собственности на квартиру по одному договору купли-продажи. У двух собственников доли находились в собственности с 1997 г., т.е. более трех лет. Третий собственник владел своей долей менее трех лет.

Доход собственников от продажи долей в праве собственности на квартиру, принадлежавших им более трех лет, не облагается НДФЛ согласно ст. 217 НК РФ.

Имеет ли право третий собственник, владевший своей долей менее трех лет, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли он получить вычет в размере 1 млн руб., поскольку двое других собственников освобождены от уплаты НДФЛ?

Вопрос: ИП совмещает два спецрежима: ЕНВД и УСН. В деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, ИП использует труд наемных рабочих и уменьшает сумму ЕНВД на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется?

Вопрос: С 01.01.2013 в соответствии с абз. 3 пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и не производящий вознаграждения физическим лицам, уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных единовременно за текущий календарный год в полном объеме в I квартале?

Вопрос: 17 февраля 2009 г. по договору купли-продажи налогоплательщик приобрел долю в не завершенном строительством объекте, получив свидетельство о госрегистрации права собственности от 3 марта 2009 г.

На момент покупки и по настоящее время данный объект не был введен в эксплуатацию. В марте 2012 г. налогоплательщик обратился в районный суд с иском. 14 мая 2012 г. суд вынес решение о прекращении права собственности на долю в незавершенном строительством объекте, о выделении в натуре доли в общей долевой собственности в виде изолированной однокомнатной квартиры в объекте незавершенного строительства, а также о признании права собственности на выделенную квартиру. Решение районного суда вступило в силу 19 июня 2012 г. 5 сентября 2012 г. налогоплательщик получил свидетельство о госрегистрации права собственности на выделенную квартиру.

Доля в незавершенном строительством объекте фактически является выделенной по решению суда квартирой. Таким образом, налогоплательщик является собственником квартиры с 3 марта 2009 г.

С какого момента исчисляется срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: С ноября 2012 г. ветеран боевых действий обращается в суд общей юрисдикции с исковыми заявлениями о защите чести и достоинства к редакции газеты.

Освобождается ли от уплаты госпошлины ветеран боевых действий в данном случае на основании пп. 3 п. 2 ст. 333.36 НК РФ?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел квартиру в 2009 г. С 2010 г. он вышел на пенсию, но с работы планирует уволиться с сентября 2013 г. Часть имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры получена по доходам за 2009 - 2013 гг. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на 2008, 2007 и 2006 гг.?

Вопрос: ГУП было реорганизовано в форме преобразования в ООО, которое было зарегистрировано 1 февраля 2013 г. Основные средства приняты на учет 1 февраля 2013 г. по передаточному акту подлежащего приватизации имущества ГУП. В связи с реорганизацией произведена перерегистрация транспортных средств и дорожной техники в органах ГИБДД и Гостехнадзора.

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ, п. 4 ст. 374 НК РФ дополнен пп. 8, согласно которому движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства после 1 января 2013 г., не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций все движимое имущество, принятое на учет 1 февраля 2013 г.?

Вопрос: Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда, в частности, относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (НПФ), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.

Абзацем 4 п. 16 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что в случаях негосударственного пенсионного обеспечения указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством РФ, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований.

При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно.

Согласно ст. 17 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" часть сумм пенсионных взносов может направляться на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, и покрытие административных расходов, если такое право фонда предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором. При этом предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3 процента сумм взноса.

Правильно ли считать, что сумма пенсионных взносов, перечисленных ОАО, в полном объеме учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль в составе расходов на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий:

- право фонда на направление части соответствующих взносов (не более 3 процентов от суммы взноса) на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором;

- средства для обеспечения уставной деятельности фонда выделяются из пенсионных взносов до их распределения по именным счетам участников (при этом в платежном поручении указывается "в том числе взнос на уставную деятельность фонда и покрытие административных расходов")?