Законодательство

Вопрос: ИП, применяющий ПСН, является собственником нежилого помещения, которое сдает в аренду нескольким арендаторам.

На основании каких договоров аренды - долгосрочных или краткосрочных - определяется количество объектов, передаваемых в аренду, для целей применения ПСН?

Вправе ли ИП применять приобретенный патент, если в течение срока его действия меняются арендатор, существенные условия договора (площадь, сдаваемая в аренду) или договор заключается на новый срок?

Вправе ли ИП по одному и тому же виду деятельности (сдаче внаем собственного недвижимого имущества) применять в отношении одних договоров аренды ПСН, а в отношении других - УСН?

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ дано понятие обособленного подразделения организации, под которым понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Обособленное подразделение организации признается таковым независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Согласно ст. 55 ГК РФ филиалом признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Следовательно, создание обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, не влечет утрату права применения УСН.

С 1 января 2012 г. ООО применяет УСН. ООО предполагает арендовать помещение в другом городе и создать там стационарные рабочие места на срок более одного месяца, где будут работать работники ООО, оказывающие услуги.

Признается ли это обособленным подразделением? Утратит ли ООО право на применение УСН?

Вопрос: Организация приобретает по договору цессии у физлиц принадлежащие им права требования возмещения убытков и реализует эти права путем взыскания задолженности в судебном порядке.

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу, затраты на приобретение прав требования (выплаты цедентам по заключенным договорам цессии)?

Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, полученная в указанном случае организацией выплата (страховая выплата), если она произведена для возмещения убытков?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов работника организации, направленного в служебную командировку за пределы РФ.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов работников организации - участников корпоративно-спортивного мероприятия в виде стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц - нерезидентов РФ от осуществления трудовой деятельности в качестве членов совета директоров - высококвалифицированных специалистов.

Вопрос: Об обязанности по исчислению и уплате НДФЛ с сумм вознаграждений, перечисляемых приобретателями исключительных прав на программное обеспечение на счет агента, который затем перечисляет их физлицу-правообладателю.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, полученного в результате мены имущества.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде страховых выплат, полученного по договору добровольного страхования жизни.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученного при выходе участника из ООО.

Вопрос: Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своего сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на сына?

Вопрос: Какую максимально возможную сумму дохода в год может получить ИП, применяющий ПСН с февраля 2013 г. в отношении деятельности "Парикмахерские и косметические услуги"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), имеющий на праве собственности не более 20 транспортных средств, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. По данному виду деятельности на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.26 НК РФ применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Также ИП имеет в собственности гараж. Часть гаража была переоборудована под помещение автосервиса, с выделением ремонтной зоны и офиса. Внутри гаража была поставлена перегородка из кирпича, проведено отопление, отдельно выведена канализация, сделан отдельный вход и заезд, внешняя сторона части гаража была обложена сэндвич-панелями. Данное помещение сдано в аренду под автосервис. По доходам от сдачи в аренду применяется УСН (объект - "доходы минус расходы").

Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ в расходах по УСН учитываются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств с момента ввода в эксплуатацию. При этом следует иметь в виду, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (Письмо Минфина России от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).

Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения здания. В целях настоящей главы к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

Вправе ли ИП учесть расходы на ремонт и переоборудование части гаража в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ?

Необходимо ли ИП оформить перепланировку в Росреестре, если площадь объекта не изменилась?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата госпошлины, уплаченной за предоставление лицензии, если уполномоченный орган принял обоснованное решение об отказе в совершении указанных действий.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций, принадлежащих налогоплательщикам более 5 лет и приобретенных с 2011 г.

Вопрос: О порядке распределения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ между совладельцами при приобретении имущества в общую собственность; об отнесении в целях НДФЛ акта приема-передачи денежных средств к документам, фактически подтверждающим расходы по приобретению продаваемого имущества.

Вопрос: О представлении организациями, не имеющими объектов налогообложения, налоговых деклараций по налогу на прибыль, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу, в том числе единой упрощенной налоговой декларации; о применении электронного документооборота при представлении налоговых деклараций в налоговые органы.

Вопрос: Ресурсоснабжающая организация производит и реализует тепловую энергию организациям и населению.

На основании Постановления Правительства РФ от 14.02.2012 N 124 с 1 января 2012 г. по управляющим организациям, товариществам собственников жилья, жилищным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам объем коммунального ресурса, поставляемого по договору ресурсоснабжения в многоквартирный дом, не оборудованный общедомовым прибором учета, определяется по формуле согласно Приложению к данному Постановлению. Таким образом, первичные документы предъявляются по окончании каждого отчетного периода в суммах, исчисленных исходя из установленных месячных объемов и нормативов, то есть равномерно.

В соответствии с Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354, предъявляемый размер платы за коммунальные услуги по отоплению, горячему водоснабжению, предоставленные потребителю в жилом помещении, не оборудованном коллективным (общедомовым) прибором учета, определяется исходя из норматива потребления коммунальной услуги, то есть равномерно в течение года по 1/12.

В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными (произведенными) и начисленными Гкал для населения, управляющих организаций, товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов или иных специализированных потребительских кооперативов. Так, за периоды с 1 января по 31 мая и с 1 октября по 31 декабря (в отопительный сезон) потребители оплатят объем тепловой энергии меньший, чем фактически произведенный, а в период с 1 июня по 30 сентября оплаченный объем тепловой энергии будет больше, чем фактически произведенный.

Каков порядок исчисления НДС при реализации коммунальных услуг управляющей организации и населению, если приборы учета отсутствуют: исходя из объема тепловой энергии, рассчитываемого в соответствии с разд. 5 Правил учета отпуска тепловой энергии ПР 34-70-010-85, или исходя из начисленных управляющей организацией Гкал по формуле, установленной Приложением к Постановлению Правительства РФ от 14.02.2012 N 124, то есть по нормативу?

В каком порядке для целей налога на прибыль учитываются доходы от реализации коммунальных услуг управляющей организации и населению по горячему водоснабжению и отоплению при отсутствии индивидуальных или общедомовых приборов учета: равномерно в течение года, по мере начисления и выставления счетов на оплату или в объеме, определяемом исходя из расчетного метода, утвержденного разд. 5 Правил учета отпуска тепловой энергии ПР 34-70-010-85?

Каков порядок учета расходов при реализации коммунальных услуг управляющей организации и населению: равномерно в течение года, исходя из фактически отпущенных Гкал или в полном объеме в том отчетном периоде, к которому они относятся?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом.

Вопрос: О размере ставки НДС в отношении товаров, ввозимых в особую экономическую зону.