Законодательство

Вопрос: Организация заключила на 5 лет договор добровольного страхования жизни с участием в дополнительном инвестиционном доходе в пользу работников с российской страховой организацией, имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Договор в течение этих пяти лет не предусматривает страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Страховой взнос оплачен единовременно. В учете организации расходы в виде страховых взносов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде признавались в целях налога на прибыль в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.

Через два года в условия договора были внесены изменения: в отношении отдельных застрахованных работников договор был расторгнут. Взносы работодателя по договору в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаны подлежащими налогообложению по налогу на прибыль с даты внесения изменений в условия договора.

По условию договора при расторжении (частичном расторжении) страхователю выплачиваются выкупная сумма в размере сформированного резерва на дату расторжения (изменения условий договора) и накопленный дополнительный инвестиционный доход.

Облагается ли налогом на прибыль полученная организацией выкупная сумма и дополнительный инвестиционный доход?

Вопрос: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 указано, что выплаченные работнику денежные средства при направлении его в однодневную командировку представляют собой возмещение в установленном размере расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы, и не могут быть признаны доходом (экономической выгодой) налогоплательщика-работника, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Вправе ли организация учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Об увеличении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в 5 раз по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, осуществляемым в городе с населением более 1 млн человек.

Вопрос: О налогообложении акцизами и НДС экспортируемых в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта табачных изделий, произведенных российской организацией из давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию РФ в соответствии с таможенной процедурой переработки на таможенной территории.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ, устанавливающей общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, при определении налоговой базы, в частности, по НДС при реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос: Физлицо приобретает квартиру у мужа и жены, которые продают свои доли (по 1/2) в праве собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если оно представит в налоговый орган два договора купли-продажи и одно свидетельство о праве собственности на купленную квартиру?

Вопрос: ИП имеет патент на оказание в 2013 г. услуг по переводу с одного языка на другой (код 019753 ОКУН) в соответствии с Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53.

Вправе ли ИП в случае, если заказчиком услуг по переводу является организация, применять УСН, а в отношении оказания переводческих услуг физическим лицам применять ПСН?

Вопрос: Работы по модернизации ОС завершены в феврале 2013 г. В какой момент включать в расходы по налогу на прибыль амортизационную премию по модернизации ОС:

- в феврале 2013 г., т.е. на дату изменения первоначальной стоимости объекта ОС;

- в марте 2013 г., т.е. начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел квартиру за 1 500 000 руб. (1 000 000 руб. - собственные средства, 500 000 руб. - государственная субсидия). Какова налоговая база по НДФЛ в случае продажи квартиры за 1 500 000 руб., если она находилась в собственности налогоплательщика менее 3 лет?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ полученные налогоплательщиком по исполнительному листу на основании судебного решения суммы:

- неустойки за нарушение исполнителем сроков исполнения обязательств;

- денежной компенсации морального вреда;

- штрафа за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя;

- государственной пошлины, ранее уплаченной при подаче искового заявления?

Вопрос: ООО, применяющее УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги по хранению товаров контрагентов и транспортные услуги по доставке товаров.

По деятельности, облагаемой ЕНВД, предельного размера доходов не установлено, а по деятельности, облагаемой в рамках УСН, на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен предельный годовой размер доходов в 60 млн руб.

Какие доходы учитываются при исчислении указанного предельного размера доходов: все доходы, полученные ООО в течение года, или только доходы, полученные от деятельности, облагаемой в рамках УСН?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в 2011 г. в ипотеку (общая долевая собственность по 1/2 доли), часть кредита была погашена в октябре 2012 г. материнским капиталом. В соответствии с законом требуется выделить доли несовершеннолетним детям. В ноябре 2012 г. родители дарят по 1/4 доли в праве несовершеннолетним детям. В декабре 2012 г. квартира продана (регистрация договора - в 2013 г.). В январе 2013 г. покупается новая квартира большей площади по 1/4 доли в праве на всех членов семьи.

Вправе ли родители для целей НДФЛ уменьшить сумму дохода детей от продажи квартиры на сумму расходов по приобретению новой квартиры большей площади?

Правомерно ли дату регистрации договора в 2013 г. использовать как год получения дохода?

Вопрос: Налогоплательщик произвел расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой вновь приобретенной квартиры в строящемся доме. В договоре указано, что квартира приобретается без отделки.

Согласно Письму Минфина России от 17.07.2012 N 03-04-05/7-878 в данном случае следует руководствоваться перечнем работ, отнесенных к отделочным работам в соответствии с ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ".

В данную группу не входят работы по монтажу электропроводки, выключателей, розеток, установке счетчиков потребления воды, стяжке пола. Можно ли отнести данные работы к коду 45.45 "Производство прочих отделочных и завершающих работ" и получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение необходимых отделочных материалов (проводов, гофры, розеток, выключателей, счетчиков, смесей для стяжки и др.)?

Относится ли к коду 45.42 "Производство столярных и плотничных работ" установка сантехники, сплит-системы, встроенной кухонной мебели, водонагревателя? Если нет, то можно ли их отнести к коду 45.45 "Производство прочих отделочных и завершающих работ"? Какой документ должен предоставить налогоплательщик в качестве платежного документа, подтверждающего факт уплаты денежных средств за произведенные отделочные работы гражданину, не осуществляющему предпринимательскую деятельность?

Вопрос: ОАО осуществляет розничную торговлю фармацевтическими и медицинскими товарами. ОАО закупает и продает изделия медицинской техники (экспресс-измерители концентрации глюкозы в крови - глюкометры). В комплект экспресс-измерителя входят тест-полоски. Прибор имеет регистрационное удостоверение с кодом 94 4310 ОКП.

Также к указанным глюкометрам отдельно поставляются и продаются тест-полоски. Регистрационные удостоверения на такие тест-полоски отсутствуют. Документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0% в отношении тест-полосок, аптека не имеет.

Являются ли данные тест-полоски зарегистрированным изделием медицинского назначения, отнесенным к коду 94 4310 ОКП?

Освобождается ли от налогообложения НДС реализация этих тест-полосок?

Вопрос: Физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в 2011 г. приобрело земельный участок для жилищного строительства.

В 2012 г. налогоплательщик приобрел строительный проект и провел соответствующие инженерные изыскания на земельном участке и экспертизу приобретенного проекта.

В целях реализации строительства в соответствии с указанным проектом в 2013 г. было получено разрешение на строительство домов типа "Таунхаусы".

В период 2012 и 2013 гг. физлицо приобретало соответствующие материалы для осуществления строительства и оплачивало услуги подрядных строительных организаций.

После завершения строительства налогоплательщик планирует продать построенную недвижимость (жилые дома) и земельные участки третьим лицам.

Вправе ли налогоплательщик для целей НДФЛ уменьшить сумму доходов, полученных от продажи недвижимости на сумму произведенных на строительство расходов?

Имеются ли в действиях физлица признаки предпринимательской деятельности и обязано ли оно иметь статус ИП при осуществлении данных операций?

Вопрос: Супруга в 2004 г. приобрела жилой дом и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2012 г. дом пришел в негодность и был снесен. На его месте началось строительство нового дома, для этого в банке взят ипотечный кредит. Кредит оформлен на супругу, созаемщиком по кредиту является супруг. После окончания строительства жилой дом будет оформлен на супругу.

Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ в полном объеме?

Вопрос: О порядке признания сделок контролируемыми для целей налогообложения в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли.

Вопрос: ОАО выпускает собственные векселя, номинированные в иностранной валюте с оговоркой и без оговорки эффективного платежа.

Каков порядок учета для целей налога на прибыль курсовых разниц по указанным векселям?

Вопрос: 1. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход в виде доли квартиры, полученной падчерицей от мачехи в порядке дарения?

2. Если нет, то каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении в порядке дарения доли квартиры?

Вопрос: Физлицо планирует продать обыкновенные акции ОАО, находящиеся в его собственности менее двух лет и полученные им по завещанию в порядке наследования.

В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Освобождается ли от уплаты НДФЛ доход, полученный от продажи акций на сумму, не превышающую 250 тыс. руб.?

Если нет, то каков порядок налогообложения НДФЛ такого дохода?