Законодательство

Вопрос: У налогоплательщика 29 транспортных средств, из которых 20 используются для оказания услуг по перевозке, а 9 транспортных средств переданы в аренду.

Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов?

Вопрос: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 119 и 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступившего в силу с 01.01.2013, бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Таким образом, в связи с утратой силы Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 01.01.2013 в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не входит пояснительная записка.

При этом, учитывая положения ч. 1 ст. 30 Федерального закона N 402-ФЗ, в отношении состава приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах продолжает действовать Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", согласно которому в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств; иные приложения (пояснения).

Как следует из рекомендаций Минфина России от 09.01 2013 N 07-02-18/01, состав и содержание пояснений подлежат определению организацией самостоятельно исходя из взаимосвязанных положений п. п. 24 - 27 разд. VI ПБУ 4/99, норм других положений по бухгалтерскому учету в части раскрытия информации, а также пп. "б" п. 4 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н. В частности, пояснения должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, и обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и движения денежных средств за отчетный период. Как правило, пояснения связаны с числовыми показателями бухгалтерского баланса или отчета о финансовых результатах (отчета о целевом использовании средств).

Должны ли пояснения входить в обязательном порядке в состав бухгалтерской отчетности за 2012 г., представляемой организациями в налоговые органы?

Вопрос: В 2012 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по коду ОКВЭД 51.41 и в этом же году подал заявление на применение УСН на основе патента по коду ОКВЭД 18.22, не уплатив 1/3 стоимости патента. По какой системе налогообложения ИП должен представить налоговую декларацию и уплатить налоги за 2012 г.?

Вопрос: Физлицо - один из учредителей ООО вносит в 2013 г. в качестве вклада в уставный капитал ООО патенты, приобретенные в 2012 г. по согласованной цене - 20 тыс. руб. и оцененные независимым оценщиком в размере 25 млн руб. Возникает ли у физлица, которое вносит патенты в уставный капитал, доход, облагаемый НДФЛ?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм оплаты работодателями стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей?

Вопрос: Организация в 2012 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 1 января 2013 г. объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов".

В 2012 г. по лицензионному договору было приобретено неисключительное право пользования программным обеспечением. Срок действия лицензии не ограничен. Организация предполагает на основании программного обеспечения разработать свой продукт и его продавать. Все права по лицензионному договору были переданы в 2012 г. В соответствии с условиями договора оплата производится в рассрочку в 2013 и 2014 гг.

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Имеет ли организация право в 2013 и 2014 гг. учесть расходы на оплату права пользования программным обеспечением при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в ходе проведения инвентаризации выявила излишки товара. Излишки товара она отразила во внереализационных доходах на основании ст. 346.15, п. 20 ст. 250 Налогового кодекса РФ и с учетом положений ст. 40 Налогового кодекса РФ.

В дальнейшем излишки товара были реализованы. Может ли организация при продаже выявленных излишков учесть в материальных расходах их стоимость?

Вопрос: У ИП, занимающегося оптовой торговлей, имеется наемный работник. При применении УСН с объектом налогообложения "доходы" ИП уменьшает сумму налога на страховые взносы, уплаченные за работника и за себя в фиксированном размере, не более чем на 50 процентов от суммы исчисленного налога, а с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - на страховые взносы, уплаченные за работника и за себя (в виде фиксированных платежей), в 100-процентном размере. Правомерно ли это?

Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@ "Об информации о вкладах (депозитах) с 1 января 2013 года" определено, что до внесения изменений в Приказы ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@, N ММВ-7-2/520 налоговым органам при направлении запросов в банки рекомендуется использовать формы соответствующих запросов, согласно приложениям к письму. В данных формах указано на необходимость мотивировки запроса.

Считается ли запрос информации, предусмотренный абз. 3. п. 2 ст. 86 НК РФ, мотивированным, если в мотивировочной части запроса указаны только ст. 86 или п. 2 ст. 86 НК РФ без указания на наличие соответствующего запроса уполномоченного органа иностранного государства?

Вправе ли банк отказать в предоставлении информации по счетам и вкладам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если ссылка на запрос уполномоченного органа иностранного государства в запросе налогового органа отсутствует?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ. На основании п. 41 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде земельных участков, предоставленных бесплатно органами местного самоуправления по основаниям, предусмотренным законодательством.

На основании вступившего в законную силу решения суда в связи с неисполнением органом местного самоуправления обязанности по предоставлению бесплатно земельного участка налогоплательщику была выплачена денежная компенсация рыночной стоимости земельного участка. Налогоплательщик планирует приобрести земельный участок и построить на нем жилой дом.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.

Облагаются ли НДФЛ полученные налогоплательщиком на основании решения суда доходы в виде компенсации рыночной стоимости земельного участка, который должен был быть предоставлен ему на основании действующего законодательства бесплатно?

Если да, может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение земельного участка и строительство на нем жилого дома?

Какова процедура получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: О налогообложении НДС вознаграждения, возвращаемого агентом принципалу - страховой организации при расторжении договора страхования, заключенного страховой организацией с физлицом при содействии агента.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом.

Вопрос: О порядке определения в целях НДФЛ статуса преподавателя вуза - налогового резидента РФ, выезжающего за границу в краткосрочные командировки для чтения лекций и ведения практических занятий в филиале вуза, если на период командировок за ним сохраняется 100% заработной платы.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль процентного дохода иностранной организации, выплачиваемого на основании договора займа физлицом - налоговым резидентом РФ.

Вопрос: Организация планирует получить денежные средства на пополнение оборотных средств по договору займа с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории РФ и не имеющей постоянного представительства в РФ.

Договором предусмотрено, что размер займа выражен в рублях, а перечисление займа будет осуществляться в долларах США на валютный транзитный счет заемщика. Размер займа фиксируется по курсу Банка России на день зачисления.

Возврат суммы займа и процентов по нему будет производиться в рублях или долларах США по курсу Банка России на день списания со счетов заемщика.

Является ли данный заем рублевым или валютным для целей налога на прибыль?

«Об утверждении Порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг»

«О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ в части определения видов электронной подписи, использование которых допускается при обращении за получением государственных и муниципальных услуг»

О досрочном выходе из декретного отпуска