Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал площадью 35 кв. м.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 НК РФ.

Может ли ИП перейти на ПСН с 1 июня 2013 г. или переход возможен только с 1 января 2014 г.?

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством РФ.

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль убытков организации, реорганизованной в форме присоединения.

Вопрос: При приобретении услуг, местом реализации которых признается РФ, у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, организация - налоговый агент обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС. По договору стоимость услуг не включает НДС.

Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму НДС, уплаченную за счет собственных средств организации - налогового агента?

Вопрос: В декабре 2011 г. физлицо купило автомобиль за 590 000 руб. В процессе эксплуатации потребовался ремонт двигателя (170 000 руб.), после чего в июле 2012 г. автомобиль был продан за 700 000 руб. По всем операциям имеются надлежащим образом оформленные документы. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ физлицо уменьшило сумму облагаемых НДФЛ доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, а именно на расходы по приобретению и улучшению потребительских качеств (ремонт), на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган указал, что расходы на ремонт не относятся к указанным расходам.

Признаются ли расходы на ремонт двигателя автомобиля, произведенные в период его эксплуатации, расходами по улучшению потребительских качеств в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Супруги на совместные средства купили в июне 2008 г. катер и в июне 2011 г. автомобиль. Данное имущество было оформлено на имя супруга.

В ноябре 2011 г. супруг умер. Супруга, вступив в наследство в мае 2012 г., переоформила на свое имя катер и автомобиль. В июле 2012 г. она продала автомобиль, а в сентябре 2012 г. - катер.

Применяются ли какие-либо льготы по НДФЛ при налогообложении доходов от продажи катера и автомобиля в данном случае?

Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. продал квартиру, перешедшую в его собственность по договору дарения от отца менее трех лет назад. Квартира была приобретена отцом налогоплательщика с привлечением заемных средств. Заемщиком по договору целевого процентного займа от 13.05.2008 является отец налогоплательщика. 14.04.2010 подписано дополнительное соглашение, в соответствии с которым созаемщиком по договору целевого процентного займа становится налогоплательщик (дочь заемщика). В январе 2011 г. отец подарил квартиру налогоплательщику - дочери, которая, являясь созаемщиком, выплачивает остаток долга ипотечной компании.

Вправе ли налогоплательщик уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а именно на сумму, выплаченную налогоплательщиком ипотечной компании?

Вопрос: При реорганизации в форме присоединения в январе 2013 г. основные средства на основании передаточного акта были приняты к учету ООО-правопреемником на дату внесения записи о реорганизации. В дальнейшем ООО было реорганизовано в форме преобразования в ЗАО.

Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства реорганизованной организацией после 1 января 2013 г., если оно поступило на основании передаточного акта в результате реорганизации в форме присоединения (преобразования)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", осуществляет предпринимательскую деятельность в области розничной торговли через интернет-магазин (код ОКВЭД - 52.61.2).

Вправе ли ИП принимать предоплату от физических и юридических лиц за реализуемые товары через электронные платежные системы? Какими документами ему необходимо подтвердить факт получения денежных средств?

Вправе ли ИП для получения денежных средств (предоплаты), помимо расчетного счета, использовать банковскую карту (лицевой счет физического лица)?

Вопрос: О квалификации для целей НДФЛ дохода в виде ежемесячных надбавок к должностному окладу, производимых работникам госкорпорации в период их работы в иностранных государствах, включенных в перечень государств со сложной общественно-политической обстановкой, либо которые находятся в условиях чрезвычайного положения или в состоянии вооруженного конфликта, а также периодических доплат за выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Вопрос: Об освобождении малоимущих граждан от уплаты госпошлины при обращении в суд по делам о неправомерных (противоправных) действиях чиновников всех рангов.

Вопрос: По операциям с ценными бумагами налогоплательщик в 2010 г. получил доход, а в 2011 - 2012 гг. - убытки. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных убытков и если да, то какой: профессиональный или имущественный? Какие документы необходимо представить для получения вычета?

Вопрос: Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации акций, если они принадлежали налогоплательщику более 5 лет.

Согласно Федеральному закону от 28.12.2010 N 395-ФЗ данная норма применяется в отношении ценных бумаг, приобретенных начиная с 01.01.2011.

В 2012 г. налогоплательщик продал акции, принадлежавшие ему около 18 лет.

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ доходы от реализации акций в данном случае?

Вопрос: ИП, применяющий УСН, год назад купил квартиру. Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в будущем, когда будет получен акт приема-передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве, уменьшить сумму доходов от продажи в 2012 г. подаренной квартиры на расходы по приобретению трехкомнатной квартиры в строящемся доме, осуществленные в 2012 г.?

Вопрос: 1. Налогоплательщик продает своей родной тете 1/3 доли в праве собственности на квартиру за 1 млн руб. Данная доля унаследована налогоплательщиком после смерти отца. Свидетельство о праве на наследство по закону получено в 2003 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности еще не получено.

С какого момента налогоплательщик является собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру для целей НДФЛ: с момента получения свидетельства о праве на наследство по закону или с момента получения свидетельства о госрегистрации права собственности?

2. Одновременно налогоплательщик приобретает у тети трехкомнатную квартиру за 1 млн руб. Данную квартиру тетя унаследовала по завещанию ее отца - деда налогоплательщика. Свидетельство о госрегистрации права собственности тетя получила в 2003 г.

Может ли налогоплательщик в последующих налоговых периодах получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры, если ранее он его не получал?

Вопрос: Физлицо в 2012 г. продало квартиру за 1 000 000 руб. и два объекта незавершенного строительства за 205 000 руб. (175 000 руб. - стоимость объектов и 30 000 руб. - стоимость земельных участков под ними) и приобрело другую квартиру. Физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере сумм, полученных от продажи указанного имущества (1 000 000 руб. и 175 000 руб.). Вправе ли физлицо также уменьшить налоговую базу по НДФЛ на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры?

Вопрос: Физлицо в мае 2010 г. приобрело бензовоз. В августе 2010 г. физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Бензовоз использовался для предпринимательской деятельности, при этом на балансе у ИП не числился, амортизация на него не начислялась, расходы на его приобретение при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывались.

В октябре 2012 г. ИП решил продать бензовоз.

Как для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываются расходы на приобретение бензовоза и операция по его дальнейшей реализации? Необходимо ли будет представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию?

Достаточно ли для подтверждения расходов на приобретение бензовоза договора купли-продажи, акта приема-передачи ОС, приходного кассового ордера (без кассового чека)?

Какой налог (НДФЛ или налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) должен уплатить ИП с доходов, полученных от продажи бензовоза?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (далее - ИП), выплачивающий работнику пособие по уходу за ребенком до полутора лет (расходы на выплату пособия полностью возмещаются ФСС РФ) и не производящий иные выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере?

ИП в январе 2013 г. производил выплаты наемному работнику. С февраля 2013 г. выплат и иных вознаграждений физлицам не производилось в связи с увольнением работника.

Вправе ли ИП при подаче в налоговый орган налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2013 г. уменьшить сумму налога на сумму уплаченных в марте страховых взносов в фиксированном размере?

Вопрос: В марте 2010 г. за счет средств ипотечного кредита налогоплательщик приобрел квартиру, принадлежавшую его матери и тете в равных долях. У налогоплательщика имеется справка с банка, подтверждающая, что все денежные средства перечислены на счет тети. В 2011 г. налогоплательщик представил налоговую декларацию и частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2012 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении вычета, разъяснив, что он не может его получить, так как квартира приобретена у родственников, являющихся с ним взаимозависимыми лицами.

На основании СК РФ тетя и племянница не являются взаимозависимыми лицами для целей применения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Правомерен ли отказ налогового органа?