Законодательство

Вопрос: ИП, применяющий УСН, год назад купил квартиру. Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в будущем, когда будет получен акт приема-передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве, уменьшить сумму доходов от продажи в 2012 г. подаренной квартиры на расходы по приобретению трехкомнатной квартиры в строящемся доме, осуществленные в 2012 г.?

Вопрос: 1. Налогоплательщик продает своей родной тете 1/3 доли в праве собственности на квартиру за 1 млн руб. Данная доля унаследована налогоплательщиком после смерти отца. Свидетельство о праве на наследство по закону получено в 2003 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности еще не получено.

С какого момента налогоплательщик является собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру для целей НДФЛ: с момента получения свидетельства о праве на наследство по закону или с момента получения свидетельства о госрегистрации права собственности?

2. Одновременно налогоплательщик приобретает у тети трехкомнатную квартиру за 1 млн руб. Данную квартиру тетя унаследовала по завещанию ее отца - деда налогоплательщика. Свидетельство о госрегистрации права собственности тетя получила в 2003 г.

Может ли налогоплательщик в последующих налоговых периодах получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры, если ранее он его не получал?

Вопрос: Физлицо в 2012 г. продало квартиру за 1 000 000 руб. и два объекта незавершенного строительства за 205 000 руб. (175 000 руб. - стоимость объектов и 30 000 руб. - стоимость земельных участков под ними) и приобрело другую квартиру. Физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере сумм, полученных от продажи указанного имущества (1 000 000 руб. и 175 000 руб.). Вправе ли физлицо также уменьшить налоговую базу по НДФЛ на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры?

Вопрос: Физлицо в мае 2010 г. приобрело бензовоз. В августе 2010 г. физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Бензовоз использовался для предпринимательской деятельности, при этом на балансе у ИП не числился, амортизация на него не начислялась, расходы на его приобретение при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывались.

В октябре 2012 г. ИП решил продать бензовоз.

Как для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываются расходы на приобретение бензовоза и операция по его дальнейшей реализации? Необходимо ли будет представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию?

Достаточно ли для подтверждения расходов на приобретение бензовоза договора купли-продажи, акта приема-передачи ОС, приходного кассового ордера (без кассового чека)?

Какой налог (НДФЛ или налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) должен уплатить ИП с доходов, полученных от продажи бензовоза?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (далее - ИП), выплачивающий работнику пособие по уходу за ребенком до полутора лет (расходы на выплату пособия полностью возмещаются ФСС РФ) и не производящий иные выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере?

ИП в январе 2013 г. производил выплаты наемному работнику. С февраля 2013 г. выплат и иных вознаграждений физлицам не производилось в связи с увольнением работника.

Вправе ли ИП при подаче в налоговый орган налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2013 г. уменьшить сумму налога на сумму уплаченных в марте страховых взносов в фиксированном размере?

Вопрос: В марте 2010 г. за счет средств ипотечного кредита налогоплательщик приобрел квартиру, принадлежавшую его матери и тете в равных долях. У налогоплательщика имеется справка с банка, подтверждающая, что все денежные средства перечислены на счет тети. В 2011 г. налогоплательщик представил налоговую декларацию и частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2012 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении вычета, разъяснив, что он не может его получить, так как квартира приобретена у родственников, являющихся с ним взаимозависимыми лицами.

На основании СК РФ тетя и племянница не являются взаимозависимыми лицами для целей применения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Вопрос: Каким образом при заполнении листа Б "Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке 13%" налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 г. по страховым выплатам, полученным резидентом РФ от зарубежной страховой компании в связи с окончанием 15-летнего срока договора добровольного страхования жизни и здоровья, учитывается необлагаемый доход по НДФЛ гражданина РФ, заключившего такой договор, ежегодно самостоятельно перечислявшего за рубеж страховые взносы (в валюте) и получившего по окончании срока договора страховую выплату (в валюте)?

Вопрос: В январе 2012 г. налогоплательщик заключил с банком кредитный договор на сумму 1 500 000 руб. Кредитный договор действует и по настоящий момент.

При заключении кредитного договора налогоплательщик согласился быть застрахованным лицом по договору страхования от несчастных случаев и болезней заемщика банка. Со счета налогоплательщика удержано (перечислено) 64 192,56 руб. Данная сумма является платой за подключение к программе добровольного страхования, включая компенсацию расходов банку на оплату страховой премии.

В марте 2012 г. налогоплательщик попросил досрочно расторгнуть договор страхования от несчастных случаев и болезней заемщика банка и вернуть оплаченную сумму. На счет возвращено 50% от суммы платы за подключение к программе страхования.

Признается ли возвращенная банком сумма доходом налогоплательщика для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: В связи с возвратом лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции в адрес Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия области было направлено обращение о перечислении на расчетный счет ООО денежной суммы в размере 80 000 руб. за период неиспользования данной лицензии со дня сдачи лицензии до 30.03.2015 включительно.

Предусмотрен ли возврат части уплаченной государственной пошлины в связи с фактическим приостановлением (прекращением) розничной продажи алкогольной продукции?

Вопрос: В связи со смертью мужа (гражданина ФРГ) жена (налоговый резидент РФ) получила от него по наследству денежные средства, а также страховую выплату от иностранной страховой организации, в которой муж был застрахован.

В соответствии с договором добровольного личного страхования, заключенным мужем, в случае его смерти выгодоприобретателем по договору становится жена.

Согласно пп. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти.

Облагаются ли НДФЛ указанные денежные средства?

Вопрос: В 2007 г. физлицо получило от дочери в собственность квартиру по договору дарения и в 2011 г. продало квартиру, заключив договор купли-продажи с покупателем.

Договором купли-продажи предусмотрена отсрочка оплаты покупателем стоимости квартиры с распределением оплаты на несколько платежей. Договор купли-продажи и право собственности покупателя на данную квартиру зарегистрированы в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 24.02.2011.

Покупатель не исполнил свои обязательства по договору купли-продажи и не выплатил физлицу ни одного платежа в счет оплаты цены квартиры, тем самым нарушив условия заключенного договора и нормативные предписания ст. ст. 309, 310 Гражданского кодекса РФ о надлежащем исполнении обязательств. Покупатель не оплачивал коммунальные и иные платежи по данной квартире, в связи с чем оплату производило физлицо.

Договор купли-продажи был расторгнут 05.05.2011 (заключено Соглашение о снятии претензий по договору купли-продажи). Право собственности на квартиру было вновь зарегистрировано на физлицо 17.05.2011.

В результате недобросовестных действий со стороны покупателя физлицо понесло материальные затраты по расторжению договора купли-продажи квартиры, регистрации расторжения договора и права собственности, уплате госпошлины.

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физлица от продажи квартиры в 2012 г.?

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении субсидий, предоставляемых в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен.

Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу, а также о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога пенсионерам; о компенсационных выплатах гражданам РФ по вкладам в Сбербанке России по состоянию на 20.06.1991.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли; об отсутствии оснований для освобождения банков от налогообложения налогом на прибыль в части прибыли, инвестируемой в капитал.

Вопрос: Входит ли лазерная шлифовка посттравматического рубца на лице в перечень медицинских услуг, при оплате которых физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Какие документы подтверждают для целей налога на прибыль произведенные командировочные расходы на приобретение авиабилета (железнодорожного билета)? Вправе ли работник не представлять по месту работы посадочный талон?

Вопрос: Работник по возвращении из командировки представляет в бухгалтерию электронный билет (маршрут/квитанцию) и посадочный талон. Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату проезда работника на основании данных документов? Необходимо ли представлять документы, подтверждающие оплату электронного билета?

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на пластическую операцию (отопластику ушей) при отсутствии справки об оплате медицинских услуг (медицинское учреждение отказало в ее выдаче)?

Вопрос: Работника организации уволили по соглашению сторон и выплатили ему денежную компенсацию в размере четырех окладов. С указанной суммы был удержан НДФЛ.

Работник обратился в организацию с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ с суммы выплаты, равной трем окладам. Организация ему отказала.

Обязана ли организация вернуть бывшему работнику НДФЛ с указанной суммы? В случае отказа организации что должен делать работник для защиты своих прав?