Законодательство

Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого.

Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня с дроблением и измельчением.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.

Вопрос: О получении родителем имущественного вычета по НДФЛ по расходам при приобретении квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком до 01.01.2014.

Вопрос: Об НДС с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в том числе произведенной в неденежной форме.

Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении отдельных видов доходов физлиц, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности без образования юрлица.

Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании ипотечного кредита на покупку жилья.

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.

Вопрос: Акционерное общество исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ.

В соответствии с пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ физическое лицо вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, при исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом.

Условием предоставления вычета является представление справки налогового органа о том, что:

- налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ;

- в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

До настоящего времени форма указанной справки не утверждена (применяется рекомендованная форма, доведенная письмом ФНС России от 17.01.2018 N ГД-4-11/584@ "Об инвестиционных налоговых вычетах").

При этом практика показывает отсутствие единообразного подхода к оформлению справок налоговыми органами. В частности, встречаются случаи указания в справке только одного из условий, указанных в пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ, выдачи за один год справки, а за последующие годы уведомлений, различного порядка оформления справки (как с использованием бланка и (или) печати, так и при отсутствии в справке элементов, обеспечивающих юридическую силу документа).

В целях избежания конфликтных ситуаций между налогоплательщиками и налоговыми агентами, исключения налоговых рисков при предоставлении налоговым агентом инвестиционных налоговых вычетов:

- возможно ли утверждение приказом ФНС России формы справки, упомянутой в пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ, с установлением порядка ее заполнения налоговым органом;

- возможно ли применение для целей пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ налоговым агентом справки налогового органа, составленной не на бланке налогового органа и без печати, до момента утверждения приказом ФНС России формы такой справки?

Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.

Вопрос: О получении организацией квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России и порядке ее использования.

Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц.

Вопрос: О применении коэффициента при исчислении земельного налога в отношении незастроенного земельного участка, предназначенного для малоэтажного жилищного строительства и рекреационных целей.

Вопрос: О применении в целях налога на имущество физлиц перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, в отношении нежилого помещения в МКД в г. Москве.

Вопрос: О сведениях, используемых для исчисления налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

Вопрос: АО является акционерным обществом, созданным в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, 100 процентов акций которого принадлежит области в лице Министерства имущественных отношений области.

В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.

В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.

Согласно разъяснениям Минфина России от 30.03.2021 N 03-07-10/22960 и на основании п. 10 ст. 171.1 НК РФ обязанности по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету по объектам недвижимости при передаче на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации (пп. 19 п. 2 ст. 146 НК РФ), не возникает.

Что касается объектов движимого имущества, то согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не подлежит восстановлению налог при осуществлении операций по передаче на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон (пп. 16 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Правомерно ли АО - акционерному обществу, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, не восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам (услугам), приобретенным для создания объектов движимого имущества при безвозмездной передаче движимого имущества Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество)?

Вопрос: Участник - физическое лицо подал заявление о выходе из ООО в соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

ООО выдало вышедшему участнику в натуре имущество в размере действительной стоимости доли участника в уставном капитале ООО в соответствии с п. 8 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ в целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ в целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Каков порядок определения размера первоначального взноса участника общества с ограниченной ответственностью для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль организаций при выдаче вышедшему участнику в натуре имущества в размере действительной стоимости доли участника в уставном капитале ООО?