Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения к доходам, полученным из источников за пределами РФ налогоплательщиками, применяющими УСН, норм Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996.

Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию права на недвижимое имущество, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, по желанию правообладателя.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами, а также об определении цен для целей налогообложения в указанных сделках.

Вопрос: Об определении управляющей компанией многоквартирным домом налоговой базы по НДС при выполнении работ по капитальному ремонту жилых домов, частично оплачиваемых за счет бюджетных субсидий.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными организацией на приобретение жилья.

Вопрос: О применения НДС в отношении операций по приобретению российским банком у иностранного лица, не осуществляющего деятельность на территории РФ, клубных карт, в том числе если банк оплачивает транспортные расходы, понесенные иностранным лицом при доставке карт в РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке пассажиров специальными маршрутами, осуществляемыми по заказу Департамента транспорта и связи города Москвы и финансируемыми из городского бюджета.

Вопрос: О порядке исчисления НДС при получении субсидий из местного бюджета; о применении налоговых вычетов по НДС в отношении приобретенных товаров (работ, услуг), если НДС уплачен за счет средств местного бюджета.

Вопрос: О применении НДС при оказании белорусским банком по агентскому договору услуг российскому банку по организации и сопровождению кредита, предоставляемого российским банком белорусскому заемщику.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки экспортируемых товаров за пределы РФ железнодорожным транспортом, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте.

Вопрос: О размере ставки по НДС, применяемой в отношении услуг по перевалке нефтепродуктов, накоплению судовых партий, хранению и отгрузке на водный транспорт, оказываемые российской организацией на территориях, не относящихся к территории порта.

Вопрос: О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок продовольственных товаров.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке и хранению товаров, ввозимых в РФ, оказываемых российской организацией в морском порту до и после выпуска товаров таможенными органами.

Вопрос: В Определении от 02.11.2011 N 1478-О-О Конституционный Суд РФ указал, что в НК РФ закреплен ряд льгот по НДФЛ, включая право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), при определении налоговой базы (ст. ст. 218 - 221).

Статьей 221 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ (в том числе индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица), на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

НК РФ не содержит ни положений, обязывающих налогоплательщика, заявившего о применении профессионального налогового вычета, представлять при подаче налоговой декларации по НДФЛ документы, подтверждающие вычет, ни положений о праве налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика такие документы.

Однако Президиум ВАС РФ в Постановлении от 11.11.2008 N 7307/08 по делу N А07-10131/2007-А-РМФ в отношении профессиональных вычетов индивидуальным предпринимателям отметил следующее: налоговый орган при проведении камеральной проверки не вправе требовать документы, подтверждающие профессиональный вычет индивидуального предпринимателя, кроме случаев, когда он при проведении такой проверки выявил ошибки и иные противоречия в представленной налоговой декларации.

Таким образом, указанное Определение Конституционного Суда РФ противоречит позиции ВАС РФ.

Согласно ч. 3 ст. 29 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации" решения и другие акты Конституционного Суда РФ выражают соответствующую Конституции правовую позицию судей, свободную от политических пристрастий.

В Федеральном конституционном законе от 21.07.1994 N 1-ФКЗ определения Конституционного Суда РФ, наряду с постановлениями и заключениями, названы в качестве одного из видов решений.

На основании ст. 6 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ конституционно-правовой смысл положений законодательства, выявленный Конституционным Судом РФ в своих решениях (в том числе определениях), является общеобязательным и исключает иное истолкование данных положений в правоприменительной практике.

Вправе ли налоговые органы при проведении камеральной проверки налоговых деклараций по НДФЛ требовать от индивидуального предпринимателя дополнительные документы, в том числе подтверждающие фактически осуществленные им расходы?

Вопрос: В Определении от 02.11.2011 N 1478-О-О Конституционный Суд РФ указал, что в НК РФ закреплен ряд льгот по НДФЛ, включая право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), при определении налоговой базы (ст. ст. 218 - 221).

Статьей 221 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ (в том числе индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица), на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

НК РФ не содержит ни положений, обязывающих налогоплательщика, заявившего о применении профессионального налогового вычета, представлять при подаче налоговой декларации по НДФЛ документы, подтверждающие вычет, ни положений о праве налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика такие документы.

Однако Президиум ВАС РФ в Постановлении от 11.11.2008 N 7307/08 по делу N А07-10131/2007-А-РМФ в отношении профессиональных вычетов индивидуальным предпринимателям отметил следующее: налоговый орган при проведении камеральной проверки не вправе требовать документы, подтверждающие профессиональный вычет индивидуального предпринимателя, кроме случаев, когда он при проведении такой проверки выявил ошибки и иные противоречия в представленной налоговой декларации.

Таким образом, указанное Определение Конституционного Суда РФ противоречит позиции ВАС РФ.

Согласно ч. 3 ст. 29 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации" решения и другие акты Конституционного Суда РФ выражают соответствующую Конституции правовую позицию судей, свободную от политических пристрастий.

В Федеральном конституционном законе от 21.07.1994 N 1-ФКЗ определения Конституционного Суда РФ, наряду с постановлениями и заключениями, названы в качестве одного из видов решений.

На основании ст. 6 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ конституционно-правовой смысл положений законодательства, выявленный Конституционным Судом РФ в своих решениях (в том числе определениях), является общеобязательным и исключает иное истолкование данных положений в правоприменительной практике.

Вправе ли налоговые органы при проведении камеральной проверки налоговых деклараций по НДФЛ требовать от индивидуального предпринимателя дополнительные документы, в том числе подтверждающие фактически осуществленные им расходы?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302 налогоплательщики, являющиеся усыновителями несовершеннолетнего ребенка, имеют право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.

Вправе ли супруга родителя получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. на третьего ребенка, если первый и второй - совершеннолетние дети от первого брака, проживающие отдельно от родителей, а третий ребенок - несовершеннолетний, рожденный во втором браке и проживающий вместе с супругами, то есть у супруга три родных ребенка, а у супруги - один?

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль депозитарием, выплачивающим иностранной организации процентные доходы по государственным ценным бумагам РФ (субъектов РФ) и муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, учитываемым на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ.

Вопрос: ИП в 2012 г. осуществлял основной вид экономической деятельности "деятельность ярмарок и парков с аттракционами", в отношении которого применял УСН. Согласно п. 2.7 Постановления Правительства Ростовской области от 08.08.2012 N 740 в целях проведения ярмарки организатор обязан обеспечить места для стоянки автотранспортных средств в период проведения ярмарки. Следует ли уплачивать ЕНВД в случае организации временной стоянки автотранспортных средств при ярмарке?

Вопрос: В феврале 2013 г. в результате пожара погиб отец, сгорел принадлежащий ему на праве собственности жилой дом, а также все имущество, в том числе и имущество его сына (вещи, мебель, бытовая техника, аудио- и видеоаппаратура и др.).

Сын обратился к своему работодателю с заявлением об оказании ему материальной помощи в связи с пожаром и со смертью отца. К заявлению была приложена справка МЧС о пожаре и свидетельство о смерти отца.

Работодатель при выплате сыну материальной помощи удержал НДФЛ на основании того, что пожар не относится к стихийным бедствиям и чрезвычайным обстоятельствам, а работник не понес материального ущерба, так как дом принадлежал его отцу.

Облагается ли НДФЛ такой доход?