Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм, полученных физлицом-цедентом по договору уступки прав требования от цессионария, и сумм возмещения организацией понесенных физлицом судебных расходов.

Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ с доходов в виде денежных призов, полученных победителями гольф-турнира, проводимого российской организацией на территории РФ по договору с иностранной компанией и под ее знаком, если призовой фонд турнира сформирован российской организацией, а выплату призов осуществляет иностранная компания.

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2012 г., право собственности на которую в 2006 г. было зарегистрировано на супруга и ребенка 2004 года рождения, а в 2012 г. перерегистрировано на обоих супругов, ребенка 2004 года рождения и ребенка 2012 года рождения.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с первого месяца налогового периода.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН, для целей осуществления деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду планирует приобрести в собственность нежилое здание стоимостью 110 млн руб.

В соответствии с действующим законодательством у ИП отсутствует обязанность определять остаточную стоимость основных средств.

Утратит ли ИП право на применение УСН в связи с регистрацией права собственности на нежилое здание стоимостью 110 млн руб. на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ?

Вопрос: ИП, применяющий ПСН, является собственником нежилого помещения, которое сдает в аренду нескольким арендаторам.

На основании каких договоров аренды - долгосрочных или краткосрочных - определяется количество объектов, передаваемых в аренду, для целей применения ПСН?

Вправе ли ИП применять приобретенный патент, если в течение срока его действия меняются арендатор, существенные условия договора (площадь, сдаваемая в аренду) или договор заключается на новый срок?

Вправе ли ИП по одному и тому же виду деятельности (сдаче внаем собственного недвижимого имущества) применять в отношении одних договоров аренды ПСН, а в отношении других - УСН?

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ дано понятие обособленного подразделения организации, под которым понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Обособленное подразделение организации признается таковым независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Согласно ст. 55 ГК РФ филиалом признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Следовательно, создание обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, не влечет утрату права применения УСН.

С 1 января 2012 г. ООО применяет УСН. ООО предполагает арендовать помещение в другом городе и создать там стационарные рабочие места на срок более одного месяца, где будут работать работники ООО, оказывающие услуги.

Признается ли это обособленным подразделением? Утратит ли ООО право на применение УСН?

Вопрос: Организация приобретает по договору цессии у физлиц принадлежащие им права требования возмещения убытков и реализует эти права путем взыскания задолженности в судебном порядке.

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу, затраты на приобретение прав требования (выплаты цедентам по заключенным договорам цессии)?

Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, полученная в указанном случае организацией выплата (страховая выплата), если она произведена для возмещения убытков?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов работника организации, направленного в служебную командировку за пределы РФ.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов работников организации - участников корпоративно-спортивного мероприятия в виде стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц - нерезидентов РФ от осуществления трудовой деятельности в качестве членов совета директоров - высококвалифицированных специалистов.

Вопрос: Об обязанности по исчислению и уплате НДФЛ с сумм вознаграждений, перечисляемых приобретателями исключительных прав на программное обеспечение на счет агента, который затем перечисляет их физлицу-правообладателю.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, полученного в результате мены имущества.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде страховых выплат, полученного по договору добровольного страхования жизни.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученного при выходе участника из ООО.

Вопрос: Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своего сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на сына?

Вопрос: Какую максимально возможную сумму дохода в год может получить ИП, применяющий ПСН с февраля 2013 г. в отношении деятельности "Парикмахерские и косметические услуги"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), имеющий на праве собственности не более 20 транспортных средств, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. По данному виду деятельности на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.26 НК РФ применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Также ИП имеет в собственности гараж. Часть гаража была переоборудована под помещение автосервиса, с выделением ремонтной зоны и офиса. Внутри гаража была поставлена перегородка из кирпича, проведено отопление, отдельно выведена канализация, сделан отдельный вход и заезд, внешняя сторона части гаража была обложена сэндвич-панелями. Данное помещение сдано в аренду под автосервис. По доходам от сдачи в аренду применяется УСН (объект - "доходы минус расходы").

Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ в расходах по УСН учитываются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств с момента ввода в эксплуатацию. При этом следует иметь в виду, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (Письмо Минфина России от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).

Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения здания. В целях настоящей главы к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

Вправе ли ИП учесть расходы на ремонт и переоборудование части гаража в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ?

Необходимо ли ИП оформить перепланировку в Росреестре, если площадь объекта не изменилась?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата госпошлины, уплаченной за предоставление лицензии, если уполномоченный орган принял обоснованное решение об отказе в совершении указанных действий.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций, принадлежащих налогоплательщикам более 5 лет и приобретенных с 2011 г.