Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, занимается сдачей в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности. У ИП находится в собственности три объекта недвижимости, которые сдаются в аренду нежилыми помещениями на основании 20 договоров аренды.

Для данного вида деятельности Законом субъекта РФ "О патентной системе налогообложения" установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в размере 200 000 руб. независимо от количества объектов и договоров аренды.

В декабре 2012 г. ИП получил патент на 2013 г., а 24 января 2013 г. уплатил налог в размере 12000 руб.

25 января 2013 г. было принято постановление субъекта РФ, согласно которому потенциально возможный доход установлен за каждый обособленный объект, определяемый согласно договорам аренды, заключенным собственником арендуемого имущества.

Влияет ли постановление субъекта РФ, принятое после вступления в силу Закона субъекта РФ, на сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, если на 2013 г. заключено 20 договоров аренды нежилых помещений по трем объектам недвижимости?

Вопрос: О порядке регистрации счетов-фактур для целей НДС, не зарегистрированных в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде их фактического получения.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, не подписанных главным бухгалтером в связи с отсутствием такой должности в штате организации-поставщика.

Вопрос: В собственности ООО имеются транспортные средства. Некоторые из них зарегистрированы на обособленное подразделение, которое не имеет отдельного расчетного счета и выделенного баланса. Данные транспортные средства сданы ООО в аренду, и обособленное подразделение не использует их в своей деятельности.

Учитывается ли остаточная стоимость транспортных средств, зарегистрированных на обособленное подразделение, но сданных ООО в аренду, при определении доли налога на прибыль, приходящейся на это подразделение?

Вопрос: Семья из 4 человек (супруги и двое несовершеннолетних детей) в 2000 г. купили квартиру в общую долевую собственность по 1/4 доли каждому. Платежные документы оформлены на супруга. Супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение 1/4 доли в праве собственности на квартиру (в части принадлежащей ему и оплаченной им собственности). Могут ли сейчас остальные члены семьи получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с оставшихся 3/4 стоимости квартиры, если они работают и являются плательщиками НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату госпошлины за госрегистрацию права собственности или госрегистрацию уступки прав требования?

Вопрос: Некоммерческая организация образования и культуры предоставляет гражданам услуги путем проведения кратковременных курсов в очной и дистанционной форме, что является основной деятельностью организации по уставу. Тематика курсов направлена на расширение кругозора граждан и их личностный рост (технику ведения переговоров, управление временем и другие). Лицензии у организации нет. Услуги по обучению граждан предоставляются по договорам возмездного оказания услуг, оплата обучения производится через банк.

Могут ли граждане, обучавшиеся в организации, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предоставив при подаче декларации документы, подтверждающие произведенные расходы на обучение?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией по договору транспортной экспедиции, при организации перевозки импортных товаров от порта прибытия товаров, расположенного в РФ, до станции назначения товаров, расположенной в РФ, если данная организация не является перевозчиком на железнодорожном транспорте.

Вопрос: О применении налогоплательщиками-покупателями налоговых вычетов по НДС на основании счетов-фактур, подписанных разными лицами, уполномоченными приказом (иным распорядительным документом) банка или доверенностью от его имени.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ безвозмездной субсидии на приобретение жилья, предоставленной физлицу в 2006 г. из бюджета Республики Дагестан.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества.

Вопрос: В какой момент у налогового агента возникает обязанность по перечислению в бюджет сумм НДФЛ, удержанных с зарплаты работников: в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ) или в день фактического перечисления зарплаты на счета работников (п. 6 ст. 226 НК РФ)?

Вопрос: Может ли мать получать стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере, если она одна воспитывает детей, так как отец первого ребенка признан безвестно отсутствующим, а отец второго ребенка умер?

Вопрос: Работник организации - иностранный гражданин уволился 31 января 2013 г. На момент увольнения являлся налоговым резидентом РФ. При окончательном расчете работника НДФЛ удержан по ставке 13%.

В организации в июне 2013 г. планируется выплата премии по итогам 2012 г.

По какой ставке необходимо исчислить и удержать НДФЛ с премии, если на момент выплаты пребывание на территории РФ иностранным гражданином документально не подтверждено с 1 февраля 2013 г.?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. При этом в п. 6 и п. 8 ст. 78 НК РФ отсутствует ссылка на сроки, установленные ст. 88 НК РФ.

В какой срок должен быть осуществлен возврат сумм излишне уплаченного НДФЛ, если заявления на возврат были получены налоговым органом в день представления налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Необходимо ли представлять в налоговый орган заявление о выплате процентов, подлежащих уплате налогоплательщику за нарушение налоговым органом сроков возврата сумм излишне уплаченного налога согласно п. 10 ст. 78 НК РФ?

Вопрос: В июле 2013 г. несколько организаций планируют начать процедуру реорганизации в форме слияния. В результате будет зарегистрирована новая организация - правопреемник имущества, прав и обязательств реорганизованных организаций.

Основными активами организаций, участвующих в слиянии, являются железнодорожные вагоны, принадлежащие им на праве собственности и используемые для извлечения прибыли. Вагоны являются движимым имуществом и соответствуют критериям основных средств, указанным в п. 4 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Признаются ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вагоны, принятые на учет в качестве основных средств вновь созданной организацией?

Вопрос: Строительная организация зарегистрирована в одном из районов города, где также расположен и офис организации. Филиалов и представительств организация не имеет. Строительные работы осуществляются на различных объектах в разных округах города, а также в области. Строительные площадки организуются на весь период строительства объекта (более 30 дней).

Аттестация рабочих мест по условиям труда, в том числе и на строительных площадках, в соответствии с требованиями ТК РФ произведена. Вместе с тем работники организации в силу исполнения ими трудовых обязанностей по нескольким объектам единовременно не имеют стационарного рабочего места на конкретной строительной площадке. Основные средства организации также используются на нескольких строительных площадках смежных округов.

Возникают ли у организации обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ по месту нахождения строительных площадок и обязанность постановки на учет в налоговом органе согласно п. 2 ст. 23 НК РФ?

Вопрос: В результате резкого снижения спроса на выпускаемую продукцию, обусловленного общим ухудшением ситуации на внутреннем рынке и, как следствие, пропорциональным снижением денежных поступлений за произведенную и реализованную продукцию, на 1 мая 2013 г. у организации образовалась задолженность по уплате НДС, налога на имущество, земельного налога, платежам за загрязнение окружающей среды и уплате НДФЛ за IV квартал 2012 г. Кроме того, у организации имеется значительный объем просроченной дебиторской задолженности, что существенно уменьшает размер оборотных средств организации.

В целях недопущения остановки производства и массового сокращения персонала может ли организация получить отсрочку по уплате налогов и пеней сроком до 1 января 2014 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на покупку оставшейся доли в праве собственности на квартиру и на уплату процентов по ипотечному кредиту, если налогоплательщик ранее получил имущественный вычет при покупке 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру.

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.