Законодательство

Вопрос: Об уплате ИП, не имеющим доходов от предпринимательской деятельности, страховых взносов на ОПС.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ и гл. 25 и 26.1 НК РФ.

Таким образом, в Кодексе прямо установлена только дата начала начисления пеней - день, следующий за установленным сроком уплаты налога. Однако в законодательстве нет ответа на вопрос, включать ли в период начисления пеней день, когда налогоплательщик фактически погасил задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Возможны два подхода к решению этого вопроса.

Первый подход. День фактической уплаты задолженности входит в период начисления пеней

ФНС России в 2009 г. разъясняла, что начисление пени прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009 "По вопросам использования Online-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика").

Из анализа п. 57 и 61 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 следует, что последним днем начисления пени является день фактической уплаты налога.

Второй подход. День фактической уплаты задолженности не входит в период начисления пеней

Вывод о том, что день уплаты недоимки исключается из периода начисления пени, следует из Приказа ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня" (далее - Приказ). В п. 2 разд. VII Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня, утвержденных Приказом, приведен пример расчета пени, из которого видно, что последним днем начисления пени является день, предшествующий погашению недоимки.

Минфин России выпускал письмо, в котором указано, что Кодексом не предусмотрено начисление пеней за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует (Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318).

Включается ли день фактической уплаты задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в период начисления пеней?

Вопрос: О возникновении обязанности по уплате налога на имущество физлиц и предоставлении льгот по нему.

О признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности

Вопрос: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику предоставляется социальный налоговый вычет, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, при условии, что уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей.

Вправе ли работники получить социальный налоговый вычет на часть страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования детей, заключенному между организацией и страховой компанией, уплаченных ими на условиях софинансирования с организацией?

Вопрос: Об установлении ставок акцизов и розничных цен на табачные изделия.

Вопрос: Об уплате земельного налога и установлении ставок и льгот по нему для пенсионеров.

Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц, земельного налога и льготах (вычетах) по ним.

Вопрос: Об НДФЛ с возмещения работнику уплаченных им взносов в СРО кадастровых инженеров и страховых взносов на страхование гражданской ответственности.

Вопрос: О земельном налоге и налоге на имущество организаций в отношении земельных участков и имущества, составляющих ПИФ.

Вопрос: Об отказе в госрегистрации юрлиц по адресам массовой регистрации.

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации КИК.

Вопрос: Об исполнении банком обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении дохода по облигациям в рамках заключенных с физлицами договоров о депозитарном и брокерском обслуживании.

Вопрос: О восстановлении НДС при реализации имущества должника, признанного несостоятельным (банкротом).

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских (дисконтных) карт.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде недвижимого имущества, полученного при ликвидации ООО, и дохода при его последующей продаже.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских (дисконтных) карт.

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате ИП дохода в рамках договора об оказании услуг по поддержанию цен, спроса, предложения или объемов торгов на срочном рынке.

Вопрос: О применении освобождения от НДС при передаче медицинского изделия по договору сублизинга.

Вопрос: О возврате НДФЛ, излишне перечисленного налоговым агентом с доходов по договору аренды нежилого помещения.