Законодательство

Вопрос: Организацией при проведении инвентаризации был выявлен автомобиль, приобретенный в 2002 г., однако не принятый к учету. Согласно паспорту транспортного средства собственником автомобиля является организация. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанный автомобиль после проведения инвентаризации, а также доходы от его реализации?

Вопрос: Организация на складах проводит ревизии по снятию остатков продуктов питания, согласно результатам которых выявляются как излишки, в дальнейшем используемые в производственном цикле, так и недостачи. Каков порядок учета указанных результатов ревизии (излишков и недостач) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения? 2. Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", в счет погашения задолженности за оказанные услуги произведена уступка денежного требования, которую организация переуступает третьему лицу. Каков порядок признания дохода организации от реализации имущественных прав?

Вопрос: Об обязанности индивидуального предпринимателя ставить свою печать на бланке строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению.

Вопрос: Основные средства организации, подлежащие амортизации, вводятся в эксплуатацию и фактически используются в производственной деятельности на одном месторождении, а затем по объективным причинам перевозятся на другое месторождение для дальнейшего его использования. Начисляется ли амортизация для целей исчисления налога на прибыль за время нахождения амортизируемого имущества в пути при перемещении от одного месторождения к другому?

Вопрос: Имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных?

Вопрос: Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль использовать понятие текущего ремонта в соответствии с п. 3.4 Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, утвержденного Постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279, и учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ в размере фактических затрат?

Вопрос: Вправе ли банк при определении предельной величины процентов, начисленных по долговым обязательствам (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в у. е.), признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, на период с 01.09.2008 по 31.12.2009 принимать ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, - по долговым обязательствам в рублях и в размере 22 процентов - по обязательствам в иностранной валюте по всем обязательствам банка?

Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ, в том числе за пределами РФ. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится головной организацией, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В сентябре 2008 г. организация ликвидировала одно из обособленных подразделений и представила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2008 г. по месту нахождения ликвидированного подразделения и по месту учета головной организации. В налоговой декларации по ликвидированному подразделению не отражены ежемесячные авансовые платежи за III квартал, так как на эти суммы увеличены платежи по головной организации. Таким образом, у головной организации возникает переплата по налогу на сумму авансовых платежей ликвидированного подразделения, а у последнего - недоимка. За какой период могут быть сняты авансовые платежи по ликвидированному подразделению? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в указанном случае? Каков порядок зачета образовавшейся переплаты по налогу?

Вопрос: О разъяснении в целях применения УСН понятия "категория налогоплательщиков", которое используется в п. 2 ст. 346.20 НК РФ, предусматривающего, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от их отдельных категорий.

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?

Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?

Вопрос: Организация предоставляет имущество в лизинг. К имуществу, которое является предметом договора лизинга и относится ко второй и третьей амортизационным группам, организация применяет специальный коэффициент не выше 3. Амортизация начисляется линейным методом. Учитывая, что коэффициент применялся на момент передачи имущества в лизинг в 2008 г., правомерно ли в 2009 г. продолжить его применение в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: У организации по итогам 2007 г. по операциям, облагаемым по налоговой ставке 24%, получен убыток. Если учитывать все доходы и расходы организации за 2007 г. (в том числе доходы в виде полученных дивидендов), то у организации образовалась прибыль, отраженная по строке 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций. Образуется ли у организации убыток, подлежащий переносу на будущее, в указанном случае?

Вопрос: Основной вид деятельности ООО - оказание услуг по сдаче имущества в аренду. Кроме того, ООО является владельцем 95% акций ОАО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Организация планирует продать данные акции. Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшать прибыль от продажи ценных бумаг на убыток от основной деятельности?

Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании - резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?

Вопрос: Распространяется ли действие ст. 27.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, введенной ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, на легковые автомобили стоимостью свыше 300 000 руб., приобретенные до 1 января 2008 г., с учетом того, что с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ увеличен лимит стоимости до 600 000 руб. в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению налогоплательщику, в счет предстоящих платежей по НДФЛ, которые организация перечисляет как налоговый агент, удерживающий налог из денежных средств своих работников, а также в счет предстоящих платежей по ЕСН?

Вопрос: Обязательно ли для принятия к вычету сумм НДС в графе 1 счета-фактуры, выставленного при получении аванса, приводить описание подлежащих выполнению работ (подлежащих оказанию услуг) или достаточно внести текст общего характера ("предварительная оплата")?