Законодательство

Вопрос: Куплен легковой автомобиль для личных целей. При покупке в автосалоне было установлено дополнительное оборудование (музыка с навигационной системой, более качественные колесные диски, сигнализация). На установку дополнительного оборудования имеются заказ-наряд и чек об оплате. Продается этот автомобиль менее чем через три года после его покупки. При оформлении имущественного налогового вычета по НДФЛ можно ли учесть стоимость дополнительного оборудования? Будут ли перечисленные документы достаточными для подтверждения расходов на дополнительное оборудование?

Вопрос: В настоящее время резиденты РФ платят НДС, покупая рекламу у "Яндекса", а резиденты США и Канады - нет. Рекламные услуги, оказанные российской организацией нерезиденту, не облагаются НДС. Это следует из ст. 148 НК РФ.

Возможно ли для резидентов РФ (субъектов малого предпринимательства, не плательщиков НДС) сделать исключение и не облагать НДС рекламные услуги, оказанные им российской организацией?

Вопрос: О выборе метода учета доходов и расходов в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при прощении в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 01.03.2022 с иностранной организацией (иностранным гражданином).

Вопрос: Об уплате транспортного налога и авансовых платежей по нему в отношении воздушного судна, место базирования которого не совпадает с местом нахождения организации.

Вопрос: Об отражении в декларации увеличения суммы НДПИ по газу горючему природному.

Вопрос: О внесении изменений в законодательство РФ, предусматривающих приравнивание скан-/электронных/факсимильных копий к оригиналам, и документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных из бюджетов РФ для финансирования переноса, переустройства ОС в связи с созданием иного объекта (линейных объектов).

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий на возмещение затрат при производстве (реализации) товаров (работ, услуг) и расходов на перечисление в бюджет субсидий при нарушении условий их получения.

Вопрос: В целях снижения возможных налоговых рисков по вопросу применения законодательства о налогах и сборах, в частности, по применению положений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", просим предоставить в письменной форме информацию и разъяснения по следующим вопросам.

Пунктом 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

В соответствии с п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Согласно Письму Минфина России от 09.06.2022 N 30-01-15/54926 при непосредственном взаимодействии с покупателем (клиентом) при осуществлении расчета обязанность по предоставлению кассового чека может быть исполнена без выдачи кассового чека на бумажном носителе в случае изъявления покупателем желания получить кассовый чек в электронной форме и предоставления соответствующих данных для его направления.

При этом порядок и форма получения согласия у покупателя (клиента) для направления кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрены. Законодательство РФ не содержит запретов по предложению покупателю получить кассовый чек в электронной форме и запросу у покупателя данных для его направления.

Бумажные чеки имеют ряд недостатков, например, их сложно хранить для потенциального возврата товара, так как они быстро выцветают. Многие страны также постепенно отказываются от бумажной версии чека в пользу электронной, так как это дешевле. Кроме того, электронные чеки экологичнее, так как их бумажные аналоги печатаются на термобумаге с использованием специальных химических веществ. Ввиду возникающего дефицита чековой ленты на фоне приостановки поставок сырья, изменения курса валют и нарушений в логистической цепочке, а также в целях возможной минимизации расхода чековой ленты просим предоставить информацию и разъяснения по следующим вопросам.

Допустима ли невыдача бумажного кассового чека покупателю при озвученном им отказе и нежелании покупателя его получать на руки?

Допустимо ли при отказе покупателя от бумажного кассового чека не направлять электронный кассовый чек на абонентский номер либо электронную почту покупателя (например, в связи с отказом покупателя разглашать свои персональные данные) при фактическом отображении электронного кассового чека на сервисах ФНС России "Мои чеки онлайн", "Проверка чека" для возможности получения, хранения и проверки покупателем электронного чека?

Допустимо ли при наличии соответствующего волеизъявления покупателя направление (отображение) электронного чека через личный кабинет покупателя в мобильном приложении продавца после соответствующей процедуры регистрации личного кабинета покупателя в мобильном приложении продавца по номеру телефона (либо адресу электронной почты) покупателя, а выдача бумажного кассового чека - при поступлении соответствующего волеизъявления зарегистрированного пользователя мобильного приложения?

Допустимо ли самостоятельное получение покупателем электронного чека без озвучивания продавцу своих персональных данных (номера телефона, электронного адреса) путем обеспечения продавцом возможности покупателю в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код, который позволит покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности), включающий дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа?

Вопрос: О применении участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль.

Вопрос: О соблюдении (несоблюдении) налогоплательщиком условий, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль средств, полученных ООО от участника в виде вклада в имущество.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.

Вопрос: У физлица открыт один индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но он подал заявление на открытие второго ИИС у другого брокера с целью переноса ценных бумаг. Второй ИИС был открыт. Из-за изменившейся ситуации через два часа после открытия второго ИИС физлицу пришлось подать заявление на закрытие второго ИИС. Заявление на закрытие было исполнено брокером через два дня. Операций по второму ИИС не было, перенос ценных бумаг не состоялся.

Согласно Письмам Минфина России от 19.01.2022 N 03-04-05/2814, от 10.06.2021 N 03-04-05/45738 открытие второго ИИС по ошибке банка не является основанием для получения вычета по НДФЛ на сумму внесенных денежных средств на первый ИИС. Является ли основанием для отказа в вычете по НДФЛ в сумме внесенных денежных средств на первый ИИС открытие второго ИИС по ошибке заявителя? Является ли основанием для отказа в названном вычете факт открытия счета, поручение на закрытие которого было подано через два часа после поручения на его открытие, а также то, что по второму ИИС не было операций и не было переноса ценных бумаг с первого ИИС?

Вопрос: Организация планирует открыть производство по изготовлению термобумаги и ввезти станок из Китая. Будет ли этот станок облагаться НДС?

Вопрос: В целях соблюдения требований законодательства о налогах и сборах, руководствуясь п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса РФ, организации (ООО) требуются разъяснения относительно уплаты/возмещения налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах.

ООО зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляет деятельность преимущественно на ее территории (основной вид деятельности: строительство жилых и нежилых зданий, ОКВЭД 41.20) и является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Выступая в качестве подрядчика по договору подряда, заключаемому с заказчиком - российской организацией, ООО обязано выполнять работы по демонтажу/строительству/реконструкции зданий, сооружений и иного недвижимого имущества (далее - строительно-монтажные работы) на территории иностранного государства (Донецкая Народная Республика).

В целях выполнения строительно-монтажных работ ООО планирует осуществлять закупку строительных материалов как на территории Российской Федерации, так и на территории Донецкой Народной Республики.

На основании вышеизложенного:

1) является ли объектом налогообложения по НДС выполнение ООО строительно-монтажных работ при указанных выше обстоятельствах (строительно-монтажные работы выполняются на территории Донецкой Народной Республики для заказчика - российской организации);

2) имеет ли право ООО принимать к вычету НДС, включенный продавцом в стоимость строительных материалов, приобретаемых на территории Российской Федерации в целях дальнейшего выполнения строительно-монтажных работ на территории Донецкой Народной Республики?

Вопрос: Об уплате организациями, применяющими УСН, налога на имущество организаций в отношении принадлежащих им многоквартирных домов.

Вопрос: Как уплачивать НДС при передаче товаров, в том числе основных средств, в форме паевого взноса в собственность некоммерческому потребительскому кооперативу, учрежденному по Закону РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (ред. от 02.07.2013)?

Правильно ли, что согласно пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом пп. 4 п. 3 ст. 39 Кодекса передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов), не признается реализацией товаров и, соответственно, не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, т.е. при передаче имущества в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского кооператива налог на добавленную стоимость не исчисляется?

А в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, в том числе по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком при передаче имущества в качестве паевого взноса в паевые фонды кооперативов. При этом восстановлению подлежат суммы налога на добавленную стоимость в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Вопрос: ОАО является газораспределительной организацией. Заключен договор с оператором газификации - ООО о финансировании мероприятий по технологическому присоединению в рамках догазификации. В соответствии с договором оператор газификации предоставляет газораспределительной организации денежные средства - сумму финансирования, а газораспределительная организация обязуется осуществить мероприятия по технологическому присоединению к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования в рамках догазификации.

ОАО оказывает услуги по подключению (технологическому присоединению) к газораспределительным сетям в рамках программы догазификации (льготное подключение), то есть без привлечения средств граждан за услуги по подключению (технологическому присоединению). Данное обязательное условие о бесплатности оказания услуг утверждено Постановлением Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547 "Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

Указанные мероприятия по подключению (технологическому присоединению) без взимания средств граждан обязаны реализовываться всеми газораспределяющими организациями на территории Российской Федерации на основании ряда нормативных правовых актов, регулирующих деятельность по технологическому присоединению и догазификации.

Облагается ли НДС оказание услуги по подключению (технологическому присоединению) без взимания средств граждан (с нулевой стоимостью)? Учитываются ли в целях налога на прибыль сумма финансирования, полученная от оператора газификации?