Законодательство

Вопрос: ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов?

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?

Вопрос: По условиям кредитных договоров, заключаемых с физлицами, о предоставлении потребительских кредитов банк имеет право расторгнуть кредитный договор в одностороннем внесудебном порядке в случаях существенного нарушения заемщиком условий кредитного договора. В соответствии с п. 3 ст. 450 ГК РФ в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным. Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль прекратить начисление процентов по выданному потребительскому кредиту с даты, указанной в уведомлении о расторжении кредитного договора, направленном заемщику?

Вопрос: Инофирма внесла в качестве вклада в уставный капитал российской организации имущество. При этом на территории государства, резидентом которого является инофирма, отсутствует институт независимых оценщиков. Правомерна ли оценка имущества в целях исчисления налога на прибыль независимым оценщиком иного государства, являющимся действительным членом ассоциации профессиональных оценщиков, осуществляющим оценку имущества в соответствии с Международными стандартами оценки?

Вопрос: Физическим лицом в 2007 г. была приобретена квартира стоимостью 5 млн руб. Вправе ли физическое лицо при продаже квартиры по той же стоимости уменьшить налогооблагаемый НДФЛ доход от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с ее приобретением, т.е. на 5 млн руб., учитывая, что указанное имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет?

Вопрос: 1. Физическое лицо в феврале 2008 г. попало в ДТП, в результате которого его автомобилю потребовалась замена кузова, осуществленная в том же месяце. В процессе ремонта автомобиль прошел процедуру снятия и постановки на учет в органах ГИБДД. Правомерно ли требование налогового органа об уплате физическим лицом транспортного налога за 2008 г., рассчитанного за 13 месяцев: 2 месяца до дня снятия с учета в связи с ремонтом и 11 месяцев со дня постановки на учет?2. Возможно ли включение суммы транспортного налога в стоимость топлива?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН суммы возмещения расходов в виде стоимости проезда должностных лиц таможенных органов к месту службы и обратно.

Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость приобретенных товаров, не реализованных до истечения срока годности, а также затраты на их ликвидацию в связи с истечением срока годности?

Вопрос: Учитывая положения абз. 2, 4 п. 9 ст. 258 НК РФ, вправе ли налогоплательщик, восстановив амортизационную премию, уменьшить доходы от реализации объекта основных средств на остаточную стоимость объектов основных средств, определенную с учетом восстановленной амортизационной премии, для целей исчисления налога на прибыль? В какой момент подлежат включению в состав доходов суммы восстановленной амортизационной премии?

Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя мужа. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"?

Вопрос: По условиям договора о выполнении проектных работ по разработке проектной документации, заключенного между российской организацией (заказчиком) и иностранной организацией (исполнителем), стоимость работ установлена в иностранной валюте. Оплата работ также производится в иностранной валюте. Возникают ли у российской организации при исчислении налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости этих работ в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости проектных работ, если оплата осуществляется в иностранной валюте?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2005 г. для использования в предпринимательской деятельности (сдача в аренду) приобрел нежилое помещение, при этом стоимость помещения не отнесена на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже указанного помещения?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на ремонт основных средств, арендованных у индивидуального предпринимателя?

Вопрос: С 01.01.2009 региональными законами введены новые налоговые ставки по транспортному налогу, дифференцированные по срокам полезного использования транспортных средств, а именно: со сроком полезного использования до 5 лет включительно; свыше 5 лет. Глава 28 "Транспортный налог" НК РФ не раскрывает значения термина "срок полезного использования" и не устанавливает порядок его исчисления. При этом согласно пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения" количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Как рассчитать срок полезного использования грузового транспортного средства, выпущенного в мае 2003 г., для расчета налоговых обязательств по транспортному налогу за 2009 г.?

Вопрос: Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков и имеющие разветвленную филиальную сеть, состоят на учете в территориальных налоговых органах различных субъектов РФ. При осуществлении возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налогов налоговый орган должен проанализировать информацию от налоговых органов по месту учета филиалов организации о суммах переплаты и задолженности по данным налогам. Какой налоговый орган должен принимать решение о зачете (возврате) сумм переплаты: налоговый орган по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего, налоговый орган по месту учета головной организации, налоговые органы по месту учета обособленных подразделений?

Вопрос: Подлежит ли постановке на налоговый учет в РФ юридическое лицо - резидент Республики Кипр, имеющее в собственности недвижимое имущество на территории РФ и оказывающее услуги по предоставлению данного имущества в аренду юридическому лицу - резиденту РФ? Признается ли деятельность юридического лица - резидента Республики Кипр по предоставлению недвижимого имущества в аренду деятельностью, приводящей к образованию постоянного представительства на территории РФ, а российская организация, выплачивающая доход арендодателю, - налоговым агентом в целях налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль доходы иностранной компании - нерезидента в случае продажи недвижимого имущества, находящегося на территории РФ? Влияет ли наличие постоянного представительства на возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций иностранной компанией - резидентом Республики Кипр, имеющей в собственности недвижимое имущество на территории РФ?

Вопрос: У золотодобывающей организации возникают потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери) и потери при ее дальнейшей переработке (технологические потери) на золотоизвлекательной фабрике с целью получения лигатурного золота, являющегося для организации добытым полезным ископаемым в целях исчисления НДПИ. На 2009 г. органом, уполномоченным на утверждение нормативов потерь, не были утверждены нормативы в части технологических потерь, поскольку, по его мнению, потери, возникающие при дальнейшей переработке извлеченной руды на золотоискательной фабрике, не являются потерями, связанными с потерей полезных ископаемых. Организация, руководствуясь ст. 1 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", согласно которой к добыче драгоценных металлов относится извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и технологических месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, под добычей понимает извлечение руды с последующим получением золотосодержащих концентратов и других полупродуктов, в том числе и лигатурного золота. Права ли организация, понимая под нормативными потерями как потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери), так и потери при дальнейшей переработке руды (технологические потери)? Вправе ли организация в случае отсутствия утвержденных нормативов потерь на очередной год применять нормативы потерь, установленные техническим проектом, в целях применения ставки по НДПИ в размере 0% в части нормативных потерь при добыче драгоценных металлов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой банком с организаций - получателей денежных средств, принятых от физических лиц за услуги связи, коммунальные услуги, услуги по обслуживанию жилищного фонда.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении брокерских услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: О принятии неапостилированных официальных документов, исполненных на официальных бланках компетентных органов иностранных государств и подписанных уполномоченными лицами для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами.