Законодательство

Вопрос: Банк имеет в собственности легковые автомобили стоимостью более 600 000 рублей (введены в эксплуатацию с 01.01.2008) и более 300 000 рублей (введены в эксплуатацию с 01.01.2005), по которым ранее применялся понижающий коэффициент 0,5. Вправе ли банк производить пересчет суммы ежемесячной амортизации в целях налога на прибыль по данным легковым автомобилям в связи с отменой ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ с 01.01.2009 понижающего коэффициента 0,5, учитывая, что п. 3 ст. 259 НК РФ указано: выбранный метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации?

Вопрос: Является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии?

Вопрос: В связи с недостаточностью площадей банк арендует дополнительное помещение для хранения документации и создания архива, расположенное вне места нахождения банка. В помещении находится работник, который осуществляет исключительно функции учета, регистрации и хранения документов. Иной деятельности в помещении не ведется. Подлежит ли банк постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических и юридических лиц под залог имущества. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком предмета залога. При наступлении страхового случая в рамках договора страхования банк, являющийся выгодоприобретателем по договору страхования предмета залога, заключенного заемщиком-залогодателем, получает страховое возмещение в размере задолженности по кредитному договору (в части основного долга и процентов) и направляет его на погашение задолженности заемщика. Статья 251 НК РФ устанавливает закрытый перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Суммы страхового возмещения, полученные банком-выгодоприобреталем по договору имущественного страхования предмета залога, в указанном перечне не поименованы. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежат учету суммы страхового возмещения, полученные банком-выгодоприобретателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, а также суммы задолженности по кредитному договору, погашаемые за счет страхового возмещения?

Вопрос: О применении лизингодателем в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента не выше 3 при начислении амортизации в отношении предмета лизинга, учитываемого у него на балансе.

Вопрос: Организация (лизинговая компания) в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора финансовой аренды (лизинга), применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. В каком порядке учитывается убыток от реализации указанного имущества, если порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества?

Вопрос: Банк осуществляет дилерскую деятельность и создает резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ. В настоящее время банк осуществляет операции прямого РЕПО для пополнения ресурсов и использует в этих операциях имеющиеся на балансе эмиссионные ценные бумаги. Вправе ли банк не восстанавливать резервы под обесценение ценных бумаг, созданные до даты первой части РЕПО согласно ст. 300 НК РФ, на период нахождения этих бумаг в прямом РЕПО и создавать такие резервы в случае понижения рыночной цены ценных бумаг в этот же период?

Вопрос: О правомерности учета дней въезда физического лица в РФ и выезда из РФ при установлении статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) налогоплательщиками, у которых доходы и расходы по деятельности, не облагаемой НДС, составляют более 95%, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету и отнесения к расходам по налогу на прибыль сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) при отсутствии раздельного учета.

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, а также об отсутствии оснований для установления налоговой ставки по земельному налогу в зависимости от стоимости объекта налогообложения.

Вопрос: Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль следующие предусмотренные коллективным договором виды материальной помощи: к отпуску; в связи с тяжелым материальным положением; на лечение (в том числе не входящее в перечень видов медицинской помощи по государственному и добровольному медицинскому страхованию); вследствие увечья на производстве; при наличии детей-инвалидов; многодетным работникам; на обучение работников выбранным ими профессиям; впервые поступающим на работу молодым специалистам; молодым работникам, вернувшимся на работу после службы в рядах ВС РФ; на погребение родственников, а также компенсация работницам, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 3 лет?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Является ли он плательщиком ЕНВД, если для осуществления своей деятельности он использует собственные транспортные средства, а также использует по договоренности транспортные средства сторонних лиц? При этом общее количество транспортных средств, задействованных предпринимателем для оказания услуг по перевозке, не превышает 20 единиц.

Вопрос: Организация, применяя УСН ("доходы минус расходы"), оказывает организациям и индивидуальным предпринимателям услуги по ремонту дизельной топливной аппаратуры грузовых автомобилей. Расчет за оказанные услуги осуществляется через расчетный счет, при этом составляются акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 и справка по форме N КС-3. Вправе ли организация применять УСН или обязана уплачивать ЕНВД?

Вопрос: Обязан ли работодатель (налоговый агент) контролировать наличие права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ у родителя, предоставившего отказ от его получения, на протяжении всего налогового периода, в течение которого второму родителю предоставляется данный вычет в двойном размере? Утрачивает ли родитель, получающий данный вычет в двойном размере, право на получение вычета в двойном размере начиная с месяца, в котором доход родителя, отказавшегося от получения вычета, превысит 280 000 руб.?

Вопрос: ООО (управляющая компания), действующее на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, заключает с иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, договор купли-продажи еврооблигаций, эмитентом которых выступает иностранное юрлицо. Согласно договору ООО приобретает данные ценные бумаги и оплачивает их стоимость продавцу. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с суммы, уплачиваемой продавцу еврооблигаций - иностранной организации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: В 2006 г. организация приобрела объект недвижимости и производила его реконструкцию. Объект учитывался в составе основных средств. В 2008 г. реконструкция завершилась и организация учла в расходах по налогу на прибыль амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию. В 2009 г. объект реализован. Следует ли в периоде реализации восстановить амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию?

Вопрос: Физическое лицо, на основании нотариально оформленной доверенности, представляет интересы юридического лица по вопросам оформления прав на объекты недвижимости, в том числе по вопросам уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка. Территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, физическому лицу было отказано в приеме документов на государственную регистрацию договора аренды земельного участка в связи с тем, что оплата госпошлины была осуществлена не безналичным платежом от имени организации, а наличными денежными средствами, перечисленными представителем, что было подтверждено соответствующей квитанцией. Может ли уплата госпошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка быть произведена организацией через своего уполномоченного представителя, являющегося физическим лицом?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий, выделенных российским экспортерам промышленной продукции на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ими в российских кредитных организациях.

Вопрос: 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию?