Законодательство

Вопрос: Организации, применяющей ЕНВД и общую систему налогообложения, присвоен статус крупнейшего налогоплательщика. Вправе ли организация не вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, если уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика организацией не получено?

Вопрос: Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат, производимых российским представительством иностранной компании работнику в период его нахождения за границей.

Вопрос: Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров для комитента. После получения от комитента денежных средств в валюте РФ комиссионер в качестве аванса перечисляет иностранным поставщикам денежные средства в иностранной валюте, купленной комиссионером за счет средств, поступивших от комитента. Кроме того, комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает от них в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в налоговом учете комиссионера в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках исполнения договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом?

Вопрос: Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. Заемщик и поручитель несут перед банком солидарную ответственность. На случай нарушения заемщиком обязательств кредитным договором предусмотрена уплата неустойки на сумму основного долга и на сумму процентов за пользование кредитом. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика, не погасившего задолженность в срок, сумма основного долга (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются у банка суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)?

Вопрос: Правомерно ли при расчетах без применения ККТ за оказание услуг гостиницы использовать бланк строгой отчетности (БСО) по форме N 3-Г "Счет"? Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по услугам гостиницы, выделенную отдельной строкой в БСО? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, определенную расчетным путем, если сумма НДС не выделена в БСО? Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проживание работника организации в гостинице, подтвержденные БСО, содержащим все реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, но изготовленным нетипографским способом?

Вопрос: Обязан ли работодатель (налоговый агент) контролировать наличие права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ у родителя, предоставившего отказ от его получения, на протяжении всего налогового периода, в течение которого второму родителю предоставляется данный вычет в двойном размере? Утрачивает ли родитель, получающий данный вычет в двойном размере, право на получение вычета в двойном размере начиная с месяца, в котором доход родителя, отказавшегося от получения вычета, превысит 280 000 руб.?

Вопрос: Банк заключил в июне 2008 г. депозитный договор в рублях, не содержащий условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, с ежемесячной выплатой процентов. Изменения, внесенные в ст. 269 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.09.2008. Что подразумевается под возникновением правоотношений - дата заключения договора или дата признания расходов по долговым обязательствам? С какого периода банк вправе применять для определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза?

Вопрос: Российская организация, 100% уставного капитала которой владеет иностранная организация, передала по договору займа денежные средства другой российской организации. Заемщик исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами. Обязана ли организация-заемщик удерживать за счет процентного дохода налог на прибыль с положительной разницы между начисленными и предельными процентами при перечислении дохода заимодавцу?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), заключила государственный контракт с федеральным агентством, по которому организация обязуется выполнить в рамках федеральной целевой программы научно-исследовательские работы, а федеральное агентство обязуется их оплатить за счет средств федерального бюджета. Вправе ли организация относить денежные средства, полученные от федерального агентства на реализацию государственного контракта, к средствам, полученным налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, указанным в п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитываемым в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если ее бывший супруг (отец ребенка) лишен родительских прав по решению суда?

Вопрос: Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в одинарном размере разведенному отцу, уплачивающему алименты в отношении этого ребенка, а также в случае, если не установлено, обеспечивает ли ребенка отец (отсутствует исполнительный лист на уплату алиментов, справка о совместном проживании с ребенком)? Правомерно ли предоставление указанного вычета матери в двойном размере, если данные об отце в свидетельство о рождении ребенка занесены со слов матери, что подтверждается справкой (форма N 25) из загса, т.е. является ли мать в данном случае "единственным родителем"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Является ли он плательщиком ЕНВД, если для осуществления своей деятельности он использует собственные транспортные средства, а также использует по договоренности транспортные средства сторонних лиц? При этом общее количество транспортных средств, задействованных предпринимателем для оказания услуг по перевозке, не превышает 20 единиц.

Вопрос: Организация реализует покупную (приобретенную с целью перепродажи) алкогольную продукцию и пиво через бар с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Относится ли к услугам общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией через бары, рестораны и кафе покупных подакцизных товаров, указанных в пп. 3 - 4 п. 1 ст. 181 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: ООО (управляющая компания), действующее на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, заключает с иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, договор купли-продажи еврооблигаций, эмитентом которых выступает иностранное юрлицо. Согласно договору ООО приобретает данные ценные бумаги и оплачивает их стоимость продавцу. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с суммы, уплачиваемой продавцу еврооблигаций - иностранной организации?

Вопрос: 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию?

Вопрос: ООО с момента регистрации (11.02.2005) по март 2008 г. занималось капитальным строительством завода (цеха) по производству блоков из пенобетона, другой деятельности не осуществляло и не осуществляет. С марта 2008 г. начаты пусконаладочные работы технологического оборудования под нагрузкой. Затраты по ним отнесены к расходам по налогу на прибыль по пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ. Расходы не предусмотрены проектно-сметной документацией и не носят капитального характера. Объект подлежит приемке. 21.08.2008 проведена итоговая проверка, по результатам которой выдано отрицательное заключение о соответствии построенного объекта капитального строительства с указанием на устранение замечаний. До устранения замечаний, требующего дополнительных вложений, ООО не может ввести объект в эксплуатацию. ООО из-за тяжелого финансового состояния приостановило производственную деятельность (пусконаладочные работы) с ноября 2008 г. Как учесть текущие расходы за время простоя (потребление газа для работы котельной и поддержания температурного режима в здании, оплата электроэнергии, услуг связи, зарплата)?

Вопрос: О правомерности учета дней въезда физического лица в РФ и выезда из РФ при установлении статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности.