Законодательство

Вопрос: Банк заключил с международным рейтинговым агентством соглашение на оказание услуг по присвоению международного и национального рейтинга. Условиями соглашения предусмотрено, что агентство вправе по своему усмотрению поднимать, снижать, приостанавливать, присваивать или отзывать рейтинги в любое время по любой причине, которую оно сочтет достаточной. При этом никакая сумма, уплаченная банком, возврату не подлежит. Банк заплатил агентству вознаграждение за двенадцать месяцев. При исчислении налога на прибыль банк учитывал данные расходы ежемесячно, но через некоторое время по инициативе банка рейтинговое обслуживание было прекращено. Вправе ли банк единовременно учесть в расходах оставшуюся часть затрат на рейтинговое обслуживание?

Вопрос: В рамках проводимой организацией бонусной программы лояльности клиентом накапливаются бонусы исходя из определенных условий. Бонусы представляют собой некий механизм для определения вида вознаграждения. В дальнейшем на произведенные накопления клиент может получить от организации товарно-материальные ценности из определенного списка бонусов. С учетом механизма проведения программы лояльности затраты организации, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей для ее реализации, являются направленными на получение дохода в соответствии с требованиями ст. 252 НК РФ. В составе каких расходов в целях исчисления налога на прибыль организация вправе учесть стоимость товарно-материальных ценностей, выдаваемых клиентам в ходе проводимой накопительной программы лояльности?

Вопрос: Российская кредитная организация привлекает согласно договорам, заключенным с банками - резидентами Германии, долгосрочные кредиты. Поручителем в отношении данных долговых обязательств является иностранная материнская компания указанной организации, владеющая 100% ее уставного капитала. В каком порядке в данном случае следует отражать суммы процентов по контролируемой задолженности, признаваемой дивидендами, в разд. А и В листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС пусконаладочных работ, связанных с движимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией.

Вопрос: Организация имеет филиалы, как осуществляющие виды деятельности, связанные с оказанием услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, так и не осуществляющие. Применяется ли льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 11 ст. 381 НК РФ, по имуществу, входящему в разд. 1 и 5 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, независимо от видов деятельности филиалов?

Вопрос: О праве организаций, имеющих лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции либо на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение указанной продукции только по адресам, отмеченным в лицензии.

Вопрос: Организация в 2009 г. произвела начисление дивидендов своим участникам по итогам 2005 - 2008 гг. Размер чистой прибыли прошлых периодов, распределенной согласно решению общего собрания за указанные годы, превышает размер вклада участников в уставный капитал. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается доход в виде дивидендов, начисленных участникам организации? Вправе ли организация осуществлять распределение нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов в текущем налоговом периоде?

Вопрос: В 2002 г. физлицом были совершены сделки по продаже акций ЗАО юрлицу. Покупатель в качестве налогового агента удержал с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от реализации акций. Проданные акции были получены физлицом безвозмездно и находились в его собственности более трех лет. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере дохода от реализованных акций?

Вопрос: О порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.

Вопрос: Российская организация (ЗАО), 100% уставного капитала которой владеет иностранное лицо, по решению руководства за счет чистой прибыли выплачивает работникам разовые премии за индивидуальные показатели в работе, а также ежемесячно выплачивает иностранным работникам материальную помощь на оплату жилья. Облагаются ли данные премии и материальная помощь ЕСН, если в трудовых договорах их выплата не прописана?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических и юридических лиц под залог имущества. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком предмета залога. При наступлении страхового случая в рамках договора страхования банк, являющийся выгодоприобретателем по договору страхования предмета залога, заключенного заемщиком-залогодателем, получает страховое возмещение в размере задолженности по кредитному договору (в части основного долга и процентов) и направляет его на погашение задолженности заемщика. Статья 251 НК РФ устанавливает закрытый перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Суммы страхового возмещения, полученные банком-выгодоприобреталем по договору имущественного страхования предмета залога, в указанном перечне не поименованы. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежат учету суммы страхового возмещения, полученные банком-выгодоприобретателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, а также суммы задолженности по кредитному договору, погашаемые за счет страхового возмещения?

Вопрос: Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отнесении к операциям по реализации товаров в целях налогообложения НДС операций по выдаче работодателем работникам, в том числе по выдаче Федеральным казначейством своим работникам, трудовых книжек или вкладышей в них по цене их приобретения.

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям, а также платы, взимаемой за подключение к системам коммунальной инфраструктуры.

Вопрос: Является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии?

Вопрос: ГУП арендует у Департамента имущества города нежилое помещение в многоквартирном доме для размещения в нем магазина. При этом договор аренды земельного участка, на котором располагается данное помещение, отсутствует. Является ли ГУП плательщиком земельного налога?

Вопрос: Физлицом в 2002 г. были реализованы акции юрлицу, которое в качестве налогового агента удержало с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от продажи акций. Проданные акции были безвозмездно получены физлицом в результате реорганизации и находились в его собственности с 1997 г. Вправе ли физлицо в настоящий момент воспользоваться имущественным налоговым вычетом по реализованным акциям?

Вопрос: Организация-заказчик заключает договор подряда с фабрикой-производителем на пошив постельного белья из материалов, закупленных у третьих лиц. В дальнейшем организация реализует указанное белье оптом и в розницу. Признается ли розничной торговлей в целях применения ЕНВД деятельность организации по реализации постельного белья в розницу через арендуемые помещения, площадь каждого из которых не более 150 кв. м?

Вопрос: О применении лизингодателем в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента не выше 3 при начислении амортизации в отношении предмета лизинга, учитываемого у него на балансе.

Вопрос: Организации, применяющей ЕНВД и общую систему налогообложения, присвоен статус крупнейшего налогоплательщика. Вправе ли организация не вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, если уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика организацией не получено?