Законодательство

Вопрос: Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. Заемщик и поручитель несут перед банком солидарную ответственность. На случай нарушения заемщиком обязательств кредитным договором предусмотрена уплата неустойки на сумму основного долга и на сумму процентов за пользование кредитом. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика, не погасившего задолженность в срок, сумма основного долга (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются у банка суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)?

Вопрос: Организация-заказчик заключает договор подряда с фабрикой-производителем на пошив постельного белья из материалов, закупленных у третьих лиц. В дальнейшем организация реализует указанное белье оптом и в розницу. Признается ли розничной торговлей в целях применения ЕНВД деятельность организации по реализации постельного белья в розницу через арендуемые помещения, площадь каждого из которых не более 150 кв. м?

Вопрос: В связи с недостаточностью площадей банк арендует дополнительное помещение для хранения документации и создания архива, расположенное вне места нахождения банка. В помещении находится работник, который осуществляет исключительно функции учета, регистрации и хранения документов. Иной деятельности в помещении не ведется. Подлежит ли банк постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: 1. Основным видом деятельности организации является выполнение строительных и проектных работ по договорам строительного подряда объектов производственного назначения для нефтегазовой промышленности. Строительные и проектные работы выполняются с привлечением субподрядных организаций. Организация при учете доходов и расходов в целях налога на прибыль применяет метод начисления. Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить в своей учетной политике перечень прямых расходов? Если да, вправе ли организация в перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ, включить материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, включая суммы ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг, а все остальные расходы, (за исключением внереализационных), в том числе расходы, указанные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями, признавать в качестве косвенных?2. Организация в счет предстоящего выполнения строительных работ по контрактам, заключенными с иностранными компаниями, получает авансовые платежи в иностранной валюте. При этом организация исчисляет НДС в соответствии с п. 3 ст. 153 НК РФ по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. В дальнейшем при выполнении работ сумма выручки и НДС, подлежащий уплате в бюджет, пересчитываются в рубли по курсу на дату реализации. В связи с этим суммы выручки и НДС в рублях, исчисленные на момент получения аванса и на момент реализации, не совпадают в связи с изменением курса валюты по отношению к рублю. Возникает ли у организации курсовая разница между оплаченной стоимостью работ по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса и доходом, определенным по курсу ЦБ РФ на дату реализации, в целях налога на прибыль? Включается ли положительная курсовая разница в налоговую базу по НДС, определяемую с учетом пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 2 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям, а также платы, взимаемой за подключение к системам коммунальной инфраструктуры.

Вопрос: 1. До даты составления годового отчета за 2008 г. банком была получена информация, на основании которой банк изменил оценку финансового состояния заемщика по состоянию на 01.01.2009. В связи с этим в каком порядке следует отражать в целях исчисления налога на прибыль доначисления в феврале 2009 г. в резерв на возможные потери по ссудам, относящиеся к 2008 г.? 2. Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный банком по портфелям однородных ссуд, классифицированных согласно п. 1.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 N 254-П?

Вопрос: Организация в 2009 г. произвела начисление дивидендов своим участникам по итогам 2005 - 2008 гг. Размер чистой прибыли прошлых периодов, распределенной согласно решению общего собрания за указанные годы, превышает размер вклада участников в уставный капитал. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается доход в виде дивидендов, начисленных участникам организации? Вправе ли организация осуществлять распределение нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов в текущем налоговом периоде?

Вопрос: О признании пользователя недр, получившего в установленном порядке лицензию на пользование недрами, налогоплательщиком НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых независимо от того, относятся ли данные полезные ископаемые согласно региональному перечню к общераспространенным или нет.

Вопрос: Организация-лизингодатель в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора лизинга, применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. Каков порядок начисления организацией в 2008 г. амортизации по лизинговому имуществу, остаточная стоимость которого достигла 20% от его первоначальной (восстановительной) стоимости, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии?

Вопрос: Организация заключает договор подряда с фабрикой-производителем, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из материалов, закупленных организацией у третьих лиц. Продукция реализуется в розницу в торговом зале площадью 62 кв. м. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога стоимость коммунальных услуг, услуг связи и Интернета, если указанные суммы входят в состав арендной платы, уплачиваемой арендатором?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по проведению проверок системы менеджмента качества, оказываемых иностранной организацией российской организации.

Вопрос: О применении лизингодателем в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента не выше 3 при начислении амортизации в отношении предмета лизинга, учитываемого у него на балансе.

Вопрос: Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров для комитента. После получения от комитента денежных средств в валюте РФ комиссионер в качестве аванса перечисляет иностранным поставщикам денежные средства в иностранной валюте, купленной комиссионером за счет средств, поступивших от комитента. Кроме того, комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает от них в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в налоговом учете комиссионера в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках исполнения договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом?

Вопрос: О праве организаций, имеющих лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции либо на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение указанной продукции только по адресам, отмеченным в лицензии.

Вопрос: ГСК имеет в бессрочном пользовании земельный участок. Гаражи несколько раз перепродавались, у собственников гаражей образовалась задолженность перед ГСК по уплате членских взносов. Каков порядок уплаты земельного налога ГСК, в том числе установления налоговых ставок? Подлежат ли налогообложению ЕСН выплаты, произведенные за счет членских взносов ГСК?

Вопрос: Организация (лизинговая компания) в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора финансовой аренды (лизинга), применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. В каком порядке учитывается убыток от реализации указанного имущества, если порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств юридическим и физическим лицам. Оплата данных услуг может производиться как за наличные денежные средства, так и посредством безналичного расчета. При оказании услуг используются запчасти и материалы, предоставленные индивидуальным предпринимателем - исполнителем. Договор оказания услуг заключается путем составления заказа-наряда, в котором стоимость запчастей и материалов выделена отдельной строкой и включает наценку. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация является генподрядчиком по реконструкции участка железнодорожного пути в рамках проводимой Канадой программы глобального партнерства, зарегистрированной в Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Согласно удостоверению Комиссии данные работы являются технической помощью. Облагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные в рамках реализации программы?