Законодательство

Вопрос: ГУП арендует у Департамента имущества города нежилое помещение в многоквартирном доме для размещения в нем магазина. При этом договор аренды земельного участка, на котором располагается данное помещение, отсутствует. Является ли ГУП плательщиком земельного налога?

Вопрос: Организация является генподрядчиком по реконструкции участка железнодорожного пути в рамках проводимой Канадой программы глобального партнерства, зарегистрированной в Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Согласно удостоверению Комиссии данные работы являются технической помощью. Облагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные в рамках реализации программы?

Вопрос: Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС пусконаладочных работ, связанных с движимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией.

Вопрос: В 2002 г. физлицом были совершены сделки по продаже акций ЗАО юрлицу. Покупатель в качестве налогового агента удержал с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от реализации акций. Проданные акции были получены физлицом безвозмездно и находились в его собственности более трех лет. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере дохода от реализованных акций?

Вопрос: Организация в 2009 г. произвела начисление дивидендов своим участникам по итогам 2005 - 2008 гг. Размер чистой прибыли прошлых периодов, распределенной согласно решению общего собрания за указанные годы, превышает размер вклада участников в уставный капитал. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается доход в виде дивидендов, начисленных участникам организации? Вправе ли организация осуществлять распределение нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов в текущем налоговом периоде?

Вопрос: Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров для комитента. После получения от комитента денежных средств в валюте РФ комиссионер в качестве аванса перечисляет иностранным поставщикам денежные средства в иностранной валюте, купленной комиссионером за счет средств, поступивших от комитента. Кроме того, комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает от них в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в налоговом учете комиссионера в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках исполнения договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств юридическим и физическим лицам. Оплата данных услуг может производиться как за наличные денежные средства, так и посредством безналичного расчета. При оказании услуг используются запчасти и материалы, предоставленные индивидуальным предпринимателем - исполнителем. Договор оказания услуг заключается путем составления заказа-наряда, в котором стоимость запчастей и материалов выделена отдельной строкой и включает наценку. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Установлены ли ограничения по применению льготы по земельному налогу, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ, в отношении количества земельных участков, принадлежащих одному физлицу? В каком порядке предоставляется указанная льгота по земельному налогу физлицу, имеющему инвалидность II группы и вторую степень ограничения трудовой деятельности?

Вопрос: Банк по договору цессии приобрел право требования доли в строящемся объекте недвижимости. После окончания строительства и подачи документов на государственную регистрацию права собственности банком будет произведен ввод объекта недвижимости (амортизируемого имущества) в эксплуатацию. Сумма по договору цессии, в том числе НДС, уплачена банком полностью. В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При соблюдении каких условий банк вправе учесть затраты по оплате суммы по договору уступки права требования на строящийся объект недвижимости, включая НДС, в составе расходов в целях налога на прибыль: права требования по договору переданы, счет-фактура представлен, оплата произведена или необходим ввод объекта недвижимости в эксплуатацию?

Вопрос: Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. Заемщик и поручитель несут перед банком солидарную ответственность. На случай нарушения заемщиком обязательств кредитным договором предусмотрена уплата неустойки на сумму основного долга и на сумму процентов за пользование кредитом. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика, не погасившего задолженность в срок, сумма основного долга (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются у банка суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)?

Вопрос: Организация заключает договор подряда с фабрикой-производителем, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из материалов, закупленных организацией у третьих лиц. Продукция реализуется в розницу в торговом зале площадью 62 кв. м. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Банк имеет в собственности легковые автомобили стоимостью более 600 000 рублей (введены в эксплуатацию с 01.01.2008) и более 300 000 рублей (введены в эксплуатацию с 01.01.2005), по которым ранее применялся понижающий коэффициент 0,5. Вправе ли банк производить пересчет суммы ежемесячной амортизации в целях налога на прибыль по данным легковым автомобилям в связи с отменой ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ с 01.01.2009 понижающего коэффициента 0,5, учитывая, что п. 3 ст. 259 НК РФ указано: выбранный метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации?

Вопрос: Российская кредитная организация привлекает согласно договорам, заключенным с банками - резидентами Германии, долгосрочные кредиты. Поручителем в отношении данных долговых обязательств является иностранная материнская компания указанной организации, владеющая 100% ее уставного капитала. В каком порядке в данном случае следует отражать суммы процентов по контролируемой задолженности, признаваемой дивидендами, в разд. А и В листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат, производимых российским представительством иностранной компании работнику в период его нахождения за границей.

Вопрос: Физлицо приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО, обращающиеся на ОРЦБ. Приобретение осуществлено вне ОРЦБ. По договору купли-продажи переход права собственности на акции происходит в течение года с даты заключения договора, а оплата - после осуществления записи в реестре. Каков порядок определения материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ? Имеет ли значение момент оплаты акций в данном случае?

Вопрос: В связи с недостаточностью площадей банк арендует дополнительное помещение для хранения документации и создания архива, расположенное вне места нахождения банка. В помещении находится работник, который осуществляет исключительно функции учета, регистрации и хранения документов. Иной деятельности в помещении не ведется. Подлежит ли банк постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: Об отнесении к операциям по реализации товаров в целях налогообложения НДС операций по выдаче работодателем работникам, в том числе по выдаче Федеральным казначейством своим работникам, трудовых книжек или вкладышей в них по цене их приобретения.

Вопрос: О порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.

Вопрос: Правомерно ли при расчетах без применения ККТ за оказание услуг гостиницы использовать бланк строгой отчетности (БСО) по форме N 3-Г "Счет"? Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по услугам гостиницы, выделенную отдельной строкой в БСО? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, определенную расчетным путем, если сумма НДС не выделена в БСО? Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проживание работника организации в гостинице, подтвержденные БСО, содержащим все реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, но изготовленным нетипографским способом?