Законодательство

Вопрос: Об отнесении к доходам, учитываемым согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ в качестве иных аналогичных доходов, облагаемых в целях налога на прибыль у источника выплаты (на территории РФ) по ставке 20%, дохода в виде бонуса белорусской организации, выплачиваемого российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь.

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов белорусской организации в виде премии (бонуса), выплачиваемой ей российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь при достижении белорусской организацией планового объема закупок.

Вопрос: Физлицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг, организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: С 01.01.2010 вступит в силу п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, которым устанавливается, что ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата. Аналогичный порядок регистрации ККТ установлен п. 15 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470, а также в п. 27 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 10.03.2009 N 19н. При этом форма заявления о регистрации ККТ, утвержденная Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, содержит графу, предусматривающую внесение информации только об адресе и месте установки ККТ в организации (обособленном подразделении). Однако платежные терминалы (банкоматы) могут быть размещены не только в организации (обособленном подразделении), но и в ином месте, в том числе не относящемся к месту учета организации в налоговом органе в качестве налогоплательщика. При этом установка платежных терминалов или банкоматов вне места нахождения организации не приводит к образованию ее обособленного подразделения. Учитывая изложенное, подлежит ли регистрации ККТ в составе платежного терминала (банкомата) по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика вне зависимости от того, где установлен сам платежный терминал (банкомат)? Вправе ли организация при заполнении формы заявления о регистрации ККТ, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, в графе "адрес и место установки ККТ в организации (обособленном подразделении)" указывать адрес места размещения платежного терминала (банкомата), в котором установлена ККТ?

Вопрос: Организацией был заключен гражданско-правовой договор с гражданином Республики Казахстан, предусматривающий выполнение работ по месту его жительства в Республике Казахстан. По договору организация выплачивает вознаграждение исполнителю, а также возмещает его расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое вознаграждение, а также суммы возмещенных расходов?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. за счет средств, полученных по договору беспроцентного займа, была приобретена квартира в строящемся доме. При этом в собственность указанная квартира оформлена только в 2009 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета вправе претендовать физлицо в указанной ситуации? Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ за 2008 г. с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в связи с отсутствием права собственности на квартиру? Если да, то вправе ли физлицо вернуть ранее уплаченную сумму НДФЛ при получении подтверждения такого права?

Вопрос: Организация размещает платежные терминалы. Зачастую они размещаются без заключения договора аренды площади, на которой будут установлены (например, по договору оказания услуг по размещению терминалов). Правомерно ли требование налогового органа о представлении вместе с заявлением о регистрации контрольно-кассовой техники, установленной в терминалах, договора аренды?

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру.

Вопрос: О порядке регистрации организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговых органах ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами.

Вопрос: О возможности учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в полном размере при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. стоимости остатка сырья и материалов по состоянию на 1 января 2009 г., оплаченных до 1 января 2009 г.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За 2008 г. согласно п. 4 ст. 346.21 НК РФ организация уплатила авансовый платеж по итогам отчетных периодов, а по итогам работы за 2008 г. согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ - минимальный налог. В 2009 г. принято решение о ликвидации организации. Вправе ли организация в данном случае вернуть излишне уплаченный налог до окончания календарного года и в каком порядке?

Вопрос: Предприниматель реализует товары по договору розничной купли-продажи в арендованном здании склада, которое было им самостоятельно разделено на два помещения. Одно помещение (6 кв. м) является подсобным. Во втором помещении (13 кв. м) установлена ККТ, выставлены образцы товаров и осуществляется продажа товаров покупателям. Правильно ли в целях исчисления ЕНВД использовать физический показатель "торговое место"?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых на территории РФ для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также о возмещении сумм НДС, учтенного в цене вышеуказанных товаров (работ, услуг), приобретаемых для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом данных представительств.

Вопрос: Об учете недвижимого имущества (здания), переданного в качестве вклада в уставный капитал ОАО, преобразованного из МУП, в бухучете ОАО для целей налога на имущество организаций, а также о включении госпошлины, уплаченной за госрегистрацию права собственности на объект недвижимости, в первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в уставный капитал организации (ОАО), для целей налога на прибыль.

Вопрос: Банк в рамках договоров на брокерское обслуживание осуществляет от имени и за счет физических лиц операции купли-продажи ценных бумаг, в том числе облигаций, условиями выпуска которых предусматривается выплата физическим лицам - владельцам облигаций купонного дохода и частичное погашение номинальной стоимости. При этом банк является номинальным держателем указанных ценных бумаг.1. Признается ли банк, осуществляющий перечисление денежных средств на брокерский (банковский) счет клиента, налоговым агентом по НДФЛ по доходам в виде процентного (купонного) дохода по облигациям в случае предоставления по требованию держателя реестра списка владельцев ценных бумаг на соответствующую дату; в случае непредоставления списка владельцев (при отсутствии требования о предоставлении данного списка)? 2. Является ли банк налоговым агентом при перечислении денежных средств на брокерский счет клиента, полученных в результате погашения (частичного погашения) номинальной стоимости облигаций?

Вопрос: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в п. 27 ст. 217 НК РФ, доходы физлиц в виде процентов по вкладам в банках не облагаются НДФЛ, если выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты. Вправе ли банк при расчете налоговой базы по НДФЛ при выплате физлицу в 2009 г. дохода в виде процентов по банковскому вкладу, начисленных за 2008 г., применять положение п. 27 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Банк участвует в договоре синдицированного кредитования в качестве одного из кредиторов. В соответствии с договором в случае понижения рейтинга организации-заемщика международными рейтинговыми агентствами Moody's или Standard & Poor's организация-заемщик обязана единовременно выплатить (через агента по договору) каждому из кредиторов "Additional Ratings Fee" - дополнительную комиссию за понижение рейтинга, приводящее к ухудшению качества риска заемщика. Ставка комиссии установлена в процентном отношении к сумме непогашенного основного долга на дату опубликования рейтинга. Подлежит ли указанная комиссия налогообложению НДС?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при исчислении земельного налога применять нормативную цену земли, в случае если кадастровая стоимость земельного участка не установлена?

Проект разработан Минфином РФ и существенно повышает штрафы в НК РФ