Законодательство

Вопрос: Организацией был заключен гражданско-правовой договор с гражданином Республики Казахстан, предусматривающий выполнение работ по месту его жительства в Республике Казахстан. По договору организация выплачивает вознаграждение исполнителю, а также возмещает его расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое вознаграждение, а также суммы возмещенных расходов?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых на территории РФ для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также о возмещении сумм НДС, учтенного в цене вышеуказанных товаров (работ, услуг), приобретаемых для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом данных представительств.

Вопрос: О документах, прилагаемых к заявлению о регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе.

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), получила целевые денежные средства в виде субсидий из бюджета на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, а также на приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда. Учитываются ли данные целевые поступления в составе доходов в целях применения УСН?

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате налогов налогоплательщикам, у которых производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носят сезонный характер.

Вопрос: Банк участвует в договоре синдицированного кредитования в качестве одного из кредиторов. В соответствии с договором в случае понижения рейтинга организации-заемщика международными рейтинговыми агентствами Moody's или Standard & Poor's организация-заемщик обязана единовременно выплатить (через агента по договору) каждому из кредиторов "Additional Ratings Fee" - дополнительную комиссию за понижение рейтинга, приводящее к ухудшению качества риска заемщика. Ставка комиссии установлена в процентном отношении к сумме непогашенного основного долга на дату опубликования рейтинга. Подлежит ли указанная комиссия налогообложению НДС?

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов физлиц (акционеров ОАО), полученных от совершения сделок РЕПО с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг? Необходимо ли рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по каждой части сделки РЕПО или возможно учитывать конечный результат (разницу) после совершения второй части РЕПО, применяя по аналогии ст. 282 НК РФ?

Вопрос: О применении нормативной цены земли при исчислении земельного налога.

Вопрос: Предприниматель реализует товары по договору розничной купли-продажи в арендованном здании склада, которое было им самостоятельно разделено на два помещения. Одно помещение (6 кв. м) является подсобным. Во втором помещении (13 кв. м) установлена ККТ, выставлены образцы товаров и осуществляется продажа товаров покупателям. Правильно ли в целях исчисления ЕНВД использовать физический показатель "торговое место"?

Вопрос: О порядке применения физическим лицом стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Физлицо в 2007 г. в новом доме приобрело две квартиры по 829 800 руб. каждая. Сумма налога на имущество физлиц, исчисленная за 2008 г. налоговым органом, превысила сумму, исчисленную за 2007 г., в 1,87 раза. В каком порядке размер ставки налога может быть снижен? Правомерно ли увеличение налоговой базы в 2007 г., если по итогам оценки в 2008 г. стоимость квартир составила 803 575 руб.?

Вопрос: Об отнесении к доходам, учитываемым согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ в качестве иных аналогичных доходов, облагаемых в целях налога на прибыль у источника выплаты (на территории РФ) по ставке 20%, дохода в виде бонуса белорусской организации, выплачиваемого российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь.

Вопрос: В каком порядке учитываются командировочные расходы (наем жилого помещения, суточные) налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? По результатам деятельности доходы составили 100 000 руб., а расходы - 95 000 руб. Таким образом, исчисленный налог (15%) по УСН равен 750 руб. Однако налоговая инспекция считает, что необходимо заплатить минимальный налог (1%) от поступивших доходов, который составляет 1000 руб. Правомерно ли это?

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру.

Вопрос: Физлицом в 2007 г. за счет средств, полученных по договору беспроцентного займа, была приобретена квартира в строящемся доме. При этом в собственность указанная квартира оформлена только в 2009 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета вправе претендовать физлицо в указанной ситуации? Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ за 2008 г. с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в связи с отсутствием права собственности на квартиру? Если да, то вправе ли физлицо вернуть ранее уплаченную сумму НДФЛ при получении подтверждения такого права?

Вопрос: С 01.01.2010 вступит в силу п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, которым устанавливается, что ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата. Аналогичный порядок регистрации ККТ установлен п. 15 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470, а также в п. 27 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 10.03.2009 N 19н. При этом форма заявления о регистрации ККТ, утвержденная Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, содержит графу, предусматривающую внесение информации только об адресе и месте установки ККТ в организации (обособленном подразделении). Однако платежные терминалы (банкоматы) могут быть размещены не только в организации (обособленном подразделении), но и в ином месте, в том числе не относящемся к месту учета организации в налоговом органе в качестве налогоплательщика. При этом установка платежных терминалов или банкоматов вне места нахождения организации не приводит к образованию ее обособленного подразделения. Учитывая изложенное, подлежит ли регистрации ККТ в составе платежного терминала (банкомата) по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика вне зависимости от того, где установлен сам платежный терминал (банкомат)? Вправе ли организация при заполнении формы заявления о регистрации ККТ, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, в графе "адрес и место установки ККТ в организации (обособленном подразделении)" указывать адрес места размещения платежного терминала (банкомата), в котором установлена ККТ?

Вопрос: Об учете недвижимого имущества (здания), переданного в качестве вклада в уставный капитал ОАО, преобразованного из МУП, в бухучете ОАО для целей налога на имущество организаций, а также о включении госпошлины, уплаченной за госрегистрацию права собственности на объект недвижимости, в первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в уставный капитал организации (ОАО), для целей налога на прибыль.

Вопрос: Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками "под ключ", без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице?

Проект разработан Минфином РФ и существенно повышает штрафы в НК РФ