Законодательство

Вопрос: В результате раздела имущества бывших супругов супруг получил однокомнатную квартиру, которая ранее была собственностью бывшей супруги в течение более чем трех лет, а бывшая супруга получила его долю в совместно нажитой двухкомнатной квартире, которая была в совместной собственности более трех лет.После государственной регистрации права на однокомнатную квартиру в 2009 г. бывший супруг продал ее за сумму, превышающую 1 000 000 руб. Срок владения квартирой на момент продажи составил менее трех лет с момента государственной регистрации права. Имеет ли право бывший супруг при продаже однокомнатной квартиры на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи указанной квартиры в 2009 г.?

Вопрос: ОАО выделило в отдельное структурное подразделение дочернее ООО - частное охранное предприятие. В связи с этим ОАО часть камуфлированной форменной одежды и обуви передало ООО безвозмездно, а часть - реализовало. С момента образования ООО его работникам была выдана форменная одежда и обувь по карточкам с учетом срока носки.Форменная одежда является необходимой статьей затрат охранного предприятия, так как данные расходы напрямую связаны с выполнением заключенных договоров. Расходами признаются любые затраты при условии, что они направлены на получение дохода. Вправе ли ООО расходы по приобретению форменной одежды и обуви учитывать при исчислении налога на прибыль на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ?

Вопрос: ЗАО планирует осуществлять деятельность по приему платежей за услуги ксерокопирования через копировальный автомат самообслуживания (без участия сотрудников организации).Требуется ли установка фискального регистратора в копировальный автомат? Если да, то с какого времени возникает необходимость установки такого регистратора? Какой режим налогообложения следует применять при осуществлении указанной деятельности? Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД? Если да, то какой физический показатель используется для исчисления налоговой базы по ЕНВД, если количество работников равно нулю?

Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются в том числе кредиты и займы. Для целей налогового учета проценты по долговым обязательствам являются нормируемыми расходами. В ст. 269 НК РФ установлены ограничения по признанию суммы процентов по долговым обязательствам в составе внереализационных расходов. Так, расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом ставкой рефинансирования в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, признается ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств. Положения действующего налогового законодательства не конкретизируют, что считать датой привлечения денежных средств по договорам кредита, займа. Что считать датой привлечения денежных средств для целей ст. 269 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ в отношении договоров займа и договоров кредита: дату подписания договора или дату получения денежных средств на счет заемщика?

Вопрос: Какой срок отводится налоговому органу для выявления недоимки по налогам? Какими документами должна быть оформлена выявленная налоговым органом недоимка и какие документы в данном случае должны быть представлены налогоплательщику? Распространяется ли на случаи выявления налоговым органом недоимки положение ГК РФ об общем сроке исковой давности - три года?

Вопрос: Физлицо в 2009 г. направило в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Квартира приобретена по договору купли-продажи в 2008 г., акт приема-передачи получен в 2009 г. В вычете физлицу было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 22.06.2009 N 03-04-05-01/476. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. в данной ситуации?

Вопрос: Возможно ли увеличение размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?Существующая норма НК РФ обязывает уплачивать налог в размере 13% с суммы, превышающей 125 000 руб., при продаже иного имущества (в том числе автомобилей), находившегося в собственности менее трех лет. Например, физлицо купило в январе 2008 г. автомобиль стоимостью 570 000 руб. и решает продать его спустя 2 года за 470 000 руб. Оно должно уплатить в бюджет налог - 13% от суммы, превышающей 125 000 руб., т.е. от суммы 345 000 руб., - 44 850 руб.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты стоимости твердого топлива пенсионерам-железнодорожникам.

Вопрос: Организация имеет переплату по налогу на прибыль, подтвержденную актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на первое число месяца. 20-го числа этого месяца - в срок уплаты НДС - организация обратилась в налоговый орган с письменным заявлением о проведении зачета.Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДС было принято налоговым органом 24-го числа, а за период с 21-го по 24-е число были начислены пени. В соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Должны ли начисляться пени, если налоговый орган принимает решение о зачете не в день подачи заявления и при этом имеется переплата, подтвержденная актом сверки?

Вопрос: В связи с неисполнением условий договора поставки автомобиля физлицу выплачена неустойка от контрагента - 246 402 руб. В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Исходя из данной нормы гражданское законодательство подчеркивает компенсационный характер выплат за нарушение договорных обязательств, что не позволяет связать такие доходы с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Глава 23 НК РФ не содержит положений, устанавливающих необходимость уплаты НДФЛ с сумм, полученных за неисполнение условий договора. Включается ли сумма неустойки, выплаченная физлицу контрагентом за нарушение договорных обязательств, в налоговую базу по НДФЛ?

Вопрос: Каким образом должен оформляться факт дарения, если юридическое лицо имеет право подарить другому юридическому лицу движимое имущество посредством оформления в письменной форме договора дарения только имущество, превышающее своей стоимостью 30 МРОТ? Облагается ли НДС передача имущества по договору дарения? Как отражается в налоговом учете принимающей стороны в целях налога на прибыль полученный подарок стоимостью более и менее 30 МРОТ?

Вопрос: Гражданин заключил предварительный договор купли-продажи имущества в 2007 г. с условием перечисления задатка. Задаток перечислен после заключения договора в 2007 г. Срок заключения основного договора, перечисления денежных средств и передачи имущества переходит на 2008 г. Подлежит ли сумма задатка включению в налоговую базу по НДФЛ в 2007 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для требования нотариусов при удостоверении сделок, направленных на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале ООО, от плательщиков госпошлины представлять рыночную оценку доли (части доли) для целей исчисления размера госпошлины за удостоверение данных сделок в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ, а также об отсутствии оснований для применения Письма Минфина России от 21.07.2009 N 03-05-05-03/11 в указанной ситуации.

Вопрос: О применении ст. 101 НК РФ в части продления налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций по реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта в 2008 г.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации банком имущества, полученного по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело недостроенный дом (63% готовности), переход права собственности на который был зарегистрирован в установленном порядке, и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Имеет ли право физлицо на получение имущественного вычета на завершенный строительством жилой дом в сумме понесенных расходов на его достройку?

Вопрос: В октябре 2005 г. физлицом был заключен договор соинвестирования на строительство квартиры и был взят кредит по программе ипотечного кредитования от 06.10.2005 для уплаты инвестиционного взноса. С ноября 2005 г. по октябрь 2008 г. физлицо платило взносы по погашению кредита. 15.10.2008 кредит был полностью выплачен.За это время строительство дома было завершено. Акт приемочной комиссии о приеме в эксплуатацию законченного строительного объекта подписан 27.10.2006, но акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности - только в октябре 2009 г. по решению городского суда. В феврале 2009 г. по состоянию здоровья физлицо было отстранено от работы, и доход, полученный им в 2009 г., фактически состоит из пенсии. Возможно ли в связи с этим предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение квартиры, за те периоды, когда физлицо фактически несло расходы по приобретению имущества (т.е. с 2005 г.)?

Вопрос: Физлицо при заполнении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, столкнулось с несоответствием законодательству некоторых ее пунктов и положений Порядка ее заполнения. А именно: п. п. 1.2, 1.3, и 2.3 - 2.7 листа К1 декларации не соответствуют ст. 218 НК РФ, в которую Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ были внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2009. По какой форме физлицу следует подавать декларацию по НДФЛ? Возможно ли подать декларацию по указанной форме с внесением соответствующих изменений?

Вопрос: Одним из направлений деятельности организации являются пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического и энерготехнологического оборудования вновь вводимых, реконструируемых и модернизируемых производств предприятий нефтепереработки, нефтехимии, газоперерабатывающих производств.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ч. 2 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ внесены изменения, устанавливающие с 01.01.2010 необходимость для юридических лиц, выполняющих работы по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, приобрести членство в саморегулируемой организации (СРО) строителей и иметь свидетельство, выданное СРО, о допуске к видам работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства. Организация, вступая в члены некоммерческого партнерства, уплачивает компенсационный взнос в размере 300 000 руб. (на основании п. 2 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2010 N 148-ФЗ). Кроме того, для членов СРО установлены ежемесячные членские взносы в размере 5000 руб. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов? Вправе ли организация признать уплаченный компенсационный взнос в составе налогооблагаемых расходов единовременно в момент получения свидетельства о том, что она является членом некоммерческого партнерства?