Законодательство

Вопрос: Государственному образовательному учреждению высшего профессионального образования предоставлен лесной участок в постоянное бессрочное пользование, категория земель - земли лесного фонда, разрешенное использование - для осуществления рекреационной деятельности. Признается ли учреждение плательщиком земельного налога по этому участку?

Вопрос: Пять лет назад супруги купили квартиру за 2,4 млн руб. Максимальный размер имущественного вычета по НДФЛ на тот момент составлял 1 млн руб. Из-за того что квартира была оформлена в общую долевую собственность (в равных долях), каждый из супругов смог получить вычет в размере 500 тыс. руб. Сейчас супруги хотят улучшить жилищные условия и купить квартиру большей площади. Сможет ли каждый из них воспользоваться оставшейся частью налогового вычета?

Вопрос: В качестве взноса в уставный капитал организация получила имущество (основные средства), нематериальные активы и материально-производственные запасы.Пунктом 1 ст. 277 НК РФ установлено, что если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, то стоимость этого имущества (имущественных прав) либо его части признается равной нулю. Какими документами для целей налога на прибыль подтверждается стоимость переданных в уставный капитал нематериальных активов (программ для ЭВМ), созданных самим участником, патентов, имущества (основных средств)?

Вопрос: 1. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в случае, если земельный участок, принадлежащий собственникам жилых и нежилых помещений в многоквартирных жилых домах, не сформирован и стоит на государственном кадастровом учете с условной площадью?2. Каков порядок расчета земельного налога в случае, если одна часть земельного участка используется для эксплуатации жилого дома, а вторая часть для эксплуатации коммерческого объекта (в том числе в случае, если участок неделимый)? 3. Какая организация правомочна определять размер долей собственников квартир многоэтажного жилого дома с целью последующего исчисления земельного налога? 4. Обязательна ли регистрация прав в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним на земельный участок, расположенный под многоэтажными жилыми домами, всеми собственниками жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме? Вносятся ли изменения в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах на земельный участок при переходе права на жилое или нежилое помещение в многоквартирном доме?

Вопрос: Являются ли в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ сопоставимыми долговые обязательства, полученные в одной валюте на сопоставимые сроки в сопоставимых объемах, под одинаковое обеспечение, от одного кредитора (заимодавца)?

Вопрос: Распространяется ли действие Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ для целей применения налога на прибыль на правоотношения организаций, возникшие из кредитных договоров и договоров займа, заключенных до 1 сентября 2008 г., возврат заемных средств по которым осуществляется в том числе в период, на который распространяет свое действие Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ?

Вопрос: Физическое лицо ведет строительство жилого дома, им зарегистрировано право собственности на не завершенный строительством жилой дом. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по НДФЛ до завершения строительства и если да, то достаточно ли данного свидетельства о праве собственности для получения имущественного вычета в последующие налоговые периоды?

Вопрос: В связи с юбилеем организации принято решение выплатить премию за долгий и успешный труд заслуженным работникам, которые проработали в организации более 15 лет. Соответственно, такая премия связана с производством, так как стимулирует работников на дальнейший успешный труд. Размер премии зависит от сложности (интенсивности, напряженности) работы и продолжительности трудового стажа. Выплата таких премий предусмотрена положением о премировании и трудовыми договорами работников.Можно ли учесть данную премию при исчислении налога на прибыль, руководствуясь ст. ст. 252 и 255 НК РФ? Необходимо ли облагать данные выплаты страховыми взносами во внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"?

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает следующие услуги магазинов: логистические услуги по операционной обработке, отгрузке товара через распределительный центр с последующей его доставкой в магазины. Данные услуги оформляются договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли поставщик учесть вышеуказанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ООО выступает в роли заимодавца по заключенным договорам займа. При этом договоры займа заключены только с одним контрагентом (заемщиком).Согласно п. 4 ст. 328 НК РФ проценты, полученные налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в целях гл. 25 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договору займа, включены в состав внереализационных доходов налогоплательщика. Осуществляется ли оценка доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, с учетом положений ст. 40 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с Указом Президента Российской Федерации часть ФГУП была преобразована в открытые акционерные общества (далее - ОАО), 100 процентов акций которых находятся в федеральной собственности. ОАО используют земельные участки, находящиеся в их собственности, при выполнении работ по государственным контрактам для нужд Министерства обороны Российской Федерации и мобилизационного задания.Ранее данные участки предоставлялись на праве постоянного (бессрочного) пользования ФГУП и не признавались объектом налогообложения как земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд согласно пп. 3 п. 2 ст. 389 Налогового кодекса. Поскольку целевое назначение и использование данных участков не изменилось, возможно ли признать эти участки ограниченными в обороте и не включать в объект обложения земельным налогом, принимая во внимание пп. 5 п. 5 ст. 27 Земельного кодекса Российской Федерации и ст. ст. 8, 9 Закона Российской Федерации от 05.03.1992 N 2446-1 "О безопасности"? Так как Министерство финансов Российской Федерации является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, то официальное разъяснение по этому вопросу позволит устранить сложившиеся взаимоисключающие примеры (Письмо Министерства финансов РФ от 14.03.2008 N 03-05-04-02/18; Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.10.2008 по делу N А06-1590/2008-13; Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.03.2009 N Ф04-1377/2009(1916-А46-26)) в практике налогообложения подобных земельных участков.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков из профиля ПВХ не собственного изготовления. Согласно дополнительным условиям договора купли-продажи ИП осуществляет замену деревянного оконного блока на окно из профиля ПВХ на платной основе. Заказчиком работ является физлицо, владелец жилого помещения в многоквартирном жилом доме.К какому виду деятельности согласно ОКВЭД относится замена оконных блоков в данном случае: строительство, капитальный ремонт, текущий ремонт или бытовые услуги населению? Облагается ли указанный вид деятельности ЕНВД?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по передаче имущества в финансовую аренду (лизинг).Передаваемое по договору лизинга оборудование требует монтажа и сборки, то есть договором изначально предусмотрено составление акта приемки-передачи лизингополучателю не смонтированного оборудования и акта ввода в эксплуатацию предмета лизинга, готового к работе. Все затраты по приобретению предмета лизинга аккумулируются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", и на дату ввода в эксплуатацию организация принимает лизинговое оборудование на учет на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". На какую из дат - дату приемки-передачи или дату ввода в эксплуатацию лизингового оборудования - у ООО возникает: 1) обязанность учитывать оборудование на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и исчислять налог на имущество организаций; 2) право начислять амортизацию по лизинговому оборудованию; 3) право предъявить к вычету НДС по оборудованию?

Вопрос: В связи с поправкой, внесенной Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ в п. 3 ст. 204 НК РФ, уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее существовал такой порядок уплаты акциза: равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем. Новый порядок введен с 1 января 2010 г. Значит ли это, что по декларации за декабрь 2009 г. налогоплательщики акцизов должны будут заплатить всю сумму исчисленного за декабрь 2009 г. налога единовременно, в срок до 25 января 2010 г. включительно?

Вопрос: 15.01.2008 организация получила кредит в валюте под 13% годовых (без учета налогов у источника выплаты (10% - налог на прибыль иностранных организаций, что равняется 1,4% годовых)). Также организация заключила договор о предоставлении банковской гарантии с размером комиссионного вознаграждения 4% от суммы гарантии под данный кредит. Общая сумма процентов составляет 18,4% годовых (13% + 1,4% + 4%). Согласно требованиям п. 1 ст. 269 НК РФ (кредитный договор и договор банковской гарантии заключены в 2008 г.) организация учитывала в расходах по налогу на прибыль 15%, а 3,4% не учитывала.В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается вознаграждение за выдачу банковской гарантии в данной ситуации? Правомерно ли 15% учесть в расходах по налогу на прибыль, а 3,4% отнести за счет собственных средств организации, в том числе 1,4% за счет налога на прибыль иностранных организаций?

Вопрос: О порядке заполнения разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД при определении величины физического показателя по месту осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по оказанию бытовых услуг в нескольких местах, находящихся в различных муниципальных образованиях или в одном муниципальном образовании.

Вопрос: В 2008 г. банк выдал кредит юрлицу. По окончании срока кредит не был возвращен. По непогашенной части процентов, числящейся на балансовом счете N 459, создан резерв в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Также непогашенные проценты учтены на внебалансовом счете N 916, резерв по ним не создается. В момент начисления проценты включались банком в доходы по налогу на прибыль и с них уплачивался налог на прибыль.После обращения банка в суд юрлицо получило кредит в другом банке и погасило сумму основного долга, так как такая возможность была предусмотрена договором. Проценты погашены не были. Имеет ли право банк по истечении срока исковой давности списать оставшиеся проценты как безнадежный долг за счет созданного резерва по сомнительным долгам или учесть их в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль?

Вопрос: ООО реализует земельные участки, принадлежащие ему на праве собственности. Для целей налога на прибыль ООО признает доходы и расходы по методу начисления.На период подготовки документов, необходимых для заключения основных договоров купли-продажи земельных участков, ООО заключает предварительные договоры купли-продажи (ст. 429 ГК РФ), предусматривающие получение ООО гарантийной суммы (обеспечительного платежа). В случае заключения основного договора купли-продажи гарантийная сумма подлежит возврату покупателю, при отказе покупателя заключить основной договор купли-продажи у ООО возникает право удержать гарантийную сумму в качестве неустойки за неисполнение обязательств со стороны покупателя. При заключении основного договора купли-продажи производится зачет встречных обязательств по возврату суммы гарантийного взноса, с одной стороны, и по уплате цены земельного участка по основному договору, с другой стороны. В случае если покупатель оплатил по основному договору цену земельного участка в полном объеме (сверх гарантийной суммы), гарантийная сумма возвращается покупателю или указанному им лицу в соответствии с условиями предварительного договора. В период действия предварительного договора купли-продажи гарантийная сумма (обеспечительный платеж) является лишь обеспечением исполнения обязательств в соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ. Имеет ли право ООО, руководствуясь пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывать гарантийную сумму, полученную в обеспечение обязательств по предварительному договору купли-продажи, при исчислении налога на прибыль в период действия предварительного договора?

Вопрос: Организация осуществляет исключительно деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД. Однако при регистрации юрлица организацией были заявлены виды деятельности, к которым применяется общая система налогообложения. Обязана ли организация - плательщик ЕНВД сдавать помимо бухгалтерской еще и налоговую отчетность (декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество) по видам деятельности, которые не осуществляются и к которым применяется общая система налогообложения, если они были заявлены при регистрации в учредительных документах?

Вопрос: Об отсутствии оснований для выдачи Минфином России подтверждений налогоплательщикам о соответствии тематики выполняемых ими НИР Перечню исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 2 ст. 262 части второй НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988.