Законодательство

Вопрос: Одним из осуществляемых организацией видов деятельности является оказание услуг платных туалетов на территории рынка. Услуги оказываются на территории муниципального района, в котором в отношении оказания бытовых услуг введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам, в отношении которых правомерно уплачивать ЕНВД?

Вопрос: Потребительское общество, основным видом деятельности которого является производство мясных полуфабрикатов, применяет ОСН. У общества имеется магазин розничной торговли продуктами питания (общая площадь - 260 кв. м, из них торговая площадь - 114 кв. м, численность работников по магазину составляет до 10 человек). Вправе ли общество уплачивать ЕНВД в отношении доходов магазина?

Вопрос: В конце 2008 г. организацией вследствие спада производства и отсутствия заказов принято решение об остановке производства продукции, полностью сокращен рабочий персонал. Основные средства производственного назначения не используются свыше 12 месяцев. Объективные условия не позволяют организации возобновить производственную деятельность в будущем. Оборудование, ранее использовавшееся для осуществления основного вида деятельности, выставлено на продажу.Таким образом, указанное имущество, т.е. принадлежащее организации оборудование и иные объекты, ранее использовавшиеся в производственной деятельности, перестали соответствовать параметрам основных средств, установленным в ПБУ 6/01: - объект не предполагается к использованию в ближайшие 12 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01); - объект не используется в текущей производственной деятельности (п. 4 ПБУ 6/01); - объект не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01). В то же время продажа указанного имущества может занять длительное время. Правомерно ли в данном случае перевести указанное имущество - основные средства, предназначенные для продажи, - в категорию "товары" и если правомерно, то какими документами оформляется перевод? Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов, ранее принятых к учету в качестве основных средств и переведенных организацией в категорию "товары" в связи с несоответствием последних критериям отнесения к основным средствам?

Вопрос: О применении НДС в отношении работ по благоустройству территории, оплачиваемых за счет средств программ содействия занятости населения субъектов Российской Федерации.

Вопрос: В своих письмах Минфин России разъяснял, что в 2009 г. налогоплательщики могут списать на расходы сырье и материалы, оплаченные, оприходованные, но не списанные в производство до 1 января 2009 г. У организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), числятся остатки сырья и материалов, приобретенные для осуществления производственной деятельности, которая в 2009 г. была приостановлена, и в настоящее время организация определяется с дальнейшими действиями по отношению к указанным остаткам: продать, хранить до возобновления этого вида деятельности, списать отдельные запасы материалов по причине потери их первоначальных свойств и т.п.Вправе ли организация в I квартале 2009 г. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов стоимость данных остатков или, руководствуясь п. 1 ст. 252 НК РФ, где одним из условий признания расходов признаются затраты, направленные на получение дохода, не списывать остатки в 2009 г., а дождаться, когда эти остатки будут направлены в производство или проданы?

Вопрос: Для размещения офиса филиала организация (ЗАО) приобрела в собственность нежилое помещение в многоквартирном жилом доме.На основании п. 1 ст. 36 ЖК РФ, ст. 552 ГК РФ и п. 3 ст. 392 НК РФ филиал, расположенный в г. Москве, является плательщиком земельного налога на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по земельному налогу в отношении данного земельного участка определяется пропорционально его доле в праве общей долевой собственности на общее имущество. Правоустанавливающие документы на указанный земельный участок не оформлены. В налоговом органе по месту нахождения земельного участка филиал ЗАО поставлен на учет как плательщик земельного налога на основании сведений о регистрации возникновения права на недвижимое имущество (нежилого помещения) и сделок с ним. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль суммы уплаченного земельного налога, в случае если правоустанавливающие документы на земельный участок у ЗАО отсутствуют, но имеется свидетельство о праве собственности на нежилое помещение (офис), расположенное в многоквартирном доме?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивая ЕНВД, и одновременно применяет УСН на основе патента по определенным видам деятельности.Сейчас у него работает 4 наемных работника - все заняты в деятельности, переведенной на УСН. Для расширения розничной торговли необходимо принять 10 работников. Принимая на работу 10 человек для розничной торговли и оставляя 5 человек для деятельности, переведенной на УСН на основе патента, не теряет ли предприниматель права на применение УСН на основе патента?

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее - Закон N 374-ФЗ) изменен размер уплачиваемой государственной пошлины за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг.До вступления в силу Закона N 374-ФЗ кредитной организацией - эмитентом в Банк России был представлен комплект документов на регистрацию выпуска ценных бумаг, размещаемых путем подписки, и уплачена госпошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпуска ценных бумаг, в частности, за рассмотрение заявления о государственной регистрации выпуска ценных бумаг в размере 1000 руб. и за государственную регистрацию выпуска в размере 100 000 руб. В каком размере взимается госпошлина в следующих случаях: 1) по результатам рассмотрения регистрационных документов Банк России, не отказывая в регистрации, направил в адрес кредитной организации письмо о необходимости устранения нарушений с указанием допущенных нарушений; 2) в связи с отзывом кредитной организацией - эмитентом своих документов в период их рассмотрения Банк России вернул их кредитной организации без рассмотрения (если в обоих случаях документы были представлены повторно кредитной организацией - эмитентом на государственную регистрацию в Банк России уже после вступления в силу Закона N 374-ФЗ)?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 02.02.2010 N 03-11-06/2/13 средства, полученные иными организациями в виде субсидий из средств городского бюджета на основании договора на возмещение затрат, связанных с размещением в официальном издании нормативно-правовых актов и иной официальной информации, признаются доходом в целях применения УСН.В 2008 г. МУП получало из средств городского бюджета субсидии на основании постановления мэра города "О порядке предоставления субсидии хозяйствующим субъектам, осуществляющим выпуск и распространение учрежденных органами городского самоуправления средств массовой информации". МУП вело раздельный учет затрат, а целевые поступления напрямую были выделены из средств городского бюджета. При выполнении этих условий в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ указанные целевые поступления не учитывались в доходах. С 12.01.2009 МУП преобразовано в муниципальное казенное предприятие (МКП) и оказывает услуги, предназначенные для муниципальных нужд, на условиях городского заказа в целях решения социальных задач, что составляет 90% объема работ. В соответствии с постановлением мэра города МКП ведет раздельный учет затрат, а возмещение расходов осуществляется на основании фактически понесенных затрат в пределах сметы, утвержденной собственником имущества МКП на текущий финансовый год. Должно ли МКП включать субсидии в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)? Субсидия выделена на основании постановления мэра на безвозмездной и безвозвратной основе напрямую из бюджета, поэтому наличие договора не регулирует в данном случае правоотношения сторон. Фактически средства выделены на основании постановления собственником имущества юридического лица. Необходимо ли наличие договора при выделении денежных средств МКП?

Вопрос: 1. При выходе учредителя из ООО ему выплачивается действительная стоимость его доли. Обязана ли организация удержать НДФЛ с указанной выплаты, а также подать в налоговые органы сведения по форме N 2-НДФЛ? Правомерно ли удерживать НДФЛ с действительной стоимости доли или же НДФЛ удерживается с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли?2. При увольнении работника организации по собственному желанию он, в соответствии с трудовым договором, компенсирует затраты ООО, связанные с его обучением. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с этим затраты на обучение работника не уменьшали налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Учитывается ли сумма компенсируемых работником затрат на его обучение в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Должны ли работники рыбохозяйственной организации совместно с членами семьи проживать непосредственно в населенном пункте, для которого налогоплательщик признается градо - и поселкообразующим предприятием в целях п. 7 ст. 333.3 НК РФ? Может ли рыболовецкий кооператив, осуществляющий вылов водных биологических ресурсов, в целях уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов быть включен в перечень градо- и поселкообразующих предприятий, если в населенном пункте его регистрации проживает 228 человек, средняя численность работников кооператива составляет 175 человек, из которых жителями данного населенного пункта являются 5 человек, остальные 170 работников являются жителями других населенных пунктов?

Проектом изменяются социальные и имущественные вычеты

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.Имеет ли право банк для целей налога на прибыль утвердить в учетной политике критерий "аналогичное обеспечение", равный нулю, в случае если банк признает расходом предельную величину процентов, начисленных по долговым обязательствам любого вида (банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления), при условии, что размер процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, начисляемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Какие критерии определения "аналогичное обеспечение" для долговых обязательств (банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления) банк имеет право утвердить в учетной политике?

Вопрос: Торговая организация, наряду с прочим, оказывает клиентам услуги по проектированию и монтажу электротехнического оборудования. В связи с этим организацией были получены соответствующие лицензии сроком с 01.08.2006 по 31.07.2011. Стоимость лицензий относилась равными долями в расходы по налогу на прибыль соразмерно сроку действия лицензий. По состоянию на 01.01.2010 еще не отнесена в расходы по налогу на прибыль значительная часть стоимости лицензий.В соответствии с п. 6.1 ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" с 01.01.2010 осуществление деятельности по инженерным изысканиям, архитектурно-строительному проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства на основании лицензии запрещается и будет осуществляться только на основании допуска, полученного от саморегулируемой организации. Возможно ли отнесение оставшейся части стоимости вышеуказанных лицензий в расходы по налогу на прибыль? Получение лицензий являлось обязательным условием для оказания услуг по проектированию и монтажу электротехнического оборудования на момент получения, а значит, и обязательным для ведения данного вида предпринимательской деятельности. То есть организация понесла значительные экономически оправданные затраты. Изменение законодательства привело к возникновению неопределенности, а возможно, и к ухудшению ситуации организации как налогоплательщика при отнесении затрат по приобретению лицензии в расходы по налогу на прибыль.

Вопрос: 1. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в случае, если земельный участок, принадлежащий собственникам жилых и нежилых помещений в многоквартирных жилых домах, не сформирован и стоит на государственном кадастровом учете с условной площадью?2. Каков порядок расчета земельного налога в случае, если одна часть земельного участка используется для эксплуатации жилого дома, а вторая часть для эксплуатации коммерческого объекта (в том числе в случае, если участок неделимый)? 3. Какая организация правомочна определять размер долей собственников квартир многоэтажного жилого дома с целью последующего исчисления земельного налога? 4. Обязательна ли регистрация прав в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним на земельный участок, расположенный под многоэтажными жилыми домами, всеми собственниками жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме? Вносятся ли изменения в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах на земельный участок при переходе права на жилое или нежилое помещение в многоквартирном доме?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по передаче имущества в финансовую аренду (лизинг).Передаваемое по договору лизинга оборудование требует монтажа и сборки, то есть договором изначально предусмотрено составление акта приемки-передачи лизингополучателю не смонтированного оборудования и акта ввода в эксплуатацию предмета лизинга, готового к работе. Все затраты по приобретению предмета лизинга аккумулируются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", и на дату ввода в эксплуатацию организация принимает лизинговое оборудование на учет на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". На какую из дат - дату приемки-передачи или дату ввода в эксплуатацию лизингового оборудования - у ООО возникает: 1) обязанность учитывать оборудование на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и исчислять налог на имущество организаций; 2) право начислять амортизацию по лизинговому оборудованию; 3) право предъявить к вычету НДС по оборудованию?

Вопрос: В ходе хозяйственной деятельности организации при проведении работ по модернизации, реконструкции объектов основных средств образуются материально-производственные запасы, которые подлежат повторному использованию. В дальнейшем данные материально-производственные запасы либо реализуются, либо используются в производстве или при осуществлении ремонта, модернизации и реконструкции других объектов основных средств.Вправе ли организация при дальнейшем использовании в производстве или при осуществлении ремонта, модернизации и реконструкции других объектов основных средств либо при дальнейшей реализации уменьшить расходы при исчислении налога на прибыль на сумму, определенную в соответствии с п. 2 ст. 254, т.е. на сумму дохода, учтенного в порядке, предусмотренном п. п. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: Должна ли уплачиваться госпошлина за государственную регистрацию изделий медицинского назначения иностранного производства на территории Российской Федерации в связи с изменениями, внесенными в п. 1 ст. 333 НК РФ Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ?