Законодательство

Вопрос: О применении понятия "государственные органы", содержащегося в пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, который предусматривает освобождение от уплаты государственной пошлины государственных органов, органов местного самоуправления, выступающих по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков.

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев и за государственную регистрацию сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества и (или) перехода права на объект недвижимости по такой сделке, собственниками которого являются владельцы инвестиционных паев.

Вопрос: О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения норм налогового законодательства по налогу на имущество организаций и сообщает следующее

Вопрос: Каким образом должен оформляться факт дарения, если юридическое лицо имеет право подарить другому юридическому лицу движимое имущество посредством оформления в письменной форме договора дарения только имущество, превышающее своей стоимостью 30 МРОТ? Облагается ли НДС передача имущества по договору дарения? Как отражается в налоговом учете принимающей стороны в целях налога на прибыль полученный подарок стоимостью более и менее 30 МРОТ?

Вопрос: Об освобождении от уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на основании отметки о регистрации по месту жительства физлица в районах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, проставленной в паспорте гражданина; о порядке уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов общинами коренных малочисленных народов Севера и Дальнего Востока РФ.

Вопрос: Какой срок отводится налоговому органу для выявления недоимки по налогам? Какими документами должна быть оформлена выявленная налоговым органом недоимка и какие документы в данном случае должны быть представлены налогоплательщику? Распространяется ли на случаи выявления налоговым органом недоимки положение ГК РФ об общем сроке исковой давности - три года?

Вопрос: Одним из направлений деятельности организации являются пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического и энерготехнологического оборудования вновь вводимых, реконструируемых и модернизируемых производств предприятий нефтепереработки, нефтехимии, газоперерабатывающих производств.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ч. 2 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ внесены изменения, устанавливающие с 01.01.2010 необходимость для юридических лиц, выполняющих работы по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, приобрести членство в саморегулируемой организации (СРО) строителей и иметь свидетельство, выданное СРО, о допуске к видам работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства. Организация, вступая в члены некоммерческого партнерства, уплачивает компенсационный взнос в размере 300 000 руб. (на основании п. 2 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2010 N 148-ФЗ). Кроме того, для членов СРО установлены ежемесячные членские взносы в размере 5000 руб. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов? Вправе ли организация признать уплаченный компенсационный взнос в составе налогооблагаемых расходов единовременно в момент получения свидетельства о том, что она является членом некоммерческого партнерства?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендовал у муниципалитета земельный участок в целях передачи его в аренду для организации торговли и торговых мест. На данном земельном участке осуществляется торговля с использованием автомашин (торговля производится непосредственно с машин). Что является объектом аренды для предпринимателя в целях правильного исчисления налоговой базы при применении им ЕНВД?

Вопрос: В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры.В 2007 г. физлицом были проданы две квартиры, одна за 670 тыс. руб. и вторая за 1 млн руб. Первая была получена в порядке наследования, а вторая приобретена по договору купли-продажи. Обе проданные квартиры находились в собственности физлица менее трех лет. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи квартиры, реализованной за 670 тыс. руб., и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, фактически произведенных на приобретение квартиры, реализованной за 1 млн руб.?

Вопрос: В результате раздела имущества бывших супругов супруг получил однокомнатную квартиру, которая ранее была собственностью бывшей супруги в течение более чем трех лет, а бывшая супруга получила его долю в совместно нажитой двухкомнатной квартире, которая была в совместной собственности более трех лет.После государственной регистрации права на однокомнатную квартиру в 2009 г. бывший супруг продал ее за сумму, превышающую 1 000 000 руб. Срок владения квартирой на момент продажи составил менее трех лет с момента государственной регистрации права. Имеет ли право бывший супруг при продаже однокомнатной квартиры на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи указанной квартиры в 2009 г.?

Вопрос: ЗАО планирует осуществлять деятельность по приему платежей за услуги ксерокопирования через копировальный автомат самообслуживания (без участия сотрудников организации).Требуется ли установка фискального регистратора в копировальный автомат? Если да, то с какого времени возникает необходимость установки такого регистратора? Какой режим налогообложения следует применять при осуществлении указанной деятельности? Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД? Если да, то какой физический показатель используется для исчисления налоговой базы по ЕНВД, если количество работников равно нулю?

Вопрос: Об обложении НДФЛ оплаты стоимости проезда на железнодорожном транспорте бывшим работникам железнодорожного транспорта, награжденным нагрудным знаком "Почетный железнодорожник".

Вопрос: О порядке приостановления банком операций по счетам налогоплательщика-организации, в случае если решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации принято налоговым органом в период признания данной организации банкротом и открытия в отношении ее конкурсного производства.

Вопрос: Возможно ли увеличение размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?Существующая норма НК РФ обязывает уплачивать налог в размере 13% с суммы, превышающей 125 000 руб., при продаже иного имущества (в том числе автомобилей), находившегося в собственности менее трех лет. Например, физлицо купило в январе 2008 г. автомобиль стоимостью 570 000 руб. и решает продать его спустя 2 года за 470 000 руб. Оно должно уплатить в бюджет налог - 13% от суммы, превышающей 125 000 руб., т.е. от суммы 345 000 руб., - 44 850 руб.

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем 15.12.2009 была получена финансовая помощь (грант) на основании соглашения о предоставлении финансовой помощи (гранта), заключенного между индивидуальным предпринимателем и некоммерческой организацией. Соглашение, в свою очередь, заключено в соответствии с Положением о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного дела начинающим субъектам малого предпринимательства области, прошедшим тренинг "Начни свое дело", утвержденным Приказом Комитета по развитию малого и среднего предпринимательства области от 23.10.2009 N 22.На момент получения финансовой помощи (гранта) индивидуальным предпринимателем применяется УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли индивидуальный предприниматель в 2009 г. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать в качестве дохода сумму полученной финансовой помощи (гранта) в соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ и не облагать указанную сумму по ставке 15%? Освобожден ли индивидуальный предприниматель в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ от уплаты НДФЛ с суммы финансовой помощи (гранта) по ставке 13%?

Вопрос: 29.01.2010 вступила в силу новая редакция Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374). В соответствии с пп. 30 п. 1 ст. 333.33 новой редакции НК РФ за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве государственная пошлина уплачивается физическим лицом в размере 200 руб., организациями - 4000 руб.; за государственную регистрацию соглашения об изменении и о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве - 200 руб.Однако данная норма не содержит разъяснения о порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, соглашения об изменении и о расторжении в случае заключения таких договоров между юридическим лицом и физическим лицом. Применяется ли в данном случае принцип разделения суммы государственной пошлины на количество участников сторон договора участия в долевом строительстве?

Вопрос: ТСЖ с 2009 г. применяет УСН. Что относится к доходам ТСЖ? В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к доходам не относятся целевые поступления, которыми у ТСЖ являются взносы на ремонт и капремонт жилья. Каков порядок налогообложения коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, отопление и вывоз ТБО), предоставляемых поставщиками этих услуг, которые ТСЖ только оплачивает?

Вопрос: На внеочередном общем собрании участников было принято решение о реорганизации ООО путем преобразования в ОАО. В процессе реорганизации планируется увеличение уставного капитала реорганизуемого юридического лица за счет добавочного капитала (т.е. собственных средств юридического лица), в результате чего номинальная стоимость акций, полученных участниками в результате реорганизации общества, будет выше номинальной стоимости долей, принадлежащих участникам общества на момент реорганизации.Учредителями организации являются как физические, так и юридические лица. Образуется ли у акционеров - юридических лиц преобразованного общества (в результате реорганизации общества в форме преобразования с одновременным увеличением уставного капитала за счет добавочного капитала) доход, учитываемый при исчислении налога на прибыль?