Законодательство

Вопрос: В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по заключенному ранее этим физическим лицом договору об инвестировании строительства?

Вопрос: Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.В случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены вышеназванные положения абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Что в целях исчисления налога на прибыль означает понятие "очередной отчетный (налоговый) период", установленное абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ? По каким объектам основных средств должна восстанавливаться сумма амортизационной премии: по реализованным основным средствам или по введенным в эксплуатацию в очередном отчетном (налоговом) периоде?

Вопрос: Физическое лицо планирует открыть мастерскую по изготовлению медтехники и осуществлять розничную торговлю товарами по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см, расположенной в мастерской.Арендуемая площадь мастерской составит 100 кв. м. По мнению налоговой инспекции, изготовление медицинской техники подпадает под УСН, а розничная торговля товарами по уходу за медицинской техникой - под систему налогообложения в виде ЕНВД. Также, по мнению налоговой инспекции, физическому лицу необходимо уплатить ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см с общей площади мастерской, т.е. со 100 кв. м. Учитывается ли вся площадь мастерской при исчислении ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см?

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД?

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль доходов саморегулируемой организации от размещения денежных средств на банковских депозитах, от инвестирования средств компенсационного фонда в ценные бумаги РФ.

Вопрос: Согласно уставу ООО основной деятельностью общества является получение прибыли. Денежные средства, полученные по договорам процентного займа, общество использовало для приобретения долей дочернего общества.Приобретение долей дочерних обществ является долгосрочными капитальными вложениями с целью получения прибыли в будущем. Согласно п. 1 ст. 807 и п. 1 ст. 809 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Расходы в виде процентов, в частности, по договорам займа учитываются в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль организаций на основании положений пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. В соответствии с вышеуказанными положениями в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Еще одним подтверждением приобретения с целью получения прибыли является заключенный между ООО и приобретенным обществом договор комиссии. ООО реализует свой товар через дополнительные аптечные учреждения, наращивая тем самым товарооборот и получая дополнительный объем прибыли. За оказываемые услуги комитент выплачивает комиссионеру по предоставлению отчета комиссионное вознаграждение, предусмотренное договором. Вправе ли ООО включать в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по займам, полученным на приобретение долей общества?

Вопрос: В 2007 г. организация приобрела земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны. В 2008 г. данная организация стала резидентом этой особой экономической зоны.Вправе ли организация, согласно п. 9 ст. 395 НК РФ, воспользоваться освобождением от уплаты земельного налога в 2008, 2009, 2010 и 2011 гг. как резидент особой экономической зоны в отношении земельного участка, расположенного на территории указанной особой экономической зоны?

Вопрос: О возможности применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров в условиях отмены обязательной сертификации продукции.

Вопрос: Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, в том числе дивидендов, распределяемых в пользу ПИФов и публично-правовых образований, и дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в связи с изменениями, внесенными в ст. 275 НК РФ с 1 января 2010 г.

Вопрос: Об применении НДС при перечислении поставщиком продовольственных товаров их покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок.

Вопрос: В случае возврата некачественной продукции покупателем вправе ли продавец, применяя пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, учитывать затраты по возмещению суммы денежных средств, уплаченных за бракованную продукцию, которая была реализована в прошлом налоговом (отчетном) периоде, в составе внереализационных расходов текущего периода как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде?Применяя абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, учитывая, что возврат бракованной продукции привел к излишней уплате налога на прибыль в прошлом налоговом периоде, в котором была реализована бракованная продукция, может ли продавец не подавать уточненную декларацию за прошлый налоговый (отчетный) период, а отразить убыток, понесенный из-за возврата некачественной продукции, в составе внереализационных расходов текущего периода, отразив данные расходы в декларации за текущий налоговый (отчетный) период?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает договоры комиссии с санаториями, расположенными на территории Краснодарского края и других курортных регионов, для реализации их путевок организациям и частным лицам.По этим договорам организация получает комиссионное вознаграждение, которое и является доходом организации. Реализацию путевок сторонним организациям, особенно по тендерам с жесткими условиями, в исключительных случаях приходится проводить в убыток организации. При этом сумму комиссионного вознаграждения приходится уменьшать на сумму скидки клиентам в Книге учета доходов и расходов. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшать доход на сумму скидки, предоставленной покупателям? Правомерно ли отражать уменьшение суммы комиссионного вознаграждения или включать в доход необходимо всю сумму комиссии, полученной от санаториев, несмотря на фактическую прибыль от данной сделки?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также материальная выгода. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме, установлены ст. 211 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ товары, полученные налогоплательщиком на безвозмездной основе, относятся к доходам, полученным в натуральной форме. Следовательно, недвижимое имущество, полученное по договору дарения, будет являться для целей исчисления НДФЛ доходом, полученным в натуральной форме, и налоговая база по такому доходу должна определяться на основании положений ст. 211 НК РФ. Однако указанная статья устанавливает порядок определения налоговой базы по доходам в натуральной форме только для случаев, когда дарителем выступают организация или индивидуальный предприниматель. Таким образом, для случаев, когда дарителем выступает физическое лицо, порядок определения налоговой базы по НДФЛ не установлен.Облагается ли НДФЛ имущество, полученное в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником одаряемого?

Вопрос: В 2009 г. организация отгрузила покупателю свою продукцию и получила от этой реализации прибыль, уплатила налог на прибыль. В феврале 2010 г. покупатель вернул часть продукции по причине обнаружения брака, в связи с чем организация произвела корректировку выручки от реализации и величины полученной прибыли.Должна ли организация (учитывая, что она не отказывается от своего права внести изменения в расчет налоговой базы, не приведшие к занижению налога на прибыль) подать уточненную налоговую декларацию за 2009 г., скорректировав сумму полученного дохода и произведенных расходов на стоимость возвращенного брака, или корректировку налоговой базы можно произвести в текущем налоговом (отчетном) периоде на основании п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2010 г., согласно которой налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога?

Вопрос: Организация (заказчик-застройщик) реализует квартиры в построенном за счет собственных средств многоквартирном доме по договорам купли-продажи. Согласно п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок, на котором расположен данный дом.Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от реализации квартир на расходы по приобретению у юридического лица земельного участка, передаваемого собственникам жилья?

Вопрос: О налогообложении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных бюджетных рабочих мест, в случаях если получателем выплат является юрлицо или ИП, применяющие УСН, ЕНВД, а также о налогообложении указанных сумм налогом на прибыль, если их получателем является юрлицо, применяющее общую систему налогообложения.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных турецкой организацией - участником российского акционерного общества (АО) при увеличении уставного капитала АО путем пропорционального размещения дополнительных акций за счет имущества АО в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и средств фондов специального назначения, сформированных из чистой прибыли после формирования резервного фонда.

Вопрос: Правомерно ли применение банком при исчислении НДФЛ п. 28 ст. 217 НК РФ в случаях, когда банк:- выдает работнику трудовую книжку или вкладыш в нее и не взимает с работника плату согласно п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 N 225; - принимает решение о прощении кредитного долга клиенту, о чем уведомляет клиента в письменном виде; - производит иные расходы в пользу работника, не связанные с его трудовой деятельностью?

Вопрос: Организация безвозмездно получила от своего учредителя - иностранного юридического лица (далее - учредитель), доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты". Данный вексель был приобретен учредителем в 2008 г. и оплачен денежными средствами, затем в 2009 г. новирован и безвозмездно передан организации. Срок погашения данного векселя составляет более года с момента его получения организацией до момента возможного предъявления к погашению.Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество, безвозмездно полученное от учредителя, доля участия которого в уставном капитале организации составляет более 50%, не включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. В соответствии со ст. 38 НК РФ под имуществом понимают виды гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, положениями которого определено, что вексель относится к движимому имуществу. Будет ли доход, полученный при погашении векселя, переданного учредителем, доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, подпадать под действие пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в пределах суммы, оплаченной материнской компанией при приобретении ею данного векселя, с учетом того обстоятельства, что оплата была произведена денежными средствами, а вексель учитывался на балансе организации более года?