Законодательство

Вопрос: О необходимости использования перечня продовольственных товаров, приведенного НК РФ в целях применения ставки НДС в размере 10%, в связи с тем что понятие "продовольственные товары", установленное Федеральным законом от 28.12.2009 n 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания в кафе, если согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам площадь зала обслуживания посетителей кафе составляет более 150 кв. м и на этой же площади организованы дискотеки и проводятся развлекательные программы.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в бюджет бюджетными учреждениями при оказании услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, переданного им в оперативное управление.

Вопрос: Работник организации направляется в служебную командировку. Командированный работник за свой счет остается в месте командировки после ее окончания еще несколько дней, в связи с чем дата окончания командировки не совпадает с датой, указанной в обратном билете. Командирование работника экономически обоснованно и документально подтверждено. Действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение даты окончания командировки и даты, указанной в обратном билете, в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту командировки и обратно. Сроки пребывания работника в месте командирования официально согласованы с руководителем. Также необходимо отметить, что затраты на оплату проезда работника к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте проведения командировки.Другой работник организации по служебной необходимости отзывается из отпуска и направляется в служебную командировку. Работник не возвращается из отпуска в место постоянной работы, а вылетает в место командирования из текущего места нахождения. После завершения служебного задания работник возвращается в то же место, из которого вылетел в служебное командирование. При этом отзыв из отпуска в связи со служебной необходимостью и командирование сотрудника подтверждены соответствующими документами. В случае направления работника в служебную командировку работодатель в силу ст. 168 ТК РФ обязан возместить работнику расходы по проезду. 1. Облагается ли в указанных случаях стоимость билетов НДФЛ с учетом того, что возмещение стоимости перелета работнику, направляемому в командировку в интересах работодателя, не подлежит налогообложению, поскольку является компенсацией его расходов, а не получением им дохода (п. 3 ст. 217 НК РФ)? 2. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение проездного документа для проезда работника к месту командирования и обратно в указанных ситуациях?

Вопрос: Организация приобрела в собственность комплекс зданий производственного назначения для ведения хозяйственной деятельности. Так как в процессе эксплуатации комплекс зданий принадлежал многим собственникам, а непосредственный продавец приобрел его с аукциона как товар для последующей перепродажи, у организации отсутствуют инвентарные карточки предыдущих владельцев и акты по форме n ОС-1а, подтверждающие срок фактического использования всеми предыдущими собственниками. Комплекс зданий был построен и введен в эксплуатацию в период 1960 - 1980 гг. и имеет степень износа от 20% до 60%.Как определить фактический срок использования зданий у предыдущих собственников в целях исчисления налога на прибыль, основываясь только на данных технического паспорта, в котором указан год ввода в эксплуатацию и процент износа?

Вопрос: При ликвидации ООО участник общества получил доход в виде имущества (нежилые помещения), превышающий сумму первоначального взноса в уставный капитал. В том же году он реализовал полученные при выходе из ООО нежилые помещения.В соответствии с действующим законодательством НДФЛ должен быть исчислен и уплачен со стоимости имущества, полученного при ликвидации ООО, в части, превышающей сумму первоначального взноса в уставной капитал. В соответствии с п. 2 ст. 43 НК РФ такой доход не признается дивидендом, соответственно, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. При продаже имущества доход исчисляется с суммы продажи вышеуказанного имущества по ставке 13%. Поскольку в одном и том же налоговом периоде состоялись ликвидация ООО и последующая продажа имущества, полученного при ликвидации, возможно ли обложение НДФЛ конечной суммы дохода, а именно полученной при продаже, так как в ней заложена стоимость имущества, полученная при ликвидации ООО?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет деятельность по розничной торговле отделочными материалами в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 указанной статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).При этом п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ определено, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Может ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ по данному виду деятельности? Какой документ должен выдать индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, оказывающий услуги гостиниц, при приеме наличных денежных средств в оплату за проживание в гостинице?

Вопрос: Об отсутствии оснований для неприменения ККТ при осуществлении торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, находящихся на территориях, отведенных для торговли.

Вопрос: Строительная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Работники организации были награждены нагрудным знаком "Почетный строитель России" - ведомственной наградой Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.В соответствии с п. 3 Положения о нагрудном знаке "Почетный строитель России", утвержденного Приказом Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 31.05.2004 n 27, одновременно с вручением награжденному нагрудного знака производится запись о награждении в его трудовой книжке и выплачивается денежная премия в размере 10-кратной минимальной заработной платы, принятой в РФ на момент награждения. Выплата указанной премии производится за счет средств предприятия (организации, учреждения), возбудившего ходатайство о награждении. Возможно ли отнести данную поощрительную премию к оплате труда, так как награждены могут быть лишь высококвалифицированные работники за многолетний труд (имеющие стаж работы в строительной отрасли не менее 15 лет) и заслуги в области строительства? Возможно ли отнести данную поощрительную премию на расходы при применении упрощенной системы налогообложения по пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Бухгалтерия организации не принимает к оплате электронный авиабилет, предъявленный с квитанцией К-95, в которой указаны номер билета и его стоимость, и посадочный талон. Мотивировка отказа: квитанция К-95 не является документом строгой отчетности. Работники бухгалтерии требуют наличие кассового чека. В авиакомпании, где приобретался билет, кассовые аппараты отсутствуют. Какие документы являются оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления банком НДС при освобождении заемщика от исполнения им обязательств, связанных с оплатой услуг по предоставлению кредита, не облагаемых НДС.

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: В 2004 г. банк выдал кредит юрлицу. По окончании срока кредит не возвращен. С января 2005 г. непогашенные проценты учитываются банком на внебалансовом счете 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса". Резерв по сомнительным долгам по непогашенным процентам не создавался. Начисленные проценты были включены при исчислении налога на прибыль в доходы банка, и с них уплачен налог на прибыль.Юрлицо-заемщик прекратило свою деятельность. Банк обратился в суд. В связи с отсутствием имущества у должника исполнительное производство прекращено. Может ли банк в целях исчисления налога прибыль списать непогашенные проценты как безнадежный долг за счет резерва по сомнительным долгам или учесть их в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Об отсутствии противоречий между положениями ст. 200 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющей размер налоговых вычетов по акцизам при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, и ст. 201, устанавливающей порядок применения вычетов по акцизам.

Вопрос: О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 n 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров.

Вопрос: ООО в 2009 г. платило земельный налог в сумме 600 руб. в год, а в 2010 г. земельный налог установлен в сумме 38 024 руб. в год, т.е. в 63 раза больше, чем в 2009 г.Чем обусловлено указанное повышение сумм земельного налога? Есть ли льготы на земельный налог в чернобыльской зоне для ООО? В одном из субъектов РФ в 2010 г. госпошлина за лицензию на розничную продажу алкогольной продукции повышена до 40 000 руб. в год, а в 2009 г. она составила 10 000 руб. Такое повышение стоимости госпошлины на лицензии неблагоприятно отражается на малом бизнесе. На каком основании происходит указанное увеличение госпошлины на лицензию?

Вопрос: В процессе своей деятельности организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), использует различные материалы и комплектующие, а также услуги сторонних организаций.При работе с индивидуальными предпринимателями часто возникает необходимость расчета за оказанные услуги, товары, материалы наличными деньгами. Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляют деятельность без применения ККМ и при расчетах выдают только товарный чек, заверенный фирменной печатью индивидуального предпринимателя. Достаточно ли вышеуказанного товарного чека для подтверждения произведенных расходов при заполнении книги доходов и расходов?

Вопрос: Каким образом юрлицо может осуществить уплату госпошлины за внесение изменений в госреестр прав на недвижимое имущество, если операции по расчетному счету юрлица приостановлены? Может ли другое юрлицо уплатить указанную госпошлину с указанием в назначении платежа, за кого производится уплата госпошлины? Может ли физлицо, действующее на основании доверенности, позволяющей осуществлять платежи за юрлицо, оплатить госпошлину?

Вопрос: Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 n 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) из общества в соответствии со ст. 26 указанного Закона его доля переходит к обществу, которое обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли (она определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествовавший дню подачи заявления о выходе из ООО) или с согласия этого участника выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.Если доля оплачена не полностью, выдается действительная стоимость оплаченной части доли. При выходе из ООО участники своим заявлением изъявили желание получить только номинальную долю уставного капитала, чтобы ООО не выплачивало им разницу между действительной и номинальной стоимостью соответствующей их доли в уставном капитале. Следует ли ООО учитывать в целях исчисления налога на прибыль разницу между действительной и номинальной стоимостью доли, если участник (учредитель) отказался от разницы доли в пользу ООО?