Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и поставлен на учет в налоговом органе по месту жительства (г. Москва).Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в виде розничной торговли в нескольких муниципальных образованиях Московской области, где имеет торговые точки, в связи с чем предприниматель дополнительно поставлен на налоговый учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в нескольких налоговых органах Московской области. Индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников во всех торговых точках, т.е. и в Москве, и в различных муниципальных образованиях Московской области. В какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД) индивидуальный предприниматель как налоговый агент должен производить оплату НДФЛ с сумм вознаграждений наемных работников, подавать отчетность по форме 2-НДФЛ на наемных работников, а также уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты физическим лицам - наемным работникам? При этом разъяснения, данные ранее по указанному вопросу ФНС России в Письмах от 10.04.2009 n 20-18/2/034920@ и от 17.07.2009 n 3-5-04/1048@, противоречат друг другу.

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют торговлю на двух рынках. При этом каждый индивидуальный предприниматель три дня в неделю торгует на одном рынке, два дня в неделю - на другом.Оба рынка принадлежат муниципальному унитарному предприятию (МУП) и расположены на территории одного муниципального образования (т.е. имеют один код ОКАТО). Правомерно ли в данной ситуации исчисление ЕНВД за два торговых места, если фактически индивидуальные предприниматели осуществляют торговлю на рынках одного МУП поочередно и используют в течение дня одно торговое место?

Вопрос: Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ?

Вопрос: В рассматриваемом налоговом периоде гражданин Бельгии является налоговым резидентом РФ в соответствии с положениями НК РФ и Конвенции между Правительством Российской Федерацией и Правительством Королевства Бельгия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.1995.Данный гражданин Бельгии является единственным учредителем бельгийской компании. Взнос в уставный капитал был осуществлен из собственных средств. После ликвидации данной компании в его пользу должно быть распределено оставшееся имущество в виде денежных средств. В соответствии с налоговым законодательством Бельгии разница между полученными денежными средствами и собственными средствами, вложенными в уставный капитал данной компании, считается дивидендами. Данный доход должен быть обложен налогом в Бельгии в соответствии с законодательством этой страны. Облагается ли НДФЛ полученный гражданином доход в пределах первоначального вклада в уставный капитал компании; в части, превышающей сумму первоначального вклада в уставный капитал? Если облагается, то по какой ставке? Если сумма, превышающая сумму первоначального вклада, подлежит налогообложению в РФ, то возможен ли зачет налога, который должен быть уплачен гражданином Бельгии в Бельгии?

Вопрос: О включении в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

Вопрос: В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета ФГУП закрепило в составе прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, услуг), в том числе и суммы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прямых расходов страховые взносы (включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных, приходящихся на будущий период) на основании права, закрепленного п. 1 ст. 318 НК РФ, если учесть, что согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ данные страховые взносы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий.

Вопрос: Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акции в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС.Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль?

Вопрос: Мать имеет на обеспечении сына (21 год), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором.

Вопрос: В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины (далее - плательщики) признаются организации и физические лица.Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ. В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ были представлены документы на переход права собственности от ООО-1 к ООО-2 на 130 земельных участков. На государственную регистрацию представлено платежное поручение, подтверждающее факт оплаты госпошлины не лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, т.е. ООО-2, а продавцом по сделке (ООО-1). Документа, подтверждающего оплату госпошлины от имени ООО-2, на госрегистрацию не поступало. Может ли иное лицо, не являющееся лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности?

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме n 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 n 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк?

Вопрос: О порядке представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования?

Вопрос: Согласно ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты НДФЛ налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога.Таким образом, положения данной статьи максимальным сроком для представления иностранным гражданином соответствующего подтверждения с целью рассмотрения налоговым органом вопроса об освобождении от уплаты налога или иных налоговых привилегиях по НДФЛ устанавливают один год. В то же время п. 7 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Кроме того, международными соглашениями об избежании двойного налогообложения ограничения по срокам для реализации права налогоплательщиков на возврат излишне уплаченных (удержанных) соответствующих налогов не предусмотрены. В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. В какие сроки осуществляется возврат НДФЛ, удержанного с резидентов иностранных государств, в случае представления ими подтверждения после истечения сроков, определенных ст. 232 НК РФ?

Вопрос: При перерегистрации оружия физлицо уплатило единовременный сбор в сумме 10 руб. за выдачу разрешения на хранение и ношение огнестрельного гладкоствольного оружия и 30 руб. за газовое оружие на счет управления Федерального казначейства по субъекту РФ, при этом комиссия не взималась.Физлицо переехало в другой субъект РФ и при перечислении данного сбора за переоформление разрешений на хранение и ношение огнестрельного гладкоствольного и газового оружия было вынуждено оплатить комиссию, в 3 раза превышающую размер сбора. В банке физлицу объяснили, что КБК, указываемый при перечислении данного сбора, 18811302031010000130, из-за последних цифр 130 воспринимается программой как штраф, и автоматически ставится комиссия 30 руб. Правомерно ли взимание банком комиссии в указанном случае?

Вопрос: О разработке и использовании многодневных путевых листов.

Вопрос: В 2009 г. физлицом заключен договор вклада в банке сроком на три года по ставке, превышающей ставку рефинансирования на 1,5% годовых. Условия вклада не меняются в течение всего срока действия договора. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ материальная выгода в виде процентов по данному вкладу, в том числе и в случае изменения ставки рефинансирования Банка России?

Вопрос: О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал.

Вопрос: Каков порядок распределения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам, между супругами?