Законодательство

Вопрос: Правомерно ли отнесение Совета партнерства некоммерческой организации к высшим органам управления некоммерческой организацией?Не противоречат ли выплаты некоммерческим партнерством денежного вознаграждения, носящие регулярный характер, председателю Совета партнерства абз. 2 п. 5 ст. 29 Федерального закона от 12.01.1996 n 7-ФЗ, в соответствии с которым некоммерческая организация не вправе осуществлять выплату вознаграждения членам ее высшего органа управления за выполнение ими возложенных на них функций, за исключением компенсации расходов, непосредственно связанных с участием в работе высшего органа управления? При применении некоммерческим партнерством УСН (объект налогообложения - доходы) следует ли рассматривать выплаты вознаграждений членам Совета партнерства как не соответствующие содержанию и ведению уставной деятельности и необходимо ли их включать в состав доходов, учитываемых для налогообложения? Облагаются ли суммы начислений в виде вознаграждений членам Совета партнерства некоммерческого партнерства страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Относится ли Координационный центр ИФНС России по контролю за мигрирующими организациями и организациями, имеющими признаки фирм-"однодневок", к экспертным органам?Является ли правомерным принудительный вызов налогоплательщика (под угрозой его административного наказания) на заседание какого-либо экспертного органа? Правомерен ли отказ ИФНС России в предоставлении по адвокатскому запросу положения (регламента работы) указанного Координационного центра - документов, имеющих регламентирующий характер и не содержащих налоговую тайну? Учитывая, что в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 n 63-ФЗ адвокат вправе собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том числе запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и иных организаций, указанные органы и организации в порядке, установленном законодательством, обязаны выдать адвокату запрошенные им документы или их заверенные копии.

Вопрос: О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка, предоставленного институту на праве постоянного (бессрочного) пользования, занятого включенными в Список всемирного наследия объектами и иными объектами.

Вопрос: В рамках договора доверительного управления ценными бумагами, заключенного между учредителем управления - физическим лицом и управляющей компанией, управляющая компания осуществила операцию с финансовым инструментом срочных сделок.Признается ли финансовый инструмент срочных сделок обращающимся на организованном рынке ценных бумаг для целей исчисления НДФЛ, в случае если информация о расчетных ценах финансовых инструментов срочных сделок, публикуемая организаторами торговли на собственной странице в сети Интернет, может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки?

Вопрос: Приватизация предприятия проходила по третьему варианту приватизации: 100% имущества предприятия было выкуплено работниками в ценах 1984 г.Затем при преобразовании предприятия как арендного в акционерное общество в соответствии с Указом Президента РФ от 14.10.1992 n 1230 доля каждого работника в коллективно-долевой собственности была засчитана в качестве оплаты работником стоимости акций, распределенных ему при учреждении ОАО, в количестве, соответствующем размеру его долей в коллективной собственности. Учредительный договор о создании ОАО также свидетельствует о том, что уставный капитал ОАО сформирован за счет вкладов учредителей в виде их долей в коллективной собственности. В 2007 г. ЗАО выставлено требование о выкупе ценных бумаг ОАО. Физлица реализовали свои акции ЗАО. При этом ЗАО уведомило налоговые органы о невозможности исполнения обязанностей налогового агента в отношении выплаченных физлицам доходов. Абзацем 23 п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2010) установлено, что вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода. Физлица, для того чтобы подать налоговую декларацию по НДФЛ, вынуждены были рассчитать стоимость имущества, приходящегося на одну акцию, на основании отчета ОАО за i квартал 2008 г. самостоятельно на основе стоимости чистых активов ОАО. Расчет производился следующим образом (цифры условные). Стоимость чистых активов ОАО на 31.12.2007 составляет 23 000 000 тыс. руб. Количество акций ОАО - 4 200 000 штук. То есть 23 000 000 000 руб. : 4 200 000 шт. ак. = 5476,19 руб. 5476 руб. 19 коп. - это стоимость имущества ОАО, приходящаяся на одну акцию на 2007 г., год выставления со стороны ЗАО требования о выкупе ценных бумаг ОАО. Зная стоимость имущества, приходящегося на одну акцию, мы определяем стоимость миноритарного пакета акций. Правомерно ли применять указанный расчет для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: О необходимости применения ставки НДС в размере 18% при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом до их помещения под таможенный режим экспорта и вывоза за пределы территории Российской Федерации.

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме по ипотеке под 7,5% годовых в японских йенах. Налоговая инспекция прислала физическому лицу извещение на уплату НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом, израсходованным на приобретение жилого помещения. В каком случае доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Мать имеет на обеспечении сына (21 год), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и состоит на учете в ИФНС в г. Москве.В 2010 г. ИП планирует арендовать торговую точку на территории Московской области (МО) для розничной торговли. При этом на территории МО принят закон о ЕНВД, в том числе по розничной торговле. В связи с этим он будет поставлен на учет в МО в качестве налогоплательщика ЕНВД. В целях данной деятельности ИП планирует заключить трудовые договоры с работниками, проживающими в МО. Каков порядок исчисления и уплаты ИП НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, а также страховых взносов, в случае когда предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах?

Вопрос: В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины (далее - плательщики) признаются организации и физические лица.Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ. В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ были представлены документы на переход права собственности от ООО-1 к ООО-2 на 130 земельных участков. На государственную регистрацию представлено платежное поручение, подтверждающее факт оплаты госпошлины не лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, т.е. ООО-2, а продавцом по сделке (ООО-1). Документа, подтверждающего оплату госпошлины от имени ООО-2, на госрегистрацию не поступало. Может ли иное лицо, не являющееся лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности?

Вопрос: Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города.Арендодатель обеспечивает по условиям договора аренды арендатора электроэнергией. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД предпринимательская деятельность арендодателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды?

Вопрос: Согласно ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты НДФЛ налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога.Таким образом, положения данной статьи максимальным сроком для представления иностранным гражданином соответствующего подтверждения с целью рассмотрения налоговым органом вопроса об освобождении от уплаты налога или иных налоговых привилегиях по НДФЛ устанавливают один год. В то же время п. 7 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Кроме того, международными соглашениями об избежании двойного налогообложения ограничения по срокам для реализации права налогоплательщиков на возврат излишне уплаченных (удержанных) соответствующих налогов не предусмотрены. В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. В какие сроки осуществляется возврат НДФЛ, удержанного с резидентов иностранных государств, в случае представления ими подтверждения после истечения сроков, определенных ст. 232 НК РФ?

Вопрос: О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал.

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по договорам аренды объектов завершенного строительства (право собственности на объект недвижимости правообладателем не зарегистрировано) в случае наличия документов, подтверждающих факт использования этих объектов и несения расходов по платежам за пользование такими объектами?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий.

Вопрос: Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акции в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС.Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль?

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме n 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 n 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования?

Вопрос: Физлицо проживает в помещении по договору коммерческого найма. Также физлицо имеет в собственности жилое помещение в другом городе, которое сдает по договору коммерческого найма. Плата за сдаваемое жилое помещение выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в Московской области, арендует помещения в торгово-развлекательном комплексе и оборудование: бильярд, боулинг, детские аттракционы.Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является предоставление услуг по организации досуга посетителей (бильярд, боулинг, детские игровые аттракционы) в торгово-развлекательном комплексе. С учетом Письма ФНС России и Минфина России от 20.11.2007 n 02-7-12/439@, какую систему налогообложения - ЕНВД или УСН должен применять индивидуальный предприниматель при оказании данных услуг? Относятся ли такие услуги к бытовым услугам в соответствии с ОКУН? Если да, то какой код может быть присвоен указанным услугам?