Законодательство

Вопрос: О порядке учета расходов по договору строительного подряда.

Вопрос: В рассматриваемом налоговом периоде гражданин Бельгии является налоговым резидентом РФ в соответствии с положениями НК РФ и Конвенции между Правительством Российской Федерацией и Правительством Королевства Бельгия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.1995.Данный гражданин Бельгии является единственным учредителем бельгийской компании. Взнос в уставный капитал был осуществлен из собственных средств. После ликвидации данной компании в его пользу должно быть распределено оставшееся имущество в виде денежных средств. В соответствии с налоговым законодательством Бельгии разница между полученными денежными средствами и собственными средствами, вложенными в уставный капитал данной компании, считается дивидендами. Данный доход должен быть обложен налогом в Бельгии в соответствии с законодательством этой страны. Облагается ли НДФЛ полученный гражданином доход в пределах первоначального вклада в уставный капитал компании; в части, превышающей сумму первоначального вклада в уставный капитал? Если облагается, то по какой ставке? Если сумма, превышающая сумму первоначального вклада, подлежит налогообложению в РФ, то возможен ли зачет налога, который должен быть уплачен гражданином Бельгии в Бельгии?

Вопрос: Об урегулировании ситуации в связи с наличием на счетах Федерального казначейства сумм поступлений в иностранной валюте, перечисленных в 2003 - 2006 гг. иностранными организациями за физических лиц, зарегистрированных в налоговых органах, в уплату НДФЛ.

Вопрос: Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ?

Вопрос: Банк выплачивает физлицу проценты по банковскому вкладу, открытому в рублях в сентябре 2008 г. Ставка по договору - 15% (ставка рефинансирования Банка России на дату открытия вклада - 11%). Проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно. Вклад размещен на 1100 дней. Изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено.При выплате процентов в 2008 г. банк, руководствуясь положениями п. 27 ст. 217 НК РФ, не признавал доходы по данному вкладу льготируемыми. Подлежат ли налогообложению НДФЛ проценты по указанному вкладу, выплачиваемые после 01.01.2009, учитывая изменения, внесенные в абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ с 01.01.2009? Если в 2009 г. происходит снижение ставки рефинансирования и проценты по вкладу, привлеченному в 2008 г. под 15% годовых, перестают удовлетворять абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ, вправе ли банк применить к такому вкладу положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 n 158-ФЗ), считая, что дохода для целей НДФЛ не возникает?

Вопрос: Четыре физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи.В связи с покупкой ООО нежилого помещения физлица увеличили уставный капитал ООО на 1 000 000 руб. за счет внесения денежных средств пропорционально их долям в уставном капитале (на сумму, требуемую для покупки помещения). ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Участники приняли решение о ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами приобретенное ООО помещение подлежит передаче участникам пропорционально их долям в уставном капитале. 1. Возникает ли у физлиц после завершения процедуры ликвидации и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ? Если возникает обязанность по уплате НДФЛ, вправе ли физлица уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (Письмо ФНС России от 27.01.2010 n 3-5-04/70@)? Если физлица вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы, то на какую сумму - первоначального взноса в уставный капитал или сумму всех взносов (включая дополнительные) в уставный капитал? 2. Является ли распределение приобретенного ООО помещения участникам ликвидируемого ООО реализацией товаров, работ, услуг? Если является, то с какой суммы ООО должно исчислить налог, применяемый при УСН, - первоначального взноса участников (10 000 руб.), дополнительного взноса участников (1 000 000 руб.) либо всех взносов (включая дополнительные - 1 010 000 руб.)?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования?

Вопрос: ОАО применяет общую систему налогообложения.Акционерами ОАО являются: 1) правительство иностранного государства в лице уполномоченного им органа - комитета по управлению государственным имуществом данного государства - 60%; 2) со стороны Российской Федерации - общество с ограниченной ответственностью (ООО) - 40%. В ближайшее время ООО часть своих акций (20 - 25%) продает индивидуальному предпринимателю. Соответственно, акционерами ОАО будут являться: 1) правительство иностранного государства в лице уполномоченного им органа - комитета по управлению государственным имуществом данного государства - 60%; 2) общество с ограниченной ответственностью - 20%; 3) индивидуальный предприниматель - 20%. Вправе ли ОАО, в котором 60% уставного капитала принадлежит правительству иностранного государства в лице уполномоченного органа, применять УСН?

Вопрос: Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акции в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС.Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины (далее - плательщики) признаются организации и физические лица.Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ. В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ были представлены документы на переход права собственности от ООО-1 к ООО-2 на 130 земельных участков. На государственную регистрацию представлено платежное поручение, подтверждающее факт оплаты госпошлины не лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, т.е. ООО-2, а продавцом по сделке (ООО-1). Документа, подтверждающего оплату госпошлины от имени ООО-2, на госрегистрацию не поступало. Может ли иное лицо, не являющееся лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором.

Вопрос: В связи с уходом на пенсию и ухудшением состояния здоровья супруг собирается передать своей супруге в безвозмездное пользование принадлежащее ему на праве собственности нежилое строение. Возникает ли в целях исчисления НДФЛ у супруги доход в виде указанного имущества, в том числе и в случае использования данного имущества в коммерческих целях (сдачи в аренду)?

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме n 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 n 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк?

Вопрос: Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги (акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и не имеющие рыночных котировок) исходя из номинальной стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из системы ведения реестра, предоставленной держателем реестра ценных бумаг, на день открытия наследства?

Вопрос: При перерегистрации оружия физлицо уплатило единовременный сбор в сумме 10 руб. за выдачу разрешения на хранение и ношение огнестрельного гладкоствольного оружия и 30 руб. за газовое оружие на счет управления Федерального казначейства по субъекту РФ, при этом комиссия не взималась.Физлицо переехало в другой субъект РФ и при перечислении данного сбора за переоформление разрешений на хранение и ношение огнестрельного гладкоствольного и газового оружия было вынуждено оплатить комиссию, в 3 раза превышающую размер сбора. В банке физлицу объяснили, что КБК, указываемый при перечислении данного сбора, 18811302031010000130, из-за последних цифр 130 воспринимается программой как штраф, и автоматически ставится комиссия 30 руб. Правомерно ли взимание банком комиссии в указанном случае?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга (закладной), превышает выручку от его реализации (погашения).

Вопрос: Мать имеет на обеспечении сына (21 год), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в Московской области, арендует помещения в торгово-развлекательном комплексе и оборудование: бильярд, боулинг, детские аттракционы.Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является предоставление услуг по организации досуга посетителей (бильярд, боулинг, детские игровые аттракционы) в торгово-развлекательном комплексе. С учетом Письма ФНС России и Минфина России от 20.11.2007 n 02-7-12/439@, какую систему налогообложения - ЕНВД или УСН должен применять индивидуальный предприниматель при оказании данных услуг? Относятся ли такие услуги к бытовым услугам в соответствии с ОКУН? Если да, то какой код может быть присвоен указанным услугам?

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по договорам аренды объектов завершенного строительства (право собственности на объект недвижимости правообладателем не зарегистрировано) в случае наличия документов, подтверждающих факт использования этих объектов и несения расходов по платежам за пользование такими объектами?