Законодательство

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют торговлю на двух рынках. При этом каждый индивидуальный предприниматель три дня в неделю торгует на одном рынке, два дня в неделю - на другом.Оба рынка принадлежат муниципальному унитарному предприятию (МУП) и расположены на территории одного муниципального образования (т.е. имеют один код ОКАТО). Правомерно ли в данной ситуации исчисление ЕНВД за два торговых места, если фактически индивидуальные предприниматели осуществляют торговлю на рынках одного МУП поочередно и используют в течение дня одно торговое место?

Вопрос: О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка, предоставленного институту на праве постоянного (бессрочного) пользования, занятого включенными в Список всемирного наследия объектами и иными объектами.

Вопрос: В соответствии с п. 57 Основ ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 n 109 (далее - Основы ценообразования), регулируемые тарифы (цены) на электрическую энергию (мощность), поставляемую потребителям, представляют собой сумму следующих слагаемых:средневзвешенная стоимость единицы электрической энергии (мощности), производимой и (или) приобретаемой гарантирующим поставщиком, энергоснабжающей организацией, энергосбытовой организацией, к числу потребителей которой относится население, на оптовом и розничном рынках по регулируемым тарифам (ценам); сумма тарифов на услуги, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения электрической энергией потребителей и размер платы за которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит государственному регулированию, за исключением услуг по передаче электрической энергии; сбытовая надбавка гарантирующего поставщика; стоимость услуг по передаче единицы электрической энергии (мощности) - в случае, если электрическая энергия (мощность) поставляется на основании договора энергоснабжения. Согласно абз. 10 п. 57 Основ ценообразования в счетах на оплату электрической и тепловой энергии (мощности) помимо суммарного платежа должны раздельно указываться стоимость отпущенной потребителю энергии (мощности), стоимость услуг по ее передаче и стоимость услуг, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения энергией потребителей. В тарифных меню при установлении одноставочных тарифов наряду с общей суммой тарифа в качестве составляющих тарифа на электрическую энергию (мощность) выделены отдельными строками 1) "средневзвешенная стоимость электроэнергии (мощности)" и 2) "услуги по передаче, сбытовая надбавка гарантирующего поставщика, инфраструктурные платежи". При установлении двухставочных тарифов в отношении ставки на мощность указываются 1) "средневзвешенная стоимость мощности" и 2) "ставка за содержание электрических сетей", а в отношении ставки за энергию - 1) "средневзвешенная стоимость электроэнергии" и 2) "ставка на оплату технологического расхода (потерь) в электрических сетях, сбытовая надбавка гарантирующего поставщика, инфраструктурные платежи". Таким образом, в настоящее время в тарифных меню отдельными строками указываются составляющие тарифов на электрическую энергию (мощность). В связи с этим в соответствии с абз. 10 п. 57 Основ ценообразования при выставлении счетов на оплату (счетов-фактур) электрической энергии (мощности) наряду с тарифом выделяются также его слагаемые, выделенные отдельными строками в тарифном меню. В соответствии с Приложением 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 n 914, в графе 4 счетов-фактур указывается цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения регулируемых цен (тарифов), включающих НДС, с учетом суммы НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Пунктом 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, в числе других реквизитов должна быть указана цена (тариф) за единицу измерения. Таким образом, утвержденный законодательством состав показателей счетов-фактур прямо не предусматривает возможности указания наряду с тарифом также его составляющих. Правомерно ли при заполнении счетов-фактур наряду с общей суммой тарифа на электрическую энергию (мощность) указывать его составляющие в следующем виде: 1) для одноставочных тарифов: "1. электрическая энергия (мощность) по регулируемой цене, в том числе: 1.1. средневзвешенная стоимость электроэнергии (мощности); 1.2. услуги по передаче, сбытовая надбавка гарантирующего поставщика, инфраструктурные платежи"; 2) для двухставочных тарифов: "1. электрическая мощность по регулируемой цене (ставка за мощность), в том числе: 1.1. средневзвешенная стоимость мощности; 1.2. ставка за содержание электрических сетей; 2. электрическая энергия по регулируемой цене (ставка за энергию), в том числе: 2.1. средневзвешенная стоимость электроэнергии; 2.2. ставка на оплату технологического расхода (потерь) в электрических сетях, сбытовая надбавка гарантирующего поставщика, инфраструктурные платежи"?

Вопрос: Об урегулировании ситуации в связи с наличием на счетах Федерального казначейства сумм поступлений в иностранной валюте, перечисленных в 2003 - 2006 гг. иностранными организациями за физических лиц, зарегистрированных в налоговых органах, в уплату НДФЛ.

Вопрос: Четыре физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи.В связи с покупкой ООО нежилого помещения физлица увеличили уставный капитал ООО на 1 000 000 руб. за счет внесения денежных средств пропорционально их долям в уставном капитале (на сумму, требуемую для покупки помещения). ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Участники приняли решение о ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами приобретенное ООО помещение подлежит передаче участникам пропорционально их долям в уставном капитале. 1. Возникает ли у физлиц после завершения процедуры ликвидации и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ? Если возникает обязанность по уплате НДФЛ, вправе ли физлица уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (Письмо ФНС России от 27.01.2010 n 3-5-04/70@)? Если физлица вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы, то на какую сумму - первоначального взноса в уставный капитал или сумму всех взносов (включая дополнительные) в уставный капитал? 2. Является ли распределение приобретенного ООО помещения участникам ликвидируемого ООО реализацией товаров, работ, услуг? Если является, то с какой суммы ООО должно исчислить налог, применяемый при УСН, - первоначального взноса участников (10 000 руб.), дополнительного взноса участников (1 000 000 руб.) либо всех взносов (включая дополнительные - 1 010 000 руб.)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в Московской области, арендует помещения в торгово-развлекательном комплексе и оборудование: бильярд, боулинг, детские аттракционы.Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является предоставление услуг по организации досуга посетителей (бильярд, боулинг, детские игровые аттракционы) в торгово-развлекательном комплексе. С учетом Письма ФНС России и Минфина России от 20.11.2007 n 02-7-12/439@, какую систему налогообложения - ЕНВД или УСН должен применять индивидуальный предприниматель при оказании данных услуг? Относятся ли такие услуги к бытовым услугам в соответствии с ОКУН? Если да, то какой код может быть присвоен указанным услугам?

Вопрос: О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию сделок с недвижимым имуществом.

Вопрос: О разработке и использовании многодневных путевых листов.

Вопрос: Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города.Арендодатель обеспечивает по условиям договора аренды арендатора электроэнергией. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД предпринимательская деятельность арендодателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды?

Вопрос: О порядке представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга (закладной), превышает выручку от его реализации (погашения).

Вопрос: Физлицо проживает в помещении по договору коммерческого найма. Также физлицо имеет в собственности жилое помещение в другом городе, которое сдает по договору коммерческого найма. Плата за сдаваемое жилое помещение выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме по ипотеке под 7,5% годовых в японских йенах. Налоговая инспекция прислала физическому лицу извещение на уплату НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом, израсходованным на приобретение жилого помещения. В каком случае доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный вычет по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет в собственности квартиру в Московской области и сдает ее как физическое лицо гражданам РФ по договору найма. ИП зарегистрирован в г. Москве, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Один из видов деятельности - сдача внаем собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 70.2).Вправе ли ИП заключить договор сдачи внаем собственной квартиры как предприниматель? Если ИП заключит договор сдачи внаем собственного жилого помещения (квартиры) для постоянного (преимущественного) проживания на период найма с гражданами РФ, то переводится ли эта деятельность на уплату ЕНВД?

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры при реализации запасных частей (деталей, узлов), на которые было разобрано приобретенное оборудование, страной происхождения которого РФ не является.

Вопрос: О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал.

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме n 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 n 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк?

Вопрос: Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акции в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС.Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль?

Вопрос: Мать имеет на обеспечении сына (21 год), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?