Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области дополнительного образования: репетиторство, консультационные услуги по иностранным языкам, т.е. оказывает услуги населению. Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчетах с населением использовать форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 n 16-00-30-35?

Вопрос: Организация производит колбасные изделия (вареные и сырокопченые колбасы). Колбасы закупаются по договорам купли-продажи магазинами для дальнейшей реализации населению. Договорами предусмотрено, что организация-производитель обязана выкупать обратно изделия с истекшим сроком годности (вареная колбаса - срок годности 5 дней, варено-копченая - 18 дней). В соответствии с положениями Федерального закона от 02.01.2000 n 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" некачественные и опасные пищевые продукты подлежат изъятию, уничтожению или утилизации. В связи с этим организация-производитель выкупает обратно у магазинов нереализованные колбасные изделия с истекшим сроком годности для утилизации.Учитываются ли в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль затраты в виде стоимости выкупаемых колбасных изделий с истекшим сроком годности?

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды земельного участка сроком действия 11 месяцев и 30 дней. Фактически организация пользовалась земельным участком и до заключения договора. Договором предусмотрено, что условия данного договора распространяются на отношения, возникшие между сторонами до его заключения. Таким образом, срок действия договора суммарно по всем периодам до его заключения и после будет составлять более года.Правомерно ли в целях определения, подлежит ли договор аренды государственной регистрации, не включать в срок аренды период времени до заключения договора, в течение которого между сторонами существовали отношения, на которые распространяются условия заключенного договора аренды? Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы по этому договору в полном объеме, если договор не подлежит государственной регистрации?

Вопрос: О порядке применения резидентами ОЭЗ в Калининградской области норм ст. 385.1 гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в отношении имущества, приобретенного по истечении трех лет с начала реализации инвестиционного проекта, а также о формировании первоначальной стоимости имущества при реализации инвестиционного проекта.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ, транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физических лиц доходов инвалидов i, ii, iii групп, а также о налогообложении доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов американской организации по заключенному с российской организацией контракту, согласно которому российская организация за вознаграждение привлекает клиентов на территории РФ с целью покупки поставляемых этой американской организацией товаров, получает с российских клиентов денежные средства и перечисляет их американской организации, которая высылает товар из США покупателям по почте.

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" изменены сроки уплаты налога на имущество физических лиц.Срок уплаты налога на имущество физических лиц с 01.01.2011 устанавливается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. За какой год исчисляется налог на имущество физических лиц в 2010 г., если в соответствии с п. 1 ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате? В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 n 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Следует ли понимать, исходя из вышесказанного, что в 2010 г. начислен и должен быть уплачен налог на имущество физических лиц за налоговый период 2009 г.? Либо в 2010 г. начислен и уплачивается налог на имущество физических лиц за 2010 г., а налог, начисленный за 2011 г., должен уплачиваться не позднее 1 ноября 2012 г.?

Вопрос: Согласно пп. 52 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальным предпринимателям разрешается применять УСН на основе патента в отношении оказания услуг по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах и услуг по репетиторству.Возможно ли для целей применения УСН отнесение к данному виду деятельности услуг по обучению в образовательных учреждениях высшего профессионального образования (университетах, академиях, институтах и в др.), а также по обучению в образовательных учреждениях дополнительного образования (повышения квалификации) для специалистов, имеющих высшее профессиональное образование, при условии, что преподаватель - индивидуальный предприниматель не состоит в штате данных образовательных учреждений?

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и выставлении счетов-фактур в случае, если отгрузка оборудования согласно договору поставки произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и ввода в эксплуатацию указанного оборудования).

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, в виде выигрышей в лотерею.

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).Организация является налогоплательщиком ЕНВД, УСН и, соответственно, ведет раздельный учет указанных видов налогообложения. Вправе ли организация в данном случае не использовать ККТ при осуществлении операций, подпадающих под действие ЕНВД, в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ?

Вопрос: Физическое лицо - участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС продало свою долю в уставном капитале организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма дохода от продажи доли в уставном капитале организации?

Вопрос: Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком при строительстве логистического центра в 2009 г.Строительство ведется подрядным способом. Технический надзор и контроль за строительством осуществлялись инженерами строительного контроля - работниками организации в соответствии с лицензией на осуществление строительства зданий и сооружений i и ii уровней ответственности, которой предусмотрены выполнение функций заказчика-застройщика, подготовка задания на проектирование объектов строительства, техническое сопровождение проектной стадии (контроль за разработкой проектно-сметной документации, согласование ее в установленном порядке, передача в органы экспертизы, на утверждение и генеральной организации), оформление разрешительной документации на строительство и реконструкцию, контроль за сроками действия выданных технических условий на присоединение инженерных коммуникаций, организация управления строительством, в том числе технический надзор. Считаются ли выполняемые работниками организации функции технического надзора и контроля за строительством строительно-монтажными работами, выполняемыми хозспособом, и нужно ли организации начислять НДС на суммы заработной платы работников, осуществляющих технический надзор и контроль за строительством?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В налоговой декларации за 2007 г. на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ в расходы была включена сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке за 2005 г. и 2006 г. Можно ли включить в расходы при исчислении налоговой базы за 2007 г. сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за 2005 - 2006 гг.?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является производство ювелирных изделий, которые реализуются оптовым покупателям и населению через магазин розничной торговли.Торговая площадь магазина используется для реализации как покупных товаров, облагаемых ЕНВД, так и продукции собственного производства, в отношении которой применяется УСН. Площадь торгового зала в магазине фактически поделена на две части - выделены прилавки, на которых находятся изделия собственного производства, и прилегающие к этим прилавкам проходы (размер площади - 10,28 кв. м) и прилавки с покупными товарами (площадь - 17,72 кв. м). Учитывается ли площадь торгового зала, используемая для реализации продукции собственного производства, в отношении которой применяется УСН, при исчислении суммы ЕНВД?

Вопрос: 1. В 2006 г. в период применения УСН (объект - "доходы") индивидуальный предприниматель заключил договор поставки продукции с организацией. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его передачи. 100%-ную оплату необходимо произвести до 31.12.2008. Организация нарушила условия договора в части его оплаты, и только в июле 2010 г. по решению суда с организации была взыскана сумма задолженности по договору. С 01.01.2010 ИП сменил объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов", и в настоящее время учесть расходы по производству этой продукции не представляется возможным, так как с момента ее производства прошло более 5 лет.По какой ставке рассчитывается налог, уплачиваемый при применении УСН, в текущем отчетном периоде с выручки, поступившей за продукцию, изготовленную и реализованную в период применения прежнего объекта налогообложения? 2. Производственный цех ИП расположен на территории Московской области, при этом ИП зарегистрирован в другом субъекте РФ. ИП часто ездит в Московскую область и для проживания снимает квартиру по договору найма жилья. Учитывая систематичность этих поездок, а также их затратность, имеет ли ИП право, применяя УСН (объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов") учесть в расходах суммы, затраченные на проезд и проживание в Московской области?

Вопрос: О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г. в сумме фактически произведенных расходов, в случае если акт о передаче квартиры получен в 2009 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль в РФ доходов французской организации, выплачиваемых российской организацией за аренду бортовых радиотехнических устройств (транспондеров) космического спутника, находящегося в космическом пространстве.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского и налогового учета. До 2010 г. объектом налогообложения организации являлись доходы, с 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов.В п. 4 ст. 346.17 НК РФ прописан запрет учитывать "расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов" в составе расходов налогового периода с новым объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Однако в п. 2 ст. 346.17 НК РФ прямо указано, что "расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты". Каков порядок учета расходов в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2009 г., но осуществленных (выплаченных, перечисленных) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении услуг по управлению и эксплуатации гостиницы, расположенной на территории Российской Федерации, оказываемых филиалом иностранной организации, состоящим на учете в налоговом органе РФ, российской организации по поручению другой иностранной организации до и после заключения агентского договора.