Законодательство

Вопрос: В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета ФГУП закрепило в составе прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, услуг), в том числе и суммы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прямых расходов страховые взносы (включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных, приходящихся на будущий период) на основании права, закрепленного п. 1 ст. 318 НК РФ, если учесть, что согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ данные страховые взносы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией?

Вопрос: О порядке учета расходов по договору строительного подряда.

Вопрос: О необходимости применения способов ведения бухгалтерского учета, избранных организацией при формировании учетной политики, всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от их места нахождения.

материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 n АМ-23-р, или же организация может разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива в отношении служебных автомобилей?

Вопрос: Правомерно ли отнесение Совета партнерства некоммерческой организации к высшим органам управления некоммерческой организацией?Не противоречат ли выплаты некоммерческим партнерством денежного вознаграждения, носящие регулярный характер, председателю Совета партнерства абз. 2 п. 5 ст. 29 Федерального закона от 12.01.1996 n 7-ФЗ, в соответствии с которым некоммерческая организация не вправе осуществлять выплату вознаграждения членам ее высшего органа управления за выполнение ими возложенных на них функций, за исключением компенсации расходов, непосредственно связанных с участием в работе высшего органа управления? При применении некоммерческим партнерством УСН (объект налогообложения - доходы) следует ли рассматривать выплаты вознаграждений членам Совета партнерства как не соответствующие содержанию и ведению уставной деятельности и необходимо ли их включать в состав доходов, учитываемых для налогообложения? Облагаются ли суммы начислений в виде вознаграждений членам Совета партнерства некоммерческого партнерства страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: О возможности принятия к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет застройщиком до 01.10.2010 при получении авансовых платежей в счет предстоящего оказания услуг на основании договора участия в долевом строительстве.

Вопрос: О включении в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и поставлен на учет в налоговом органе по месту жительства (г. Москва).Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в виде розничной торговли в нескольких муниципальных образованиях Московской области, где имеет торговые точки, в связи с чем предприниматель дополнительно поставлен на налоговый учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в нескольких налоговых органах Московской области. Индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников во всех торговых точках, т.е. и в Москве, и в различных муниципальных образованиях Московской области. В какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД) индивидуальный предприниматель как налоговый агент должен производить оплату НДФЛ с сумм вознаграждений наемных работников, подавать отчетность по форме 2-НДФЛ на наемных работников, а также уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты физическим лицам - наемным работникам? При этом разъяснения, данные ранее по указанному вопросу ФНС России в Письмах от 10.04.2009 n 20-18/2/034920@ и от 17.07.2009 n 3-5-04/1048@, противоречат друг другу.

Вопрос: В рассматриваемом налоговом периоде гражданин Бельгии является налоговым резидентом РФ в соответствии с положениями НК РФ и Конвенции между Правительством Российской Федерацией и Правительством Королевства Бельгия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.1995.Данный гражданин Бельгии является единственным учредителем бельгийской компании. Взнос в уставный капитал был осуществлен из собственных средств. После ликвидации данной компании в его пользу должно быть распределено оставшееся имущество в виде денежных средств. В соответствии с налоговым законодательством Бельгии разница между полученными денежными средствами и собственными средствами, вложенными в уставный капитал данной компании, считается дивидендами. Данный доход должен быть обложен налогом в Бельгии в соответствии с законодательством этой страны. Облагается ли НДФЛ полученный гражданином доход в пределах первоначального вклада в уставный капитал компании; в части, превышающей сумму первоначального вклада в уставный капитал? Если облагается, то по какой ставке? Если сумма, превышающая сумму первоначального вклада, подлежит налогообложению в РФ, то возможен ли зачет налога, который должен быть уплачен гражданином Бельгии в Бельгии?

Вопрос: Относится ли Координационный центр ИФНС России по контролю за мигрирующими организациями и организациями, имеющими признаки фирм-"однодневок", к экспертным органам?Является ли правомерным принудительный вызов налогоплательщика (под угрозой его административного наказания) на заседание какого-либо экспертного органа? Правомерен ли отказ ИФНС России в предоставлении по адвокатскому запросу положения (регламента работы) указанного Координационного центра - документов, имеющих регламентирующий характер и не содержащих налоговую тайну? Учитывая, что в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 n 63-ФЗ адвокат вправе собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том числе запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и иных организаций, указанные органы и организации в порядке, установленном законодательством, обязаны выдать адвокату запрошенные им документы или их заверенные копии.

Вопрос: ИП собирается начать деятельность, связанную со строительством садовых домиков, бань, гаражей и других хозяйственных построек.Согласно Письму Минфина России от 31.10.2008 n 03-11-04/3-493 деятельность по устройству фундаментов, кладке стен, устройству кровель индивидуальных домов физических лиц не переводится на ЕНВД, так как является составной частью услуг по строительству индивидуальных жилых домов. Согласно Письмам Минфина России от 22.01.2009 n 03-11-06/3/05 и от 17.12.2008 n 03-11-04/3/564 услуги по ремонту кровель жилых домов, бань, гаражей и других хозяйственных построек, а также услуги по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов подпадают под уплату ЕНВД. Какую систему налогообложения должен применять ИП, если он собирается строить бревенчатые или брусчатые срубы, садовые домики (в том числе из кирпича), бани, гаражи и другие хозяйственные постройки?

Вопрос: Банк выплачивает физлицу проценты по банковскому вкладу, открытому в рублях в сентябре 2008 г. Ставка по договору - 15% (ставка рефинансирования Банка России на дату открытия вклада - 11%). Проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно. Вклад размещен на 1100 дней. Изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено.При выплате процентов в 2008 г. банк, руководствуясь положениями п. 27 ст. 217 НК РФ, не признавал доходы по данному вкладу льготируемыми. Подлежат ли налогообложению НДФЛ проценты по указанному вкладу, выплачиваемые после 01.01.2009, учитывая изменения, внесенные в абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ с 01.01.2009? Если в 2009 г. происходит снижение ставки рефинансирования и проценты по вкладу, привлеченному в 2008 г. под 15% годовых, перестают удовлетворять абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ, вправе ли банк применить к такому вкладу положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 n 158-ФЗ), считая, что дохода для целей НДФЛ не возникает?

Вопрос: О необходимости применения ставки НДС в размере 18% при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом до их помещения под таможенный режим экспорта и вывоза за пределы территории Российской Федерации.

Вопрос: Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ?

Вопрос: В августе 2009 г. физлицом заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменены на квартиру стоимостью 2 500 000 руб. без доплаты.Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при обмене двух квартир, принадлежавших ему на праве собственности менее трех лет? Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры по договору мены? Необходимо ли уплатить НДФЛ при обмене квартиры за 1 500 000 руб. или НДФЛ не удерживается, так как обмен является равноценным и никакого дохода не возникает?

Вопрос: Приватизация предприятия проходила по третьему варианту приватизации: 100% имущества предприятия было выкуплено работниками в ценах 1984 г.Затем при преобразовании предприятия как арендного в акционерное общество в соответствии с Указом Президента РФ от 14.10.1992 n 1230 доля каждого работника в коллективно-долевой собственности была засчитана в качестве оплаты работником стоимости акций, распределенных ему при учреждении ОАО, в количестве, соответствующем размеру его долей в коллективной собственности. Учредительный договор о создании ОАО также свидетельствует о том, что уставный капитал ОАО сформирован за счет вкладов учредителей в виде их долей в коллективной собственности. В 2007 г. ЗАО выставлено требование о выкупе ценных бумаг ОАО. Физлица реализовали свои акции ЗАО. При этом ЗАО уведомило налоговые органы о невозможности исполнения обязанностей налогового агента в отношении выплаченных физлицам доходов. Абзацем 23 п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2010) установлено, что вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода. Физлица, для того чтобы подать налоговую декларацию по НДФЛ, вынуждены были рассчитать стоимость имущества, приходящегося на одну акцию, на основании отчета ОАО за i квартал 2008 г. самостоятельно на основе стоимости чистых активов ОАО. Расчет производился следующим образом (цифры условные). Стоимость чистых активов ОАО на 31.12.2007 составляет 23 000 000 тыс. руб. Количество акций ОАО - 4 200 000 штук. То есть 23 000 000 000 руб. : 4 200 000 шт. ак. = 5476,19 руб. 5476 руб. 19 коп. - это стоимость имущества ОАО, приходящаяся на одну акцию на 2007 г., год выставления со стороны ЗАО требования о выкупе ценных бумаг ОАО. Зная стоимость имущества, приходящегося на одну акцию, мы определяем стоимость миноритарного пакета акций. Правомерно ли применять указанный расчет для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: В рамках договора доверительного управления ценными бумагами, заключенного между учредителем управления - физическим лицом и управляющей компанией, управляющая компания осуществила операцию с финансовым инструментом срочных сделок.Признается ли финансовый инструмент срочных сделок обращающимся на организованном рынке ценных бумаг для целей исчисления НДФЛ, в случае если информация о расчетных ценах финансовых инструментов срочных сделок, публикуемая организаторами торговли на собственной странице в сети Интернет, может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки?