Законодательство

О передаче перечня налогоплательщиков в территориальные органы росстата

О направлении копии приказа

О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 налогового кодекса российской федерации

О порядке признания дебиторской задолженности в составе безнадежных долгов

Вопрос: Акционеры ЗАО планируют начислить и выплатить промежуточные дивиденды за счет прибыли, полученной ЗАО по результатам деятельности за 6 месяцев 2010 г.Одним из акционеров ЗАО является юридическое лицо - резидент РФ, непрерывно владеющее на праве собственности в течение не менее 365 дней более чем 50% акций, стоимость приобретения которых в соответствии с законодательством РФ не превышает 500 млн руб. Федеральным законом от 27.12.2009 n 368-ФЗ в п. 3 ст. 284 НК РФ внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения по налогообложению доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 г. Данный Федеральный закон предусматривает исключение из п. 3 ст. 284 НК РФ условия о превышении по стоимости вклада в уставный капитал организации, выплачивающей дивиденды, 500 млн руб. в целях применения ставки налога на прибыль в размере 0% по доходам, полученным в виде дивидендов. ЗАО как налоговый агент считает возможным применить по отношению к вышеуказанному акционеру нулевую ставку по налогу на прибыль при перечислении в 2010 г. доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности за 6 (шесть) месяцев 2010 г. Правомерна ли позиция ЗАО?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области дополнительного образования: репетиторство, консультационные услуги по иностранным языкам, т.е. оказывает услуги населению. Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчетах с населением использовать форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 n 16-00-30-35?

Вопрос: Физлицо (адвокат) осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. В течение 2009 г. оно уплачивало авансовые платежи по ЕСН на основании налогового уведомления. По итогам 2009 г. у физлица имеется ЕСН к доплате за налоговый период 2009 г.Фактическая оплата ЕСН за налоговый период 2009 г. произведена в 2010 г. Подлежит ли включению в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ за 2009 г., сумма ЕСН, уплаченная в 2010 г. за налоговый период 2009 г., либо данная сумма подлежит учету в составе расходов за 2010 г.?

Вопрос: О необходимости применения ставки НДС в размере 18% в отношении операций по реализации пиццы.

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суточные при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами. В доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.Размер суточных прописан в п. 17 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 n 749: "За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а) при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории Российской Федерации; б) при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств". Пункт 18 Положения устанавливает порядок выплаты суточных в день отъезда и в день возвращения из зарубежной командировки: "При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях". Согласно п. 15 Положения направление работника в командировку за пределы территории Российской Федерации производится по распоряжению работодателя без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства - участники Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы. В Положении о командировании организации прописано, что суточные за последний день командировки выплачиваются в той же сумме, что и за все дни загранкомандировки, то есть в размере 2500 руб. В каком размере не подлежат налогообложению НДФЛ суточные за последний день заграничной командировки?

Вопрос: Организация (ООО) ведет работы по добыче полезных ископаемых в районе Крайнего Севера вахтово-экспедиционным методом работ. Работники ООО проживают в общежитиях, расположенных как в вахтовых поселках, так и в населенных пунктах, входящих в муниципальные образования. При этом расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в соответствии с пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ и расходы подразделений ООО, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, в соответствии со ст. 275.1 НК РФ, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности организации. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам.Вправе ли ООО учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, а также расходы подразделений ООО, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, в размере фактических затрат, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты? Вправе ли ООО в целях уплаты НДС принимать к вычету в полном объеме суммы предъявленного НДС по расходам на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, а также по расходам подразделений ООО, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, которые в соответствии с гл. 25 НК РФ учитываются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности организации?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель получил из республиканского бюджета субсидию на приобретение основного средства - автомата для продажи кофе в розницу.Приобретенный частично за счет субсидии автомат для продажи кофе был использован в деятельности, облагаемой ЕНВД. Является ли полученная сумма субсидии внереализационным доходом, облагаемым ЕНВД, или же подлежит обложению НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет работы по проектированию объектов гражданской авиации. Часть проектных работ она выполняет собственными силами, а отдельные этапы работ выполняются силами привлеченных субподрядных организаций.Для расчета налога на прибыль учетной политикой организации предусмотрен следующий порядок расчета незавершенного производства и суммы прямых расходов, относимых на расходы отчетного периода. 1. Сумма прямых расходов распределяется на объем готовой продукции с учетом объема незавершенного производства пропорционально доле готовой продукции в общем объеме выпускаемой продукции за текущий отчетный период (квартал). 2. Доходы и расходы, связанные с выполнением работ субподрядными организациями, не участвуют в расчете незавершенного производства. 3. Доходы и расходы, связанные с выполнением работ субподрядными организациями, признаются единовременно в момент подписания акта приемки выполненных работ генеральным заказчиком. Аналогичная система признания доходов и расходов по субподрядным организациям закреплена и в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета. Противоречит ли принятая организацией учетная политика по данному вопросу положениям НК РФ?

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды земельного участка сроком действия 11 месяцев и 30 дней. Фактически организация пользовалась земельным участком и до заключения договора. Договором предусмотрено, что условия данного договора распространяются на отношения, возникшие между сторонами до его заключения. Таким образом, срок действия договора суммарно по всем периодам до его заключения и после будет составлять более года.Правомерно ли в целях определения, подлежит ли договор аренды государственной регистрации, не включать в срок аренды период времени до заключения договора, в течение которого между сторонами существовали отношения, на которые распространяются условия заключенного договора аренды? Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы по этому договору в полном объеме, если договор не подлежит государственной регистрации?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, в виде выигрышей в лотерею.

Вопрос: В ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 n 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" указано, что личное подсобное хозяйство является формой непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, при этом реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.Кроме того, ст. 5 Закона Краснодарского края от 07.06.2004 n 721-КЗ "О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края" (далее - Закон Краснодарского края) поясняет, что вмешательство органов государственной власти и органов местного самоуправления в деятельность граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, не допускается. Гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, в целях повышения занятости и улучшения материального положения жителей сельской местности оказывается государственная поддержка (субсидии) по направлениям, определенным ст. 7 Закона Краснодарского края. На личные подсобные хозяйства распространяются меры государственной поддержки (субсидии), предусмотренные законодательством Российской Федерации для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые осуществляются за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. В соответствии со ст. 8 Закона Краснодарского края в целях развития личных подсобных хозяйств за счет средств краевого бюджета осуществляется предоставление субвенций муниципальным образованиям края для осуществления ими субсидирования, в том числе затрат граждан, ведущих личные подсобные хозяйства, на производство реализуемой ими продукции животноводства. Также п. 1 ст. 78 БК РФ определено, что субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде. По мнению владельцев личных подсобных хозяйств, из этого следует, что субсидия предоставлена либо на возмещение части затрат, которые входят в стоимость произведенной продукции личных подсобных хозяйств, либо на возмещение недополученных доходов, которые не подлежат налогообложению. Таким образом, гражданами, ведущими личные подсобные хозяйства и получившими субсидии за счет средств краевого бюджета на возмещение части затрат граждан на производство продукции животноводства, указывается на необоснованность требований налоговых органов в связи с тем, что на основании п. 13 ст. 217 НК РФ указанные доходы не подлежат обложению НДФЛ. Облагаются ли НДФЛ доходы физического лица, ведущего личное подсобное хозяйство, полученные в виде субсидии на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства?

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).Организация является налогоплательщиком ЕНВД, УСН и, соответственно, ведет раздельный учет указанных видов налогообложения. Вправе ли организация в данном случае не использовать ККТ при осуществлении операций, подпадающих под действие ЕНВД, в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является производство ювелирных изделий, которые реализуются оптовым покупателям и населению через магазин розничной торговли.Торговая площадь магазина используется для реализации как покупных товаров, облагаемых ЕНВД, так и продукции собственного производства, в отношении которой применяется УСН. Площадь торгового зала в магазине фактически поделена на две части - выделены прилавки, на которых находятся изделия собственного производства, и прилегающие к этим прилавкам проходы (размер площади - 10,28 кв. м) и прилавки с покупными товарами (площадь - 17,72 кв. м). Учитывается ли площадь торгового зала, используемая для реализации продукции собственного производства, в отношении которой применяется УСН, при исчислении суммы ЕНВД?

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и выставлении счетов-фактур в случае, если отгрузка оборудования согласно договору поставки произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и ввода в эксплуатацию указанного оборудования).

Вопрос: В 2009 г. супругами приобретена в общую долевую собственность квартира стоимостью 1 050 000 руб. с привлечением заемных средств. В последующем часть займа погашена материнским (семейным) капиталом в размере 300 000 руб. Муж уже воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении другой квартиры. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?