Законодательство

Вопрос: О порядке применения УСН и уплаты ЕНВД в отношении услуг по ремонту грузовых автомобилей, а также реализации грузовых автомобилей; о порядке представления документов при проведении налоговой проверки.

Вопрос: О сроках подачи индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления на получение патента, в случае если данный предприниматель планировал применять УСН на основе патента с 1 апреля 2011 г.

Вопрос: О применении налогоплательщиком, применяющим УСН, основным видом деятельности которого являются техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, пониженных тарифов страховых взносов.

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов авансового платежа акциза, уплаченного при передаче произведенного коньячного спирта структурному подразделению организации, осуществляющему производство алкогольной продукции.

Вопрос: О праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода только у налогового агента, являющегося работодателем данного налогоплательщика.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими санаторно-курортную деятельность.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходов в виде арендных платежей за время нахождения оборудования на складе временного хранения.

Вопрос: Об обязанности при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать доходы от реализации товара за вычетом предоставленных на данный товар скидок.

Вопрос: О порядке исчисления суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг платной автостоянки.

Вопрос: ООО является стивидорной организацией и оказывает погрузочно-разгрузочные услуги российским нефтяным компаниям при перевалке экспортной сырой нефти и нефтепродуктов, получаемых по трубопроводной системе, в порту РФ.В настоящее время ООО планирует с помощью принадлежащего ему специализированного комплекса на основе договоров об оказании услуг, заключаемых ООО с российскими организациями - собственниками нефтепродуктов (далее - владельцы топлива) осуществлять прием, хранение, смешивание (блендирование) и погрузку нефтепродуктов (мазута), доставляемых на территорию порта различными видами транспорта (морским, автомобильным, железнодорожным). Погрузка мазута (в данном случае в качестве судового топлива) будет осуществляться ООО на основании распоряжения владельца топлива из береговых резервуаров, входящих в состав специализированного комплекса, в том же технологическом порядке, что и по прочим нефтепродуктам, т.е. через технологические трубопроводы и стендеры непосредственно на морские суда. В качестве документа, подтверждающего факт оказания ООО услуг владельцам топлива, предусматривается составление акта об оказании услуг. В процессе исполнения договора право собственности на судовое топливо к ООО не переходит и остается за владельцами топлива. При этом ООО планирует получать вознаграждение, размер которого определяется исходя из количества мазута, отгруженного по распоряжению владельцев топлива на основании единого, устанавливаемого договором тарифа, включающего стоимость всех стадий оказания услуги по приему, хранению и выдаче нефтепродуктов. Так как ООО не имеет каких-либо договорных взаимоотношений с судовладельцами (их представителями), весь документооборот по поставке мазута в качестве судового топлива, т.е. топлива, необходимого для обеспечения нормальной эксплуатации морского судна, ведется владельцами топлива. Правомерна ли позиция ООО, что оказываемые владельцам топлива услуги не могут быть расценены как услуги по материально-техническому снабжению судна или иные работы (услуги) по обслуживанию судов в период стоянки в морских портах по смыслу положений пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ и, соответственно, подлежат обложению НДС по ставке 18% согласно п. 3 ст. 164 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета российской организацией, единственным участником которой является нидерландская компания, принадлежащая на 70 процентов французской компании, для целей исчисления налога на прибыль расходов на организацию пресс-конференции и торжественную церемонию открытия завода в РФ.

Вопрос: ТСЖ является некоммерческой организацией, созданной застройщиком.В соответствии с Уставом ТСЖ под управлением ТСЖ находится комплекс недвижимого имущества, включающий следующие помещения, принадлежащие физическим и юридическим лицам на праве собственности: - жилые помещения (квартиры) и нежилые помещения, расположенные в многоквартирных жилых домах; - машиноместа и нежилые помещения, находящиеся в гараже-стоянке; - общее имущество собственников помещений в многоквартирных жилых домах; - общее имущество собственников помещений в гараже-стоянке. Предметом деятельности ТСЖ являются управление комплексом недвижимого имущества, обеспечение надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния многоквартирных жилых домов и гаража-стоянки, содержание и текущий ремонт домов и гаража-стоянки. ТСЖ от своего имени заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями по предоставлению коммунальных услуг, действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ. Таким образом, на свое содержание и ведение уставной деятельности ТСЖ получает денежные средства от своих членов (целевые поступления). Облагается ли налогом, уплачиваемым при применении УСН, плата членов ТСЖ за услуги и работы по управлению гаражом-стоянкой, содержание, текущий и капитальный ремонт гаража-стоянки?

Вопрос: ЗАО является застройщиком при строительстве многоквартирных жилых домов.В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ЗАО привлекает целевые денежные средства дольщиков. Является ли целевым на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ использование застройщиком средств дольщиков для оплаты работ подрядчика в части страхования имущества и (или) ответственности подрядчика, предусмотренной договором подряда и сметным расчетом, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО в декабре 2010 г. получило заемные средства от организации под 11,5 процента годовых. Данные заемные средства были направлены на уплату расходов по открытию кредитной линии в банке.В феврале 2011 г. ООО выдало заем организации под 1 процент годовых. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль при соблюдении условий ст. ст. 252 и 269 НК РФ сумму внереализационных доходов в виде полученных по договорам займа процентов уменьшить на сумму внереализационных расходов в виде уплаченных по долговым обязательствам процентов?

Вопрос: Семья, состоявшая из родителей и несовершеннолетнего ребенка, получила в 2007 г. субсидию в размере 440 000 руб. на приобретение квартиры. При этом было условие - равные доли по 1/3 на каждого члена семьи. Квартиру приобрели по цене в 1 823 000 руб.Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность несовершеннолетнего ребенка, учитывая позицию Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 n 5-П?

Вопрос: В соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС). Для целей гл. 25 НК РФ под эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг.Согласно п. 48.5 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относятся расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС. В силу п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов. Подлежат ли распределению положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в целях включения их в состав доходов и расходов на содержание и эксплуатацию судов, зарегистрированных в РМРС, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в силу пп. 33 п. 1 ст. 251, п. 48.5 ст. 270 НК РФ?

Вопрос: Согласно абз. 4 п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 n 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", к которым применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.Иностранный гражданин осуществлял трудовую деятельность на территории РФ в качестве высококвалифицированного специалиста на основании трудового договора. В отношении доходов, полученных по трудовому договору, применялась ставка НДФЛ в размере 13%. По истечении срока действия трудового договора иностранный гражданин покинул территорию РФ. Условиями трудового договора предусмотрена возможность получения иностранным гражданином премии по итогам работы в РФ в качестве высококвалифицированного специалиста, подлежащей выплате спустя определенный период (несколько месяцев, в том числе спустя более шести месяцев) после окончания срока действия трудового договора и отъезда с территории РФ. Правомерно ли применение ставки НДФЛ в размере 13% к доходам иностранного гражданина в виде вышеуказанных премий, полученных за работу на территории РФ в качестве высококвалифицированного иностранного специалиста?

Вопрос: Управляющая компания (УК) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". УК заключила договоры с собственниками жилых помещений на управление многоквартирными домами для организации коммунальных услуг в полном объеме. УК с РСО заключены договоры поставки ресурса (тепловая энергия, вода, газ, электричество). УК приобретает ресурс у РСО по тарифам, установленным законодательством РФ, и оплачивает 100% за весь ресурс независимо от оплаты собственниками домов. При этом РСО не выплачивает УК вознаграждений или иного рода денежных выплат за организацию сбора денежных средств. УК формирует квитанции, и по договору с организацией ОСМП денежные средства собираются через терминалы. Организация ОСМП перечисляет суммы поставщикам ресурсов.Нужно ли включать сумму, собранную с населения через терминалы приема платежей за коммунальные ресурсы, в доходы УК? Является ли заключенный между УК и РСО договор поставки агентским либо аналогичным, так как ресурс поставляется населению?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы).В ходе предпринимательской деятельности он закупает часть товара, используемого в дальнейшем для перепродажи, в розничной торговой сети за наличный расчет. При этом в магазине ему не выдают чек ККТ, так как налогоплательщики, уплачивающие ЕНВД, освобождены от обязанности применения ККТ. На руки ИП выдают товарный чек или чек от чекопечатающего устройства. Вправе ли ИП подтверждать свои расходы в целях исчисления налоговой базы по УСН таким образом оформленными документами?