Законодательство

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль перечисленных авансов при создании резерва по сомнительным долгам, возникшим в связи с реализацией товаров.

Вопрос: О праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода только у налогового агента, являющегося работодателем данного налогоплательщика.

Вопрос: О порядке документального подтверждения расходов, связанных с приобретением билетов на железнодорожный и автотранспорт, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О применении положения п. 5 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ в отношении ККТ, исключенной из Государственного реестра.

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов авансового платежа акциза, уплаченного при передаче произведенного коньячного спирта структурному подразделению организации, осуществляющему производство алкогольной продукции.

Вопрос: Об обязанности при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать доходы от реализации товара за вычетом предоставленных на данный товар скидок.

Вопрос: О порядке применения УСН и уплаты ЕНВД в отношении услуг по ремонту грузовых автомобилей, а также реализации грузовых автомобилей; о порядке представления документов при проведении налоговой проверки.

Вопрос: В 1994 г. умерла мать физлица. Для вступления в наследство нотариус требует представления физлицом оценки земельного участка на день смерти, то есть на апрель 1994 г. В земельной кадастровой палате физлицу сообщили, что оценка земли в 1994 г. не производилась, и выдали кадастровый паспорт с оценкой на июнь 2011 г. Вправе ли нотариус принять текущую оценку (за 2011 г.) земельного участка в целях уплаты госпошлины?

Вопрос: Об учете при применении УСН расходов, связанных с приобретением здания и земельного участка под зданием.

Вопрос: О предоставлении предусмотренного в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета по НДФЛ, если договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой компанией работодателем (организацией) в пользу работников, а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.

Вопрос: О порядке проведения выездной налоговой проверки физического лица и о сроках хранения им документов, предусмотренных НК РФ.

Вопрос: В соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ с 01.01.2010 в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, уплата земельного налога организациями производится с применением повышающих коэффициентов.Право собственности организации на земельный участок с целевым назначением для индивидуального жилищного строительства было зарегистрировано в 2008 г. В 2010 г. земельный участок был разделен на два, проведены работы по межеванию, в результате чего было получено два новых свидетельства о праве собственности на участки. Распространяются ли на данные участки требования о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога с 2010 г.?

Вопрос: Организация проводит дополнительную эмиссию ценных бумаг (акций) для увеличения уставного капитала.Для привлечения внимания инвесторов к выпуску акций организация предполагает заключить договор с агентом, которому будет поручено: - распространять информацию о дополнительной эмиссии ценных бумаг (акций) и осуществлять поиск потенциальных инвесторов; - организовывать встречи и переговоры с потенциальными инвесторами; - разрабатывать информационные материалы для потенциальных инвесторов. Правомерно ли будет учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату услуг агента?

Вопрос: ООО в декабре 2010 г. получило заемные средства от организации под 11,5 процента годовых. Данные заемные средства были направлены на уплату расходов по открытию кредитной линии в банке.В феврале 2011 г. ООО выдало заем организации под 1 процент годовых. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль при соблюдении условий ст. ст. 252 и 269 НК РФ сумму внереализационных доходов в виде полученных по договорам займа процентов уменьшить на сумму внереализационных расходов в виде уплаченных по долговым обязательствам процентов?

Вопрос: О реструктуризации задолженности по НДФЛ в рамках Федерального закона от 09.07.2002 n 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".

Вопрос: Организация приобретает материалы, из которых впоследствии монтируется торговое оборудование для супермаркетов - стеллажи. Особенностью данного оборудования является то, что оно - конструктор (сборно-разборные конструкции). В магазинах (супермаркетах) организации проводятся перепланировки в целях увеличения продаж, эффективности использования торговых площадей, а также в целях размещения новых товарных групп, то есть стеллажи могут изменять свою первоначальную конфигурацию (увеличение/уменьшение секций, количества полок).Как следует учитывать данное торговое оборудование в целях налога на прибыль - стеллажи в собранном виде в качестве основного средства или как материально-производственные запасы (МПЗ)? Как учитывать данное оборудование или его составные части в случае изменения его конфигурации?

Вопрос: Организация предоставила своей материнской компании (российской организации) денежный процентный заем, обязательства по которому впоследствии были прекращены путем прощения долга в порядке ст. 415 Гражданского кодекса РФ.Правомерно ли возникший у получающей стороны (заемщика), владеющей более чем половиной голосующих акций передающей стороны (заимодавца), доход не учитывать при исчислении налога на прибыль в силу пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: ООО является стивидорной организацией и оказывает погрузочно-разгрузочные услуги российским нефтяным компаниям при перевалке экспортной сырой нефти и нефтепродуктов, получаемых по трубопроводной системе, в порту РФ.В настоящее время ООО планирует с помощью принадлежащего ему специализированного комплекса на основе договоров об оказании услуг, заключаемых ООО с российскими организациями - собственниками нефтепродуктов (далее - владельцы топлива) осуществлять прием, хранение, смешивание (блендирование) и погрузку нефтепродуктов (мазута), доставляемых на территорию порта различными видами транспорта (морским, автомобильным, железнодорожным). Погрузка мазута (в данном случае в качестве судового топлива) будет осуществляться ООО на основании распоряжения владельца топлива из береговых резервуаров, входящих в состав специализированного комплекса, в том же технологическом порядке, что и по прочим нефтепродуктам, т.е. через технологические трубопроводы и стендеры непосредственно на морские суда. В качестве документа, подтверждающего факт оказания ООО услуг владельцам топлива, предусматривается составление акта об оказании услуг. В процессе исполнения договора право собственности на судовое топливо к ООО не переходит и остается за владельцами топлива. При этом ООО планирует получать вознаграждение, размер которого определяется исходя из количества мазута, отгруженного по распоряжению владельцев топлива на основании единого, устанавливаемого договором тарифа, включающего стоимость всех стадий оказания услуги по приему, хранению и выдаче нефтепродуктов. Так как ООО не имеет каких-либо договорных взаимоотношений с судовладельцами (их представителями), весь документооборот по поставке мазута в качестве судового топлива, т.е. топлива, необходимого для обеспечения нормальной эксплуатации морского судна, ведется владельцами топлива. Правомерна ли позиция ООО, что оказываемые владельцам топлива услуги не могут быть расценены как услуги по материально-техническому снабжению судна или иные работы (услуги) по обслуживанию судов в период стоянки в морских портах по смыслу положений пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ и, соответственно, подлежат обложению НДС по ставке 18% согласно п. 3 ст. 164 НК РФ?

Вопрос: ООО применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. ООО производит выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 года своим работникам. Согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 n 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и п. п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 n 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ. Пункт 2.1 ст. 15 Федерального закона РФ n 212-ФЗ дает право в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, выплаченные ООО пособия по уходу за ребенком до 1,5 года ФСС РФ засчитывает в счет предстоящих платежей страховых взносов по обязательному социальному страхованию. Следовательно, уплата страховых взносов производится не платежным поручением с расчетного счета в ФСС РФ, а выплатой работнику пособия по уходу за ребенком до 1,5 года через кассу организации. Вправе ли ООО включить в строку 030 разд. 3 налоговой декларации по ЕНВД суммы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом пособий по уходу за ребенком до 1,5 года в целях уменьшения суммы исчисленного ЕНВД?

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ в ст. 275.1 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, перечисленных в ч. 3 и 4 указанной статьи, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание данных объектов.Организация имеет структурные подразделения, эксплуатирующие объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы (гостиницы, детские сады, жилой фонд, пансионат и др.). Объекты расположены как по месту нахождения (государственной регистрации) головной организации, так и на территории иных муниципальных образований. Для применения норм, установленных ст. 275.1 НК РФ, организация обратилась в органы государственной статистики по месту территориального нахождения объектов ОПХ, а также в администрацию муниципального образования с запросами о предоставлении информации о численности работающего населения соответствующих населенных пунктов. Ни один уполномоченный орган не предоставил данные именно по запрашиваемому показателю, а были предоставлены сведения, в отношении которых возникают вопросы об их соответствии запрашиваемому показателю. Так, были предоставлены данные: о среднесписочной численности работников по организациям, не относящимся к субъектам малого предпринимательства; работающих (по крупным и средним организациям); численности трудовых ресурсов, занятых в экономике. Существует ли унифицированный показатель (совокупность показателей), содержание которого будет отвечать критериям, заложенным в понятие "численность работающего населения" в целях исчисления налога на прибыль, и применение которого не будет оспариваться налоговыми органами? Какой орган уполномочен такие показатели предоставить?