Законодательство

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.Каков порядок определения остаточной стоимости имущества на 1-е число месяца в целях исчисления налога на имущество организаций? Следует ли принимать в расчет остаточную стоимость имущества на основании данных на начало дня 1-го числа либо на конец дня, то есть с учетом оборотов за день?

Вопрос: Законом Российской Федерации от 09.12.1991 n 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" в качестве объектов налогообложения определены жилой дом (п. 1 ст. 2) и иное строение, помещение и сооружение (п. 6 ст. 2).В настоящее время расчет суммы налога на имущество физических лиц для жилых домов производится налоговыми органами путем перемножения соответствующей ставки налога и инвентаризационной стоимости всего домовладения, состоящей из суммы стоимостей самого жилого дома и обслуживающих его строений, сооружений (хозяйственных построек), находящихся на обособленном земельном участке. Существует иной подход, согласно которому налог на имущество физических лиц исчисляется отдельно по каждому объекту, составляющему домовладение, как литеруемому в технических паспортах (пристрой, гараж, баня, навес), так и не имеющему литер (ворота, забор, замощение). В случае перехода на такой порядок исчисления налога в поселениях, где налоговые ставки установлены с учетом типа использования объекта налогообложения (жилое, нежилое), сумма налога для физических лиц увеличится, так как налоговая ставка для жилых домов ниже ставки для иных строений и сооружений. Каков порядок исчисления налога на имущество физических лиц по таким объектам налогообложения, как жилой дом и обслуживающие его строения и сооружения? Правомерно ли начисление данного налога отдельно на каждый объект домовладения?

Вопрос: Супруги в ноябре 2010 г. приобрели квартиру в равную долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми (по 1/4 доли).С 1 января 2011 г. они решили использовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья. В связи с тем что супруга не работает, супруг подал документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своей доли и долей несовершеннолетних детей. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета в отношении долей детей. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей своих детей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует заниматься следующими видами деятельности:- деятельность государственной противопожарной службы (код ОКВЭД - 75.25.1) - при этом подразумевается, что предприниматель будет оказывать консультационные услуги по вопросам пожарной безопасности, расчета риска по пожарной безопасности, разработки мероприятий по обеспечению пожарной безопасности; - деятельность в области права (код ОКВЭД - 74.11) - при этом подразумевается, что предприниматель будет оказывать консультационные услуги по подготовке и сопровождению документов по легализации зданий и сооружений. Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности, если данные услуги будут выполняться по заказу и для личных нужд физлиц?

Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является передача электрической энергии. На балансе ЗАО находятся основные средства. Вправе ли ЗАО воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ и Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 n 504?

Вопрос: О порядке признания места деятельности организации обособленным подразделением данной организации.

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете расходов в виде субсидий на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, предоставляемых центрами занятости субъектов РФ в соответствии с договорами, заключаемыми ими с физлицами, ранее состоявшими в центрах занятости в качестве безработных.

Вопрос: Положением о сборе средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 n 829, предусмотрены сбор и размеры средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, подлежащих уплате импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения.Каков порядок учета указанных выплат в целях налога на прибыль?

Вопрос: О порядке списания в целях налога на прибыль убытка от реализации амортизируемого имущества, в случае если срок полезного использования определяется с учетом повышающего коэффициента, а также в случае если разница между сроком полезного использования реализуемого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации равна нулю или отрицательному числу.

Вопрос: Согласно Письму Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 n 784-19 страховыми взносами облагаются в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона n 212-ФЗ как выплаты, производимые работникам в рамках трудовых отношений, суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией в соответствии с законодательством РФ: работникам в период прохождения ими военных сборов; за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами; работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха; работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения.Правомерно ли относить в целях налогообложения налогом на прибыль данные страховые взносы к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Жена с родителями и ребенком была прописана в частном доме, по 1/4 доли в собственности у каждого. В 2008 г. частные дома подлежали сносу, в связи с чем была выплачена денежная компенсация. На эту сумму жена выкупила у родителей своего мужа 1/2 трехкомнатной квартиры, другая половина квартиры находилась в собственности у мужа и его родного брата. Он, в свою очередь, выкупил долю у своего брата. На сумму, которую получили родители мужа, они приобрели однокомнатную квартиру. Все сделки подтверждены документами и свидетельствами о собственности. Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, имеет четыре торговых точки. На каждую торговую точку приходит по две машины с хлебом от одной и той же организации-поставщика. Организация в день получает как минимум 8 товарных накладных от организации-поставщика, а в квартал - 720 товарных накладных. Кроме того, каждая пятая накладная с исправлениями (недовоз, брак).Всего в квартал от всех поставщиков организация получает около 4050 накладных, которые должны быть оформлены и записаны в Книгу учета доходов и расходов. При сдаче отчетности существует вероятность отказа налоговых органов в приеме накладных к вычету для целей учета расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за исправлений, потерь, смены работников поставщиков и т.д. Возможно ли организации учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов осуществлять на основании акта сверки с поставщиками?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка обычно не может продолжаться более двух месяцев, но она может быть продлена до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Верно ли, что в соответствии с указанной нормой не четыре (шесть) месяцев прибавляются к начальным двум месяцам проверки, а весь срок удлиняется до четырех (шести) месяцев, то есть максимальный срок проверки при продлении может составлять четыре (шесть) месяцев, а не шесть (восемь) месяцев?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую продажу автомобилей и запасных частей своим официальным дилерам.Для стимулирования и повышения объема продаж ООО организует мероприятия по презентации новых моделей автомобилей. Для организации презентации ООО заключает договор с рекламным агентством, которое приглашает для участия в рекламном мероприятии известных персон, артистов, музыкантов. Также организуется буфетное обслуживание рекламных презентаций. Пригласительные билеты на мероприятие распространяются среди неопределенного круга лиц (потенциальных покупателей) и среди журналистов средств массовой информации для последующей публикации (факт публикаций отслеживается путем постоянного мониторинга). Вправе ли ООО учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на проведение рекламной презентации в части затрат на буфетное обслуживание и участие артистов, музыкантов, известных персон?

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие (далее - МУП), являясь оператором кабельного телевидения, на основании договоров на техническое обслуживание сети кабельного телевидения оказывает населению (абонентам) услуги связи и осуществляет техническое обслуживание сети кабельного телевидения. Стоимость услуг оператора (абонентская плата) состоит из двух частей: услуги связи для целей кабельного вещания и техническое обслуживание сети кабельного телевидения, в том числе техническое обслуживание домовых распределительных сетей.Деятельность по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания (код ОКУН 035100 "Услуги кабельного телевидения") находится на общей системе налогообложения. Деятельность по техническому обслуживанию (код ОКУН 013152 "Техническое обслуживание систем коллективного приема телевидения") - на ЕНВД. В Письме Минфина России от 01.07.2008 n 03-11-05/160 указано следующее. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Согласно ст. 346.27 НК РФ к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению. Указанным Общероссийским классификатором к бытовым услугам отнесены в том числе услуги по установке систем коллективного приема телевидения (код 013145), по установке индивидуальных разветвителей (код 013147), по прокладке и подключению абонентских отводов (код 013148) и другие виды услуг, связанные с техническим обслуживанием сети кабельного телевидения. В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие техническое обслуживание сети кабельного телевидения, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В то же время услуги телевидения (код ОКУН 035000), в том числе услуги кабельного телевидения (код ОКУН 035100), к бытовым услугам не относятся. Поэтому налогообложение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг связи кабельного телевидения должно осуществляться в соответствии с иными режимами налогообложения. Правомерно ли МУП применяет ЕНВД в отношении деятельности по техническому обслуживанию сети кабельного телевидения и общую систему налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания?

Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за июнь 2011 года: средний уровень цен нефти сорта "юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 111,95 долл. сша за баррель (российская газета от 15.07.2011 n 153 (5529)); официальные курсы доллара сша к рублю российской федерации (приложение); среднее значение курса доллара сша к рублю российской федерации, устанавливаемого центральным банком российской федерации, за все дни налогового периода - 27,9846; значение коэффициента кц - 10,3950.

О направлении приказа министерства финансов российской федерации от 20.04.2011 n 48н "о внесении изменений в приказ министерства финансов российской федерации от 22 июня 2009 г. n 58н "об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения"

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 г.