Законодательство

Вопрос: Планируется ли внесение поправок в Налоговый кодекс РФ, касающихся освобождения от уплаты государственной пошлины истцов при их обращении с исками о возмещении вреда, причиненного ненадлежащим правосудием?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в июле 1998 г. и оформило ее в БТИ в соответствии с правилами, действовавшими в то время. Регистрационная палата субъекта РФ начала ведение ЕГРП в феврале 1999 г.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.06.2011 n 03-05-06-03/46 государственная регистрация перехода права, ограничений (обременений) и сделок с объектом недвижимого имущества возможна только при наличии государственной регистрации ранее возникших прав. При продаже квартиры в марте 2011 г. физлицо уплатило госпошлину за внесение сведений (регистрацию ранее возникших прав на квартиру) в ЕГРП и за регистрацию договора купли-продажи. Обязано ли физлицо в данном случае уплачивать госпошлину за регистрацию права на квартиру, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 n 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует заниматься следующими видами деятельности:- деятельность государственной противопожарной службы (код ОКВЭД - 75.25.1) - при этом подразумевается, что предприниматель будет оказывать консультационные услуги по вопросам пожарной безопасности, расчета риска по пожарной безопасности, разработки мероприятий по обеспечению пожарной безопасности; - деятельность в области права (код ОКВЭД - 74.11) - при этом подразумевается, что предприниматель будет оказывать консультационные услуги по подготовке и сопровождению документов по легализации зданий и сооружений. Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности, если данные услуги будут выполняться по заказу и для личных нужд физлиц?

Вопрос: По решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком банку единовременного платежа за открытие ссудного счета и взысканы с банка в пользу заемщика - физического лица суммы:- уплаченные заемщиком за открытие ссудного счета; - компенсация морального вреда в соответствии с ст. 15 Закона РФ от 07.02.1992 n 2300-1 "О защите прав потребителей"; - проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Признаются ли указанные выплаты доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ? Является ли банк в данном случае налоговым агентом?

Вопрос: В договорах на изготовление специальной оснастки оговаривается следующее условие: поставщик гарантирует, что качество товара, при условии его надлежащего хранения, транспортировки и использования заказчиком, позволяет использовать товар по назначению в течение 12 месяцев с момента передачи товара поставщиком заказчику, но в любом случае не более чем 500 000 срабатываний.На практике спецоснастка может быть использована как в течение 12 месяцев, так и более 12 месяцев в зависимости от спроса на изделия, изготавливаемые с помощью конкретной пресс-формы. На момент получения от поставщика и отпуска ее в производство срок полезного использования не может быть установлен, поэтому организация руководствуется условиями договора. Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка (пресс-формы, штампы и т.д.) отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 "Материалы". Исходя из данного выбора все операции по движению спецоснастки оформляются первичными документами по учету материалов. Вправе ли организация учитывать специальную оснастку независимо от стоимости и срока полезного использования в составе материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда.Относятся ли в целях налога на прибыль к расходам на обеспечение нормальных условий труда затраты на приобретение организацией холодильников, микроволновых печей, посуды, моющих средств, столов, стульев, чайников и др. для комнаты приема пищи и столовой, учитывая то, что столовая и комната приема пищи для работников оборудованы в соответствии с требованиями трудового законодательства (ст. 223 ТК РФ)?

Вопрос: Законом Российской Федерации от 09.12.1991 n 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" в качестве объектов налогообложения определены жилой дом (п. 1 ст. 2) и иное строение, помещение и сооружение (п. 6 ст. 2).В настоящее время расчет суммы налога на имущество физических лиц для жилых домов производится налоговыми органами путем перемножения соответствующей ставки налога и инвентаризационной стоимости всего домовладения, состоящей из суммы стоимостей самого жилого дома и обслуживающих его строений, сооружений (хозяйственных построек), находящихся на обособленном земельном участке. Существует иной подход, согласно которому налог на имущество физических лиц исчисляется отдельно по каждому объекту, составляющему домовладение, как литеруемому в технических паспортах (пристрой, гараж, баня, навес), так и не имеющему литер (ворота, забор, замощение). В случае перехода на такой порядок исчисления налога в поселениях, где налоговые ставки установлены с учетом типа использования объекта налогообложения (жилое, нежилое), сумма налога для физических лиц увеличится, так как налоговая ставка для жилых домов ниже ставки для иных строений и сооружений. Каков порядок исчисления налога на имущество физических лиц по таким объектам налогообложения, как жилой дом и обслуживающие его строения и сооружения? Правомерно ли начисление данного налога отдельно на каждый объект домовладения?

Вопрос: Организация (ООО) имеет в штате работника - резидента Германии.На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, при определении статуса налогового резидента - физического лица организации необходимо учитывать период в 12 месяцев, определяемый на дату получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). При выплате доходов на 31.01.2011, на 28.02.2011, на 31.03.2011, на 30.04.2011 и на 31.05.2011 работник был признан организацией налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Соответственно, организация удержала с его доходов НДФЛ по ставке 13%. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 работника составит максимум 141 день. При этом согласно Письму ФНС России от 15.01.2009 n 3-7-03/15@ подтверждение статуса налогового резидента производится за любой прошлый истекший налоговый период или за текущий налоговый период (но не ранее 3 июля такого календарного года). На практике налоговые органы при определении статуса налогового резидента РФ ориентируется исключительно на количество дней, проведенных физлицом в РФ в налоговом периоде (календарном году). Необходимо ли организации пересчитать НДФЛ по ставке 30%, ранее удержанный по ставке 13%, в отношении всех выплат работнику, произведенных в 2011 г.? Правомерно ли применять ставку НДФЛ 13% к доходам работника в 2011 г., учитывая период его пребывания на территории РФ в 2010 г.?

Вопрос: О порядке признания места деятельности организации обособленным подразделением данной организации.

Вопрос: Приказом Росстандарта от 23.12.2010 n 1072-ст принято и введено в действие с 1 апреля 2011 г. Изменение 12/2010 ОКУН к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, согласно которому в раздел "Бытовые услуги" добавлено более 40 видов услуг. До настоящего времени по данным бытовым услугам не установлено значение корректирующего коэффициента К2.Какой размер коэффициента К2 следует применять плательщику ЕНВД, если система налогообложения в виде уплаты ЕНВД на территории осуществления предпринимательской деятельности введена по всем видам бытовых услуг, предусмотренным ОКУН, при этом в отношении видов бытовых услуг, добавленных в ОКУН с 1 апреля 2011 г., значения корректирующего коэффициента К2 не установлены?

Вопрос: ЗАО заключило с итальянским поставщиком договор поставки товаров. Согласно условиям договора ЗАО в i квартале 2011 г. перечислило предоплату итальянскому поставщику. В том же периоде ЗАО получило аванс от российского покупателя за импортный товар. По авансу был уплачен НДС. Во ii квартале 2011 г. итальянский поставщик отгрузил товар, товар пересек таможенную границу РФ и был принят к учету ЗАО. При этом товар импортировался через территорию Белоруссии.В соответствии с п. 1.5 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе", если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, и при этом товары импортируются с территории другого государства - члена Таможенного союза, косвенные налоги уплачиваются налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза, комиссионером, поверенным, агентом (в случае если товары будут реализованы через комиссионера, поверенного, агента). При этом согласно ст. 1 Соглашения от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" под импортом товаров понимается ввоз товаров налогоплательщиками (плательщиками) на территорию одного государства - участника Таможенного союза с территории другого государства - участника Таможенного союза. В таком случае налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза) по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н. В то же время товар перемещается из Италии в режиме экспорта, а территорию Белоруссии пересекает транзитом, то есть в самой Белоруссии выпуска товара для свободного обращения не происходит. Какую форму налоговой отчетности по НДС и в каком порядке необходимо представить ЗАО в данном случае: налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 n 104н, или налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 n 69н?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка обычно не может продолжаться более двух месяцев, но она может быть продлена до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Верно ли, что в соответствии с указанной нормой не четыре (шесть) месяцев прибавляются к начальным двум месяцам проверки, а весь срок удлиняется до четырех (шести) месяцев, то есть максимальный срок проверки при продлении может составлять четыре (шесть) месяцев, а не шесть (восемь) месяцев?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую продажу автомобилей и запасных частей своим официальным дилерам.Для стимулирования и повышения объема продаж ООО организует мероприятия по презентации новых моделей автомобилей. Для организации презентации ООО заключает договор с рекламным агентством, которое приглашает для участия в рекламном мероприятии известных персон, артистов, музыкантов. Также организуется буфетное обслуживание рекламных презентаций. Пригласительные билеты на мероприятие распространяются среди неопределенного круга лиц (потенциальных покупателей) и среди журналистов средств массовой информации для последующей публикации (факт публикаций отслеживается путем постоянного мониторинга). Вправе ли ООО учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на проведение рекламной презентации в части затрат на буфетное обслуживание и участие артистов, музыкантов, известных персон?

Вопрос: Жена с родителями и ребенком была прописана в частном доме, по 1/4 доли в собственности у каждого. В 2008 г. частные дома подлежали сносу, в связи с чем была выплачена денежная компенсация. На эту сумму жена выкупила у родителей своего мужа 1/2 трехкомнатной квартиры, другая половина квартиры находилась в собственности у мужа и его родного брата. Он, в свою очередь, выкупил долю у своего брата. На сумму, которую получили родители мужа, они приобрели однокомнатную квартиру. Все сделки подтверждены документами и свидетельствами о собственности. Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, имеет четыре торговых точки. На каждую торговую точку приходит по две машины с хлебом от одной и той же организации-поставщика. Организация в день получает как минимум 8 товарных накладных от организации-поставщика, а в квартал - 720 товарных накладных. Кроме того, каждая пятая накладная с исправлениями (недовоз, брак).Всего в квартал от всех поставщиков организация получает около 4050 накладных, которые должны быть оформлены и записаны в Книгу учета доходов и расходов. При сдаче отчетности существует вероятность отказа налоговых органов в приеме накладных к вычету для целей учета расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за исправлений, потерь, смены работников поставщиков и т.д. Возможно ли организации учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов осуществлять на основании акта сверки с поставщиками?

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие (далее - МУП), являясь оператором кабельного телевидения, на основании договоров на техническое обслуживание сети кабельного телевидения оказывает населению (абонентам) услуги связи и осуществляет техническое обслуживание сети кабельного телевидения. Стоимость услуг оператора (абонентская плата) состоит из двух частей: услуги связи для целей кабельного вещания и техническое обслуживание сети кабельного телевидения, в том числе техническое обслуживание домовых распределительных сетей.Деятельность по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания (код ОКУН 035100 "Услуги кабельного телевидения") находится на общей системе налогообложения. Деятельность по техническому обслуживанию (код ОКУН 013152 "Техническое обслуживание систем коллективного приема телевидения") - на ЕНВД. В Письме Минфина России от 01.07.2008 n 03-11-05/160 указано следующее. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Согласно ст. 346.27 НК РФ к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению. Указанным Общероссийским классификатором к бытовым услугам отнесены в том числе услуги по установке систем коллективного приема телевидения (код 013145), по установке индивидуальных разветвителей (код 013147), по прокладке и подключению абонентских отводов (код 013148) и другие виды услуг, связанные с техническим обслуживанием сети кабельного телевидения. В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие техническое обслуживание сети кабельного телевидения, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В то же время услуги телевидения (код ОКУН 035000), в том числе услуги кабельного телевидения (код ОКУН 035100), к бытовым услугам не относятся. Поэтому налогообложение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг связи кабельного телевидения должно осуществляться в соответствии с иными режимами налогообложения. Правомерно ли МУП применяет ЕНВД в отношении деятельности по техническому обслуживанию сети кабельного телевидения и общую систему налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг связи для целей кабельного вещания?

Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за июнь 2011 года: средний уровень цен нефти сорта "юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 111,95 долл. сша за баррель (российская газета от 15.07.2011 n 153 (5529)); официальные курсы доллара сша к рублю российской федерации (приложение); среднее значение курса доллара сша к рублю российской федерации, устанавливаемого центральным банком российской федерации, за все дни налогового периода - 27,9846; значение коэффициента кц - 10,3950.

О направлении приказа министерства финансов российской федерации от 20.04.2011 n 48н "о внесении изменений в приказ министерства финансов российской федерации от 22 июня 2009 г. n 58н "об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения"