Законодательство

Вопрос: Организация приобрела у застройщика по договору долевого участия жилое помещение (квартиру). После оплаты стоимости квартиры в соответствии с договором долевого участия в строительстве организация уступила право на квартиру по цене ниже той, за которую квартира была приобретена. В результате этого организация получила убыток.Каким образом следует организации учитывать в целях налога на прибыль убыток в результате уступки права на квартиру по более низкой цене?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".ООО полностью арендует здание торгового центра на основании договора аренды. Договором аренды предусмотрено право ООО на сдачу торгового зала и помещений в субаренду. ООО сдает в субаренду часть торгового зала индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам на основании договора субаренды части торгового зала. Субарендаторы самостоятельно за свой счет отделяют временными перегородками границы переданной им во временное пользованное части торгового зала. Площадь каждой части торгового зала составляет от 36 кв. м. до 400 кв. м. Каждая часть торгового зала отделена временными некапитальными перегородками, не указанными в техническом паспорте, оснащена оборудованием для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей, а также имеет место для прохода покупателей. Часть торгового зала является местом общего пользования покупателей и субарендаторов, т.е. является проходной частью торгового зала. Вспомогательные помещения находятся вне торгового зала и отделены капитальной перегородкой, указанной в техническом паспорте. Вспомогательные помещения сдаются в субаренду на основании договора субаренды части нежилых помещений как складские, офисные либо бытовые помещения. Каждое помещение имеет общую площадь от 10 кв. м до 25 кв. м. ООО планирует сдавать в субаренду индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам для ведения розничной торговли лестничные проемы. В техническом паспорте данные площади указаны как лестничные клетки. Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность ООО, связанная с передачей в субаренду объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы, которые, соответственно, являются магазинами или павильонами, а также частей торговых залов, помещений для организации офисов, складов, бытовых помещений и лестничных проемов?

Вопрос: ЗАО является застройщиком при строительстве многоквартирных жилых домов.В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ЗАО привлекает целевые денежные средства дольщиков. Является ли целевым на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ использование застройщиком средств дольщиков для оплаты работ подрядчика в части страхования имущества и (или) ответственности подрядчика, предусмотренной договором подряда и сметным расчетом, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О реструктуризации задолженности по НДФЛ в рамках Федерального закона от 09.07.2002 n 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для вывоза товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан или территорию Республики Беларусь, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 101.2 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы.Пунктом 9 ст. 101 НК РФ установлено, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение. При этом соответствующее решение должно быть вручено в течение пяти дней после дня его вынесения. Пунктом 2 ст. 139 НК РФ установлено, что апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения. В соответствии с п. 3 ст. 139 НК РФ апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу (п. 3 ст. 140 НК РФ). Обязан ли налоговый орган вручить налогоплательщику надлежащим образом оформленное решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, то есть с подлинной подписью должностного лица и печатью налогового органа? С какой даты должен исчисляться месячный срок принятия решения по жалобе, установленный п. 3 ст. 140 НК РФ, если жалобу налогоплательщик отправил письмом с описью вложения: - с даты отправки жалобы налогоплательщиком; - с даты поступления жалобы в налоговый орган, вынесший обжалуемое решение, или с даты поступления жалобы в вышестоящий налоговый орган?

Вопрос: ТСЖ является некоммерческой организацией, созданной застройщиком.В соответствии с Уставом ТСЖ под управлением ТСЖ находится комплекс недвижимого имущества, включающий следующие помещения, принадлежащие физическим и юридическим лицам на праве собственности: - жилые помещения (квартиры) и нежилые помещения, расположенные в многоквартирных жилых домах; - машиноместа и нежилые помещения, находящиеся в гараже-стоянке; - общее имущество собственников помещений в многоквартирных жилых домах; - общее имущество собственников помещений в гараже-стоянке. Предметом деятельности ТСЖ являются управление комплексом недвижимого имущества, обеспечение надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния многоквартирных жилых домов и гаража-стоянки, содержание и текущий ремонт домов и гаража-стоянки. ТСЖ от своего имени заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями по предоставлению коммунальных услуг, действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ. Таким образом, на свое содержание и ведение уставной деятельности ТСЖ получает денежные средства от своих членов (целевые поступления). Облагается ли налогом, уплачиваемым при применении УСН, плата членов ТСЖ за услуги и работы по управлению гаражом-стоянкой, содержание, текущий и капитальный ремонт гаража-стоянки?

Вопрос: В производственных целях ООО разработало собственную форму авансового отчета для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов организации от подотчетных лиц, которая содержит все обязательные реквизиты, указанные в п. 2 ст. 9 Закона n 129-ФЗ.Необходимость разработки собственной формы вызвана тем, что унифицированная форма n АО-1 "Авансовый отчет" не содержит достаточного количество полей для отражения необходимой для организации информации производственного и управленческого характера и, наоборот, содержит иные поля, которые ООО в силу отсутствия определенных видов расчетов с подотчетными лицами никогда не использует (в ООО существует только безналичный вид расчетов с использованием корпоративных кредитных и дебетовых карт). Разработанная организацией форма авансового отчета также закреплена в учетной политике. Правомерно ли использование организацией самостоятельно разработанной формы авансового отчета по принятию к учету от подотчетного лица расходов в целях налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения. В организации имеется пункт горячего питания, который оказывает услуги платного питания только работникам организации (в штате повар и помощник повара).Учет доходов и расходов по пункту горячего питания ведется обособленно. Данный пункт горячего питания для организации убыточен. Относится ли он к объектам обслуживающих производств и хозяйств для целей гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ? Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, связанные с содержанием пункта горячего питания, в составе прочих расходов?

Вопрос: В соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ с 01.01.2010 в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, уплата земельного налога организациями производится с применением повышающих коэффициентов.Право собственности организации на земельный участок с целевым назначением для индивидуального жилищного строительства было зарегистрировано в 2008 г. В 2010 г. земельный участок был разделен на два, проведены работы по межеванию, в результате чего было получено два новых свидетельства о праве собственности на участки. Распространяются ли на данные участки требования о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога с 2010 г.?

Вопрос: Семья, состоявшая из родителей и несовершеннолетнего ребенка, получила в 2007 г. субсидию в размере 440 000 руб. на приобретение квартиры. При этом было условие - равные доли по 1/3 на каждого члена семьи. Квартиру приобрели по цене в 1 823 000 руб.Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность несовершеннолетнего ребенка, учитывая позицию Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 n 5-П?

Вопрос: В соответствии с Корпоративным кодексом банка и трудовыми соглашениями работники, постоянно общающиеся с клиентами во время исполнения своих трудовых обязанностей, должны быть обеспечены фирменной одеждой, предназначенной содержать и доводить до сведения клиентов, как действующих, так и потенциальных, наглядную информацию о принадлежности работника к конкретной организации.Фирменная одежда, содержащая логотип и другую атрибутику банка, выдаваемая данным работникам, предназначена для формирования позитивного имиджа банка и призвана способствовать росту объема услуг и расширению клиентской базы. Фирменная одежда выдается указанным работникам исключительно в рабочее время и во временное пользование, так как ее назначение обусловлено производственной необходимостью в целях повышения доверия к банку. Вправе ли банк учитывать затраты по приобретению во временное пользование фирменной одежды для отдельных работников в составе расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ в ст. 275.1 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, перечисленных в ч. 3 и 4 указанной статьи, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание данных объектов.Организация имеет структурные подразделения, эксплуатирующие объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы (гостиницы, детские сады, жилой фонд, пансионат и др.). Объекты расположены как по месту нахождения (государственной регистрации) головной организации, так и на территории иных муниципальных образований. Для применения норм, установленных ст. 275.1 НК РФ, организация обратилась в органы государственной статистики по месту территориального нахождения объектов ОПХ, а также в администрацию муниципального образования с запросами о предоставлении информации о численности работающего населения соответствующих населенных пунктов. Ни один уполномоченный орган не предоставил данные именно по запрашиваемому показателю, а были предоставлены сведения, в отношении которых возникают вопросы об их соответствии запрашиваемому показателю. Так, были предоставлены данные: о среднесписочной численности работников по организациям, не относящимся к субъектам малого предпринимательства; работающих (по крупным и средним организациям); численности трудовых ресурсов, занятых в экономике. Существует ли унифицированный показатель (совокупность показателей), содержание которого будет отвечать критериям, заложенным в понятие "численность работающего населения" в целях исчисления налога на прибыль, и применение которого не будет оспариваться налоговыми органами? Какой орган уполномочен такие показатели предоставить?

Вопрос: Во ii квартале 2011 г. на основании решения суда исполнение обязательств в 2009 г. поручителем по кредитному договору с банком признано недействительным, что влечет восстановление ссудной задолженности с созданием резерва по ссудной задолженности, а также доначисление процентов с даты оспоренного погашения до даты судебного акта.Вправе ли банк включить указанные резерв и проценты в налоговую базу по налогу на прибыль за полугодие 2011 г.? Необходимо ли представление уточненных деклараций за 2009 г. с созданием резерва и доначислением процентов и за 2010 г. с доначислением процентов? Необходимо ли представление уточненных деклараций за 2009 - 2010 гг. с доначислением процентов?

Вопрос: Согласно абз. 4 п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 n 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", к которым применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.Иностранный гражданин осуществлял трудовую деятельность на территории РФ в качестве высококвалифицированного специалиста на основании трудового договора. В отношении доходов, полученных по трудовому договору, применялась ставка НДФЛ в размере 13%. По истечении срока действия трудового договора иностранный гражданин покинул территорию РФ. Условиями трудового договора предусмотрена возможность получения иностранным гражданином премии по итогам работы в РФ в качестве высококвалифицированного специалиста, подлежащей выплате спустя определенный период (несколько месяцев, в том числе спустя более шести месяцев) после окончания срока действия трудового договора и отъезда с территории РФ. Правомерно ли применение ставки НДФЛ в размере 13% к доходам иностранного гражданина в виде вышеуказанных премий, полученных за работу на территории РФ в качестве высококвалифицированного иностранного специалиста?

Вопрос: ООО применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. ООО производит выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 года своим работникам. Согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 n 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и п. п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 n 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ. Пункт 2.1 ст. 15 Федерального закона РФ n 212-ФЗ дает право в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, выплаченные ООО пособия по уходу за ребенком до 1,5 года ФСС РФ засчитывает в счет предстоящих платежей страховых взносов по обязательному социальному страхованию. Следовательно, уплата страховых взносов производится не платежным поручением с расчетного счета в ФСС РФ, а выплатой работнику пособия по уходу за ребенком до 1,5 года через кассу организации. Вправе ли ООО включить в строку 030 разд. 3 налоговой декларации по ЕНВД суммы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом пособий по уходу за ребенком до 1,5 года в целях уменьшения суммы исчисленного ЕНВД?

Вопрос: О форме уведомления организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 n 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", об использовании ими права на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на прибыль.

Вопрос: Освобождаются ли в 2011 г. от налогообложения НДФЛ средства (субсидии), полученные физлицами из бюджетов РФ на развитие личного подсобного хозяйства (ЛПХ)?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, расчеты по которым осуществляются путем подписания с покупателем акта зачета встречных требований.

Вопрос: Организация произвела модернизацию производственного здания, введенного в эксплуатацию 29.12.1976 и принятого на налоговый учет 01.01.2002 в связи со вступлением в силу гл. 25 НК РФ.В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ затраты на модернизацию здания были отнесены на увеличение его первоначальной стоимости. В результате модернизации здания срок его полезного использования не увеличился (абз. 2 п. 1 ст. 258 НК РФ). Организация начисляет амортизацию по модернизированному зданию линейным методом в соответствии со ст. 259.1 НК РФ, используя норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, установленного на дату ввода здания в эксплуатацию (п. 1 ст. 258 НК РФ). Каков порядок расчета в целях исчисления налога на прибыль амортизационных отчислений по объекту основных средств после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения?