Законодательство

Вопрос: Аптечная организация (ООО) имеет лицензию на фармацевтическую деятельность, осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с ч. 1 ст. 55 Федерального закона от 12.04.2010 n 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" в количествах, необходимых для выполнения врачебных (фельдшерских) назначений.Согласно Отраслевому стандарту 91500.05.0007-2003 "Правила отпуска (реализации) лекарственных средств в аптечных организациях. Основные положения", утвержденному Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 04.03.2003 n 80, аптечные организации могут осуществлять реализацию готовых лекарственных препаратов (в том числе гомеопатических препаратов) по рецептам и без рецептов врача как населению, так и учреждениям здравоохранения по требованиям или заявкам. Автономная некоммерческая медицинская организация оказывает медицинскую помощь населению в рамках обязательного медицинского страхования, а также оказывает платные медицинские услуги. Подпадает ли под ЕНВД реализация ООО лекарственных препаратов указанной автономной некоммерческой медицинской организации по заявкам (требованиям) в количествах, необходимых для выполнения врачебных назначений?

Вопрос: В производственных целях ООО разработало собственную форму авансового отчета для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов организации от подотчетных лиц, которая содержит все обязательные реквизиты, указанные в п. 2 ст. 9 Закона n 129-ФЗ.Необходимость разработки собственной формы вызвана тем, что унифицированная форма n АО-1 "Авансовый отчет" не содержит достаточного количество полей для отражения необходимой для организации информации производственного и управленческого характера и, наоборот, содержит иные поля, которые ООО в силу отсутствия определенных видов расчетов с подотчетными лицами никогда не использует (в ООО существует только безналичный вид расчетов с использованием корпоративных кредитных и дебетовых карт). Разработанная организацией форма авансового отчета также закреплена в учетной политике. Правомерно ли использование организацией самостоятельно разработанной формы авансового отчета по принятию к учету от подотчетного лица расходов в целях налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Возникает ли у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы" и передающей имущество в счет оплаты приобретаемых в качестве финансовых вложений акций ОАО, налогооблагаемый доход?

Вопрос: О порядке учета российской организацией, единственным участником которой является нидерландская компания, принадлежащая на 70 процентов французской компании, для целей исчисления налога на прибыль расходов на организацию пресс-конференции и торжественную церемонию открытия завода в РФ.

Вопрос: В декабре 2009 г. физлицом был заключен договор купли-продажи квартиры. Регистрация права собственности на квартиру осуществлена в январе 2010 г. В соответствии с п. 5 договора стоимость отчуждаемой квартиры с учетом ее качественных и технических характеристик составляет 1 594 800 руб., которые покупатель выплатил полностью продавцу до подписания настоящего договора вне стен нотариальной конторы.В феврале 2010 г. квартира физлицом была продана за 2 205 000 руб. В марте 2011 г. физлицо представило налоговую декларацию, в которой указан доход от продажи квартиры (в связи с продажей имущества, которым физлицо владело менее трех лет) с уменьшением налоговой базы на сумму понесенных затрат на покупку квартиры, а также с указанием имущественного налогового вычета по НДФЛ с затрат, понесенных на приобретение квартиры. Налоговый орган, осуществлявший камеральную проверку декларации, указал на необходимость предоставления платежных документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры, для целей получения имущественного вычета. Достаточно ли в данном случае для целей получения имущественного налогового вычета иметь в договоре купли-продажи квартиры положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". До 2011 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2011 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организации, заключив договоры управления с собственниками помещений, при этом продолжает обслуживать общее имущество многоквартирных домов, оказывает коммунальные услуги и самостоятельно осуществляет сбор коммунальных платежей.Средства, поступающие на расчетный счет по содержанию общего имущества, коммунальные платежи учитываются при исчислении налоговой базы по УСН. Возможно ли не включать коммунальные платежи (холодное водоснабжение, горячее водоснабжение, водоотведение и отопление) в налоговую базу?

Вопрос: ФГУП планирует произвести замену системы освещения в здании, находящемся в собственности ФГУП, на систему освещения с использованием светодиодов.Энергосберегающие светильники на основе светодиодов обладают рядом существенных преимуществ: сверхдолгим сроком службы, низким энергопотреблением, высокой светоотдачей, высоким уровнем энерго- и пожаробезопасности, отсутствием акустических шумов, ультрафиолетового и инфракрасного излучений, экологической безопасностью. Однако в настоящее время базовый уровень требований энергетической эффективности зданий, строений и сооружений законодательно не установлен. В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 n 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" показатели энергетической эффективности и мероприятия по энергосбережению и повышению энергетической эффективности должны быть определены по результатам обязательного энергетического обследования предприятия, которое необходимо провести до 31 декабря 2012 г. Кроме того, в настоящее время в здании проводится аттестация рабочих мест по охране труда, одна треть рабочих мест уже аттестована без замечаний и замены освещения не требует. Может ли ФГУП учесть при исчислении налога на прибыль расходы на замену системы освещения (с учетом затрат на демонтаж старой системы), если такая замена будет проведена единовременно, а не путем постепенной замены выходящих из строя ламп на светодиоды?

Вопрос: ЗАО является застройщиком при строительстве многоквартирных жилых домов.В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ЗАО привлекает целевые денежные средства дольщиков. Является ли целевым на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ использование застройщиком средств дольщиков для оплаты работ подрядчика в части страхования имущества и (или) ответственности подрядчика, предусмотренной договором подряда и сметным расчетом, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза.

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ сумм оплаты организацией работникам части стоимости электрической и тепловой энергии в соответствии с п. 6.3 "Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетике Российской Федерации на 2009 - 2011 годы".

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 101.2 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы.Пунктом 9 ст. 101 НК РФ установлено, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение. При этом соответствующее решение должно быть вручено в течение пяти дней после дня его вынесения. Пунктом 2 ст. 139 НК РФ установлено, что апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения. В соответствии с п. 3 ст. 139 НК РФ апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу (п. 3 ст. 140 НК РФ). Обязан ли налоговый орган вручить налогоплательщику надлежащим образом оформленное решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, то есть с подлинной подписью должностного лица и печатью налогового органа? С какой даты должен исчисляться месячный срок принятия решения по жалобе, установленный п. 3 ст. 140 НК РФ, если жалобу налогоплательщик отправил письмом с описью вложения: - с даты отправки жалобы налогоплательщиком; - с даты поступления жалобы в налоговый орган, вынесший обжалуемое решение, или с даты поступления жалобы в вышестоящий налоговый орган?

Вопрос: Семья, состоявшая из родителей и несовершеннолетнего ребенка, получила в 2007 г. субсидию в размере 440 000 руб. на приобретение квартиры. При этом было условие - равные доли по 1/3 на каждого члена семьи. Квартиру приобрели по цене в 1 823 000 руб.Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность несовершеннолетнего ребенка, учитывая позицию Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 n 5-П?

Вопрос: В соответствии с пп. 35 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы, полученные от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, предназначенных для распределения по именным накопительным счетам участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.В списке акционеров ОАО имеются организации, являющиеся доверительными управляющими указанными накоплениями. В каких случаях на эмитента не возлагается обязанностей налогового агента по налогу на прибыль в отношении указанных доходов? Какие документы должны быть представлены в адрес эмитента для применения к доходам в виде дивидендов положений пп. 35 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль сумм компенсации расходов иностранной организации по доставке бесплатных образцов товаров посредством международного почтового отправления.

Вопрос: Организация заключила контракт с иностранным поставщиком на изготовление и поставку импортного оборудования. Для финансирования данной сделки заключен договор с российским банком-эмитентом на открытие импортного документарного непокрытого аккредитива с постфинансированием в иностранной валюте - евро. В соответствии с условиями аккредитива оплата стоимости оборудования поставщику иностранным (исполняющим) банком происходит по факту поставки (по предъявлении документов на оплату).Срок действия аккредитива - 15 месяцев, общий срок финансирования - 60 месяцев с даты открытия аккредитива. Начало погашения основного долга - через 36 месяцев с даты открытия аккредитива. Погашение основного долга производится в течение 24 месяцев по согласованному графику. Проценты за постфинансирование начисляются ежеквартально с даты списания исполняющим банком средств с аккредитива в пользу поставщика до даты окончательного расчета с банком-эмитентом на сумму текущей задолженности. Какие обязательства подлежат переоценке организацией, на какую дату и как отражать результат такой переоценки при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об учете банком в целях налога на прибыль операций по приобретению и реализации объектов непроизводственного значения, а также об учете сумм налога на имущество организаций и земельного налога по указанным объектам в целях налога на прибыль.

Вопрос: В соответствии с пп. 72 и 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусмотрена уплата государственной пошлины за совершение уполномоченными органами действий, связанных с лицензированием, в частности, за совершение действий при проведении аттестации - выдачу аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в размере 800 руб., а также за предоставление лицензии в размере 2600 руб. Причем оплата госпошлины соискателем лицензии или кандидатом на аттестацию проводится до совершаемых действий уполномоченных органом.В ходе проводимых мероприятий возникают случаи, когда уполномоченный орган выносит обоснованные решения об отказе в выдаче лицензии соискателю лицензии или о признании аттестационной комиссией должностного лица не прошедшим аттестацию. Возможен ли зачет государственной пошлины, уплаченной ранее за предоставление лицензии на осуществление деятельности по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, и за аттестацию лиц, занимающих должности исполнительных руководителей и специалистов организаций и их подразделений, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов, при повторном обращении за предоставлением лицензии соискателем, если при первом обращении было отказано в предоставлении лицензии, а также при повторном прохождении аттестации, если должностное лицо не было аттестовано аттестационной комиссией первично?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком иностранной организации по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Вопрос: Организация произвела модернизацию производственного здания, введенного в эксплуатацию 29.12.1976 и принятого на налоговый учет 01.01.2002 в связи со вступлением в силу гл. 25 НК РФ.В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ затраты на модернизацию здания были отнесены на увеличение его первоначальной стоимости. В результате модернизации здания срок его полезного использования не увеличился (абз. 2 п. 1 ст. 258 НК РФ). Организация начисляет амортизацию по модернизированному зданию линейным методом в соответствии со ст. 259.1 НК РФ, используя норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, установленного на дату ввода здания в эксплуатацию (п. 1 ст. 258 НК РФ). Каков порядок расчета в целях исчисления налога на прибыль амортизационных отчислений по объекту основных средств после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения?

Вопрос: О порядке проведения выездной налоговой проверки физического лица и о сроках хранения им документов, предусмотренных НК РФ.