Законодательство

Вопрос: Организация заключает с физическими лицами соглашения об изъятии земельных участков и (или) объектов недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд.

Физическое лицо, получившее доходы по соглашению об изъятии, признается плательщиком НДФЛ в отношении таких доходов и обязано самостоятельно исполнить обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Правомерно ли организация не исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате указанных доходов?

Правомерно ли выкупную цену, рассчитанную оценщиком и подлежащую выплате физическому лицу в соответствии с соглашением об изъятии, не увеличивать на сумму НДФЛ?

Вопрос: Будет ли предоставляться налогоплательщику - единственному родителю стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка после расторжения брака, если во время брака ребенок не был усыновлен?

Вопрос: Учетной политикой ФГУП с 2011 г. предусмотрено формирование резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год. На конец года проводится инвентаризация указанного резерва. В 2010 г. ФГУП не формировало соответствующий резерв.

Процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату труда в виде вознаграждений по итогам работы за год к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. В соответствии с принятым ФГУП положением начисление и выплата вознаграждения предусмотрены в году, следующем за отчетным годом, но не позднее 15 февраля.

Правомерно ли производить ежемесячные отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год в течение 2011 г.?

Правомерно ли уточнить остаток резерва исходя из подлежащих выплате за 2011 г., но не выплаченных сумм работнику, а также обязательных страховых взносов, учитывая, что процент отчислений страховых взносов в 2012 г. отличается от 2011 г.?

Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию за 2011 г. или нужно учесть положительную разницу между фактически начисленной суммой вознаграждения и суммой сформированного резерва в расходах на оплату труда 2012 г. без представления указанной декларации, руководствуясь нормой абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, в случае если суммы сформированного резерва окажется недостаточно и вознаграждение будет начислено и выплачено в 2012 г.?

Правомерно ли использовать созданный в 2011 г. резерв на выплату годового вознаграждения, осуществляемую в соответствии с приказом о премировании работников по итогам работы за 2010 г., датированным 2011 г.?

Вопрос: Об оформлении счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при реализации организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения.

Вопрос: Об отсутствии основания для налогообложения НДС операций по реализации услуг по предоставлению на территории РФ выставочных площадей с целью рекламирования товаров, оказываемых российской организацией иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ.

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате НДФЛ на срок, не превышающий один год.

Вопрос: О возможности отражения в счетах-фактурах по НДС дополнительных реквизитов (сведений).

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по перевозке товаров железнодорожным транспортом от пункта отправления, расположенного на территории РФ, до пункта назначения, расположенного на территории Республики Казахстан, оказываемых филиалом казахстанской организации, состоящим на учете в российском налоговом органе, на основании договора между указанным филиалом и налогоплательщиком Республики Казахстан или Республики Беларусь.

Вопрос: Организация с 2009 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 01.01.2012 организация изменила объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В конце 2009 г. организация приобрела по договору купли-продажи муниципального имущества здание в рассрочку на 5 лет в рамках программы по приватизации арендуемого муниципального имущества. Здание введено в эксплуатацию в 2010 г. Организация ежемесячно перечисляет платежи за выкупаемое здание, а также суммы НДС.

Имеет ли право организация учесть указанные суммы ежемесячных платежей и суммы перечисляемого в бюджет НДС при исчислении в 2012 г. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и в этом же году начали получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. С 2011 г. супруга находится в отпуске по уходу за ребенком.

Вправе ли супруги в 2012 г. представить в налоговый орган заявление о распределении между ними имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что ранее супруги указанное заявление не представляли?

Вопрос: На основании договора организация оказывает услуги по перевалке сельскохозяйственных грузов, поступающих в вагонах-зерновозах, а также услуги по приемке и выгрузке железнодорожных вагонов.

Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль суммы штрафов, начисленные организации за простой вагонов, произошедший по ее вине?

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении субсидий, предоставленных из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах, связанных с установлением специальных тарифов на доставку грузов для строительства олимпийских объектов паромным сообщением.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует в розницу непродовольственные товары, в том числе по заказам покупателей. Данный вид деятельности осуществляется через торговое место (4,7 кв. м), расположенное в торговом центре. Покупателями товаров являются физические лица. Товары предназначены для личного, семейного, домашнего использования. Индивидуальный предприниматель заключил договор возмездного оказания услуг с ООО. Предметом договора является предоставление возможности сбора заказов на товары от пользователей интернет-ресурса, принадлежащего ООО. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении данного вида деятельности при заключении сделки через интернет-ресурс применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Работающий пенсионер собирается купить дом. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилого дома и в каком порядке?

Вопрос: В сентябре 2011 г. физическое лицо приобрело в собственность здание с последующей целью сдавать его в аренду. Оплата произведена полностью. Свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости получено в ноябре 2011 г. В декабре 2011 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Основной вид деятельности - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.

Вправе ли ИП учесть расходы на приобретение основного средства в виде нежилого помещения в расходах при исчислении налога по УСН?

В 2012 г. ИП планирует сделать ремонт в этом здании, а также он несет расходы на его содержание в виде коммунальных платежей. Вправе ли ИП учесть расходы на ремонт и содержание здания при расчете налога в 2012 г.?

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату в 2010 г. 30.12.2011 получен акт приема-передачи квартиры, право собственности на квартиру не оформлено. Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, так как отсутствует свидетельство о государственной регистрации права собственности. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента (автотранспортные услуги). Период действия патента - с 01.05.2011 по 30.04.2012. Срок уплаты оставшейся части патента - 25.05.2012.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, согласно п. 10 ст. 346.25.1 и п. 3 ст. 346.21 НК РФ, уменьшить оставшуюся часть стоимости патента на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в пределах исчисленных сумм), полностью уплаченных за этот же период времени, если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные работники?

Вопрос: После смерти мужа жена получила в наследство имущество и имущественные права. Муж в числе прочих лиц являлся автором служебного изобретения. Патент на изобретение принадлежит работодателю. Между работодателем и всеми авторами был заключен договор, по которому им выплачивалось вознаграждение. Жена как наследник имеет право на получение такого вознаграждения. В каком порядке исчисляется госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследование сумм вознаграждения за использование авторского служебного изобретения?

Вопрос: Согласно ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены правообладателем или иными заинтересованными лицами в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее - комиссия) в течение шести месяцев с даты их внесения в государственный кадастр недвижимости.

В соответствии со ст. 24.20 Федерального закона N 135-ФЗ в течение десяти рабочих дней с даты завершения рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, направляет сведения о кадастровой стоимости в орган кадастрового учета, который вносит их в государственный кадастр недвижимости в течение десяти рабочих дней с даты получения указанных сведений, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

При этом ст. 24.20 Федерального закона N 135-ФЗ установлено, что сведения о кадастровой стоимости используются для целей, предусмотренных законодательством РФ, с момента их внесения в государственный кадастр недвижимости.

Таким образом, сведения о кадастровой стоимости признаются измененными с момента их внесения в государственный кадастр недвижимости, в том числе по результатам проведения государственной кадастровой оценки или рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Для целей налогообложения, согласно ст. 391 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется (устанавливается) в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Возможно ли в целях земельного налога применять в текущем налоговом периоде кадастровую стоимость, установленную в размере рыночной стоимости по итогам рассмотрения спора о результатах определения кадастровой стоимости и внесенную в государственный кадастр недвижимости?

Вопрос: О применении положений пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, предусматривающего освобождение от налогообложения транспортным налогом, в отношении буксирных судов (буксиров).