Законодательство

Вопрос: В 2011 г. физлицо продало квартиру, которой владело на праве общей долевой собственности совместно со своей несовершеннолетней дочерью (по 1/2 доли) менее 3 лет. Квартира продана за 2 100 000 руб. по одному договору купли-продажи, оформленному на физлицо как законного представителя своей несовершеннолетней дочери.

В каком размере физлицо и его несовершеннолетняя дочь вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Супруги заключили брак в 1996 г. У супруга есть двое детей от первого брака. Дети проживают совместно с супругами. При этом бывшая супруга выплачивала алименты на детей.

Супруга получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двух детей супруга от первого брака.

В 1998 г. у супругов родился общий ребенок. В настоящее время супруг получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка в размере 3000 руб. Налоговый орган отказал супруге в предоставлении вычета на третьего ребенка, аргументируя тем, что получить вычет может бывшая супруга, состоящая в новом браке и также имеющая третьего ребенка.

Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, вступительных, паевых и членских взносов, пожертвований, а также отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

Вопрос: В 2011 г. дом сдан в эксплуатацию и физлицо получило право собственности на квартиру. Основная часть денежных средств на приобретение квартиры была взята по договору займа под 3% годовых на 15 лет. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ физлицо имеет право на освобождение от налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при условии наличия права на получение имущественного налогового вычета.

1. Имеет ли физлицо право на освобождение от налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, не использовав при этом имущественный налоговый вычет, чтобы впоследствии получить его при приобретении другого имущества?

2. При представлении документов на получение вычета, право на который возникло в 2011 г., вправе ли физлицо представить налоговую декларацию за 2009 - 2011 гг. и получить вычет по доходам за этот период?

Вопрос: В 2006 г. была приобретена квартира в общую долевую собственность матери и дочери с равными долями. В 2011 г. мать по договору дарения подарила дочери свою долю в праве собственности на квартиру, в связи с чем дочь стала единоличным собственником. В 2012 г. дочь планирует продать квартиру. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи квартиры, в случае если 1/2 доли в праве собственности находилась менее 3 лет?

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическое лицо при приобретении в собственность квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.

На основании Письма Минфина России от 18.02.2011 N 03-04-05/7-104 родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет. При этом ребенок сохраняет за собой право на получение в будущем имущественного налогового вычета.

В соответствии со ст. 26 ГК РФ несовершеннолетний в возрасте от 14 лет вправе самостоятельно с согласия законных представителей заключать сделки и совершать иные действия.

Может ли родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим ребенком старше 14 лет, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном объеме? Кто в данном случае должен подавать налоговую декларацию - родитель или сам несовершеннолетний ребенок? Сохраняется ли у ребенка право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по достижении совершеннолетия в случае покупки им другой квартиры?

Вопрос: В апреле 2010 г. физлицо купило квартиру за 1 300 000 руб., 23.03.2011 физлицо вышло на пенсию по старости, но при этом продолжало работать.

Физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 и 2011 гг., а также получило уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет за 2012 г. в сумме 1 003 693 руб.

С 01.04.2012 физлицо не будет работать, и, соответственно, у физлица не будет дохода, облагаемого по ставке 13%, но останется остаток неиспользованного имущественного налогового вычета.

На какие три предшествующих года на основании абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физлицо вправе перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ:

- на 2007 - 2009 гг., так как квартира приобретена в 2010 г.;

- на 2008 - 2009 гг., так как физлицо является пенсионером с 2011 г.;

- на 2009 г., так как абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ введен в действие с 01.01.2012?

В какой момент и за какой год физлицу следует представить в налоговые органы налоговую декларацию по НДФЛ для получения остатка неиспользованного вычета?

Вопрос: В январе 2012 г. по соглашению сторон был уволен работник ОАО с выплатой выходного пособия, сумма которого составила 5 среднемесячных зарплат. Условие о выплате в указанном размере при прекращении трудового договора по соглашению сторон содержалось в трудовом договоре. При этом ОАО удержало НДФЛ с полной суммы выплаты.

В марте 2012 г. от работника в ОАО поступило заявление о возврате НДФЛ, удержанного с выплаченного выходного пособия в размере трех среднемесячных зарплат, со ссылкой на новую редакцию п. 3 ст. 217 НК РФ, вступившую в силу с 1 января 2012 г.

Относится ли выходное пособие, выплачиваемое уволенному работнику по соглашению сторон по основаниям и в размерах, прямо не предусмотренных ст. 178 ТК РФ, к установленным законодательством компенсационным выплатам (в пределах установленных норм), связанным с увольнением работников, часть из которых подлежит освобождению от обложения НДФЛ? Вправе ли ОАО осуществить возврат НДФЛ?

Вопрос: В уставе региональной общественной организации инвалидов не предусмотрено осуществление предпринимательской деятельности и, соответственно, получение прибыли, в организации не начисляется и не выплачивается заработная плата, нет других объектов налогообложения.

Для таких организаций Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено представление бухгалтерской отчетности один раз в год по итогам отчетного периода в упрощенном объеме (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о целевом использовании полученных средств).

Налоговый орган, по месту нахождения которого зарегистрирована организация, приостановил операции по ее расчетному счету в банке за непредставленные налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за квартал.

Правомерны ли действия налогового органа?

Вопрос: Правомерно ли взимание государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу объекта животного мира и сбора за пользование объектами животного мира?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль выплат, полученных от эмитента и перечисленных российским банком - покупателем по первой части РЕПО иностранной организации - продавцу по первой части РЕПО по ценным бумагам, являющимся объектом РЕПО, в период между датами исполнения первой и второй части РЕПО.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщиков, получаемых от продажи произведенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции пчеловодства, представляющего собой одну из отраслей животноводства.

Вопрос: Об освобождении на территории Российской Федерации от обложения налогом на прибыль процентных доходов, выплачиваемых российской организацией Центральному банку Сирийской Арабской Республики.

Вопрос: Иностранному работнику ООО, являющемуся высококвалифицированным специалистом, помимо заработной платы трудовым договором установлена ежемесячная надбавка за выполнение трудовых обязанностей вне места постоянного проживания.

По какой ставке подлежит налогообложению НДФЛ данная выплата с момента начала работы в РФ и до момента приобретения работником статуса налогового резидента РФ?

Вопрос: 5 марта 2012 г. между физлицом и его работодателем был расторгнут трудовой договор по соглашению сторон на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору физлицу выплатили единовременно сумму 138 000 руб. Данная сумма составляет трехкратный размер заработной платы физлица.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ данная выплата физлицу при увольнении по соглашению сторон?

Вопрос: Адвокат является членом коллегии адвокатов. Адвокат самостоятельно производит уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Вправе ли адвокат уменьшить доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов, полученные от осуществления деятельности в качестве адвоката, на профессиональные налоговые вычеты в том числе в сумме уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования?

Вопрос: Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам при покупке у них макулатуры, бутылок (стеклянных, пластмассовых), алюминиевых баночек, лома черных и цветных металлов?

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь заключил трудовой договор с российской организацией, согласно которому все свои функциональные обязанности должен выполнять на территории Республики Беларусь и г. Калининграда. Указанный гражданин (работник) не является резидентом.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Такие доходы для нерезидентов, исходя из п. 1 ст. 207 НК РФ, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Правомерно ли организация доходы за выполнение функциональных обязанностей на территории Республики Беларусь облагает НДФЛ по ставке 30%?

Вопрос: С 2005 г. физлицо имеет в собственности земельный участок, относящийся к землям сельскохозяйственного назначения и предназначенный для ведения крестьянского фермерского хозяйства. Физлицо данный земельный участок не обрабатывает. В 2010 г. земельный участок сдан в аренду на 10 лет.

С марта 2011 г. физлицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель (далее - ИП) с видом деятельности "деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта и организация перевозок". В отношении данной деятельности ИП уплачивает ЕНВД. С 2012 г. ИП применяет УСН (объект - "доходы").

Необходимо ли ИП сдавать декларацию по земельному налогу за 2011 г. и уплачивать сумму данного налога в бюджет?