Законодательство

Вопрос: Лизингодатель - собственник судна (налоговый резидент РФ) по договору финансовой аренды (лизинга) в марте 2008 г. предоставил во временное владение и пользование судно судовладельцу-лизингополучателю (налоговый резидент РФ).

Лизингодатель получает прибыль от сдачи судна в лизинг, судно постоянно используется для извлечения дохода. Лизингополучатель получает прибыль, эксплуатируя судно. Судно находится на балансе лизингодателя.

Судно построено в РФ в 2008 г. С июня 2008 г. судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов (РМРС).

С 1 января 2012 г. внесены изменения в п. 3 ст. 256 НК РФ, где из состава амортизируемого имущества исключаются зарегистрированные в РМРС суда на период нахождения их в РМРС.

Распространяется ли с 1 января 2012 г. указанная норма для целей налога на прибыль на начисление амортизации у лизинговой компании в отношении рассматриваемого судна? Следует ли лизинговой компании с 1 января 2012 г. исключить судно, находящееся в РМРС, из состава амортизируемого имущества, амортизация по которому начала начисляться в 2008 г.?

Вопрос: Иностранная организация (Республика Корея) имеет на территории Российской Федерации филиал, через который осуществляет деятельность подготовительного и вспомогательного характера: сбор и обработка информации, изучение рынка технологий и товаров, инженерные разработки и разработка программного обеспечения в интересах и целях головного офиса.

Предпринимательская деятельность на территории РФ не осуществляется. Филиал не осуществляет реализацию товаров, работ и услуг и не ведет деятельность в интересах третьих лиц. Деятельность филиала полностью финансируется головным офисом по утвержденной смете. Филиал состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения.

Обязан ли филиал иностранной организации уплачивать налог на прибыль?

Вопрос: Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

В силу абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть налоговые периоды, но не более трех, предшествующие факту возникновения права собственности на недвижимое имущество.

На основании предварительного договора о заключении в будущем договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома от 30.11.2007 и акта приема-передачи квартиры от 30.06.2010 налогоплательщику в 2011 г. по доходам за 2010 г. был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Указанный налогоплательщик является пенсионером с 22.05.2010, с 01.08.2011 не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2007, 2008 и 2009 гг.)?

Вопрос: О порядке использования бланков строгой отчетности организациями, применяющими УСН, при осуществлении деятельности по предоставлению объектов физической культуры и спорта для населения.

Вопрос: О введении антидемпинговых механизмов для поставщиков продовольствия из свободных экономических зон Республики Беларусь; об отсутствии оснований для продления срока действия ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации муниципального недвижимого имущества, приобретенного до 1 апреля 2011 г. субъектами малого и среднего предпринимательства, применяющими УСН.

Вопрос: Между ООО и территориальным управлением Росрыболовства заключены договоры пользования рыбопромысловым участком от 19.09.2007. Согласно пункту указанных договоров право пользования рыбопромысловыми участками предоставляется для ведения прибрежного рыболовства (в ред. дополнительных соглашений от 03.01.2012). Иной вид использования данных участков в договорах не предусмотрен.

В соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 333.9 НК РФ не признается объектом налогообложения водным налогом использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.

Обязано ли ООО уплачивать водный налог на основании заключенных договоров пользования рыбопромысловыми участками в целях осуществления промышленного рыболовства?

Между ООО и территориальным водным управлением Федерального агентства водных ресурсов заключен договор водопользования, согласно условиям которого водопользование осуществляется в целях использования акватории водного объекта без забора воды.

В соответствии с п. 2 ст. 333.8 НК РФ не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Обязано ли ООО уплачивать водный налог на основании заключенного договора водопользования?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, в случае если в счете-фактуре имеются опечатки в наименовании покупателя (заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые) и др.), но при этом такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать вышеуказанные показатели.

Вопрос: ООО осуществляет водозабор из 10 скважин на основании лицензии на пользование недрами с целевым назначением "Добыча технических подземных вод для технологического обеспечения водой сельскохозяйственного объекта".

Организация является сельскохозяйственным производителем. Забор воды осуществляется для орошения выращиваемых в закрытом грунте (теплицах) овощных культур. Теплицы располагаются на территории земель сельскохозяйственного назначения.

Исключается ли такой водозабор из состава объектов налогообложения водным налогом в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении акцизами дизельного топлива, а также о порядке налогообложения транспортным налогом в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Вопрос: О порядке проставления разделительной черты в номере счета-фактуры в целях принятия к вычету суммы НДС.

Вопрос: О размере государственной пошлины за первоначальную выдачу паспорта, а также выдачу паспорта, связанную с его заменой; об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за внесение изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, независимо от срока обнаружения плательщиком допущенной ошибки.

Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

Вопрос: О налогообложении НДС при заключении ОАО договора с иностранной организацией на строительство и передачу ОАО продукции военного назначения, а также на оказание услуг по обучению, оказываемых иностранной организацией российской организации, и техническому содействию.

Вопрос: В силу п. 1 ст. 252 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль полученные доходы уменьшаются на сумму произведенных расходов, каковыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что все формы первичных документов предусматривают наличие подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, и правильность их оформления.

Статьей 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ определены условия признания электронных документов, подписанных электронной подписью, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью. В частности, при подписании документа, не требующего заверения печатью, простой или неквалифицированной электронной подписью документ будет признан равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных законодательством или соглашением между участниками электронного взаимодействия.

Положениями Федерального закона N 129-ФЗ не предусмотрена обязанность составлять первичные документы исключительно на бумажных носителях.

Банк планирует внедрить электронный документооборот в части обмена первичными документами, подписанными электронной подписью, по операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным сделкам (далее - подтверждения), совершаемым банком с клиентами в рамках заключенных с ними договоров (включая соглашение на электронное взаимодействие).

Вправе ли банк признавать такие подтверждения, составленные на бумажных носителях без заверения печатью, первичными документами в целях учета при исчислении налога на прибыль расходов, осуществленных банком по операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным сделкам с клиентами банка?

Будут ли признаваться первичными документами сформированные в электронном виде по установленным законодательством форматам подтверждения, подписанные неквалифицированной электронной подписью?

Вопрос: О включении Государственного Нефтяного Фонда (ГНФ) Азербайджанской Республики в перечень органов, на которые распространяется действие норм п. 3 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на прибыль в одном государстве процентного дохода, выплачиваемого правительству или уполномоченному им органу другого государства.

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации перевозки автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза.

Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС по приобретенным основным средствам при их использовании для осуществления операций, облагаемых НДС по нулевой ставке.

Вопрос: О порядке предоставления пенсионерам остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ путем возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ.

Вопрос: Организация (ООО) подала в Росреестр заявление о государственной регистрации договора аренды земельного участка и дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка.

Государственный регистратор вынес отказ в регистрации в связи с тем обстоятельством, что государственная пошлина не оплачена с расчетного счета организации.

Организацией в адрес государственного регистратора были представлены следующие документы:

- платежный документ установленного образца, в котором указывалось, что госпошлину оплачивает физическое лицо, а именно - директор организации за ООО с указанием ОГРН организации;

- доверенность, выданная организацией директору на оплату соответствующей госпошлины;

- расходный кассовый ордер на выдачу из кассы организации средств на оплату госпошлины.

Право на возможность оплаты госпошлины организацией через своего представителя организация мотивировала Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 29.05.2007 N 118, Определением от 11.04.2011 N ВАС-3950/11.

Имела ли организация право в соответствии с представленными документами оплатить госпошлину за государственную регистрацию через своего представителя?