Законодательство

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95 стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются налогоплательщикам только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

1. В каком нормативно-правовом акте установлено данное ограничение?

2. В каких случаях одному из родителей целесообразнее отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Квартира находилась в собственности матери и двоих несовершеннолетних детей менее трех лет, а в 2011 г. была продана. Одновременно приобретена другая квартира с использованием кредита, оформленная родителями со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями. Часть кредита погашена за счет средств материнского капитала. 1. Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить мать, если продажа одной квартиры и покупка другой квартиры произведены в одном налоговом периоде? 2. Может ли отец получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, принадлежащих ему и несовершеннолетним детям?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости медицинского препарата "Пегасис" (пегелированный интерферон альфа), назначенного ему лечащим врачом и приобретенного налогоплательщиком за счет собственных средств?

Вопрос: Женщина два года назад приобрела квартиру. До настоящего времени у нее отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ. В настоящее время женщина находится в декретном отпуске. Налоговый орган отказал ей в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, указав на то, что она сможет его получить тогда, когда у нее появятся доходы, облагаемые НДФЛ.

В каком порядке женщина имеет право получить имущественный вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Два транспортных средства, находящихся в собственности ОАО, были изъяты судебным приставом-исполнителем и переданы для реализации. Право собственности на данные автомобили у ОАО не прекращалось и с учета в регистрирующих органах они не сняты. С какого момента прекращается обязанность ОАО по уплате транспортного налога и налога на имущество организаций в отношении данных транспортных средств?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 373 НК РФ установлено, что плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

Организация учитывает на балансе линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, поименованные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, но при этом не осуществляет деятельности в сфере электроэнергетики.

Имеет ли право на льготу по налогу на имущество организаций, установленную п. 11 ст. 381 НК РФ, организация, не осуществляющая деятельности в сфере электроэнергетики, в отношении находящихся у нее на балансе линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, используемых для собственных и производственных нужд?

Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.

В октябре 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не использовался. В апреле 2012 г. налогоплательщик представил в налоговые органы декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры.

После декларирования доходов за 2011 г. образовался неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с недостаточностью полученного дохода.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?

Вопрос: О признании налогоплательщиками ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают платные бытовые услуги по заказам населения по изготовлению изделий из металла на основе договоров бытового подряда; об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по предоставлению таких услуг организациям; об обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей при оказании указанных услуг как населению, так и организациям вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности в соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Вопрос: О размере госпошлины при подаче кассационной жалобы в суды общей юрисдикции или мировому судье.

Вопрос: О порядке переноса неиспользованного остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставленного пенсионеру по доходам за 2009 г. при приобретении квартиры.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на создание рекламного видеоролика.

Вопрос: Об отсутствии оснований для формирования лизингодателем в целях налогообложения прибыли резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по платежам за несвоевременный возврат предмета лизинга, уплачиваемым на основании признания их должником или вступившего в силу решения суда.

Вопрос: О сертификате резидентства, выданном Налоговым управлением в Филадельфии Министерства финансов США и составленном по форме 6166, подтверждающем постоянное местонахождение иностранного партнерства в США для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: В 2005 г. мать купила квартиру и начала получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В декабре 2010 г. мать умерла.

Вправе ли дочь как наследница по закону, вступившая в право наследования квартиры, получить остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г.?

Вопрос: Дочь получила от матери ценные бумаги по договору дарения, в котором указана их цена. Эти ценные бумаги дочь планирует продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи ценных бумаг, полученных по договору дарения?

Вопрос: ОАО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли в соответствии со ст. 286 НК РФ. По итогам отчетных периодов (ежемесячно) в налоговый орган сдаются декларации по налогу на прибыль и производится уплата налога в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В какой срок ОАО следует уплатить налог и сдать налоговую декларацию по налогу на прибыль (28 января или 28 марта)?

По данным налоговой декларации по налогу на прибыль за год образовалась излишне уплаченная сумма налога.

С какого момента ОАО вправе воспользоваться данной переплатой (28 февраля, при сдаче налоговой декларации за январь следующего года, или 28 марта)?

Вопрос: В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, вправе перейти на УСН на основе патента, если законами соответствующих субъектов РФ принято решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента на территориях данных субъектов РФ.

Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в том числе ремонт и строительство жилья и других построек.

Пункт 45 ст. 2 Закона Московской области N 122/2008-ОЗ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области" также устанавливает возможность применения УСН на основе патента индивидуальными предпринимателями, осуществляющими ремонт и строительство жилья и других построек.

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, в разд. F "Строительство" включены такие виды отделочных работ, как устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43).

Эта группа работ включает в том числе:

- облицовку внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами;

- облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.

Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность на территории Московской области, применять УСН на основе патента по виду деятельности "Ремонт и строительство жилья и других построек" в отношении следующих видов работ: наружная облицовка зданий и сооружений натуральным камнем (мрамор, травертин, гранит); внутренняя облицовка стен, полов, подоконников, лестниц, столешниц натуральным камнем (мрамор, травертин, гранит)?

Вопрос: Участник ООО вышел из состава участников ООО, представив заявление о выходе.

ООО обязано выплатить своему бывшему участнику действительную стоимость доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании бухгалтерской отчетности, - 2 300 000 руб.

Номинальная стоимость доли была оплачена в размере 200 000 руб. путем внесения денежных средств в кассу.

ООО является налоговым агентом, в связи с чем обязано исчислить и удержать сумму НДФЛ с дохода, полученного участником.

По мнению ООО, исчислить и удержать НДФЛ в данном случае нужно только с суммы превышения действительной стоимости доли над ее номинальной стоимостью, так как номинальная стоимость состоит из зарплаты, которая уже облагалась НДФЛ.

С какой суммы необходимо исчислить и удержать НДФЛ: с действительной стоимости доли в размере 2 300 000 руб. или с суммы превышения действительной стоимости доли над ее номинальной стоимостью в размере 2 100 000 руб.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по уступке иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации, прав требования российской организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - руководитель салона-парикмахерской с 01.01.2012 применяет УСН на основе патента в отношении деятельности по предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты.

Правомерно ли при применении УСН на основе патента в отношении такого вида деятельности оказывать услуги солярия?