Законодательство

Вопрос: Об определении срока нахождения жилого дома, площадь которого увеличена в результате достройки гаражей, в собственности физического лица для целей налогообложения НДФЛ.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС и составления счетов-фактур при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС денежных средств, получаемых организацией-застройщиком по договорам участия в долевом строительстве офисного центра в порядке возмещения затрат застройщика, а также на оплату услуг застройщика.

Вопрос: О порядке ведения книги покупок банком, применяющим при исчислении НДС нормы п. 5 ст. 170 НК РФ.

Вопрос: О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателями, являющимися и не являющимися налогоплательщиками НДС.

Вопрос: О применении НДС при приобретении у казахстанского поставщика катодного золота, ввозимого на территорию РФ с территории Республики Казахстан.

Вопрос: В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

В собственности ОАО находятся несколько земельных участков. В кадастровых справках о кадастровой стоимости земельных участков указано, что кадастровая стоимость земельных участков не определена.

Каков порядок исчисления земельного налога?

Вопрос: По договору об отступном организация получила в собственность земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования "для дачного строительства".

При исчислении земельного налога организация применяет налоговую ставку "для прочих земель", установленную решением Совета депутатов сельского поселения, на территории которого расположены участки.

Организация не использует земельные участки в деятельности и не ведет строительство, а планирует реализовать их третьим лицам.

Должна ли организация исчислять сумму земельного налога с учетом повышающего коэффициента 2 с даты регистрации прав на земельные участки в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", в конце 2011 г. получена субсидия на открытие собственного дела, которая в полном объеме израсходована строго по целевому назначению. Учитывается ли субсидия при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении розничной торговли стройматериалами (строительно-отделочными материалами, сантехникой, электроинструментами, электротоварами и т.д.) через магазины розничным покупателям, организациям и предпринимателям по безналичному расчету на основании договоров розничной купли-продажи товаров. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается товарная накладная по форме ТОРГ-12. Оплата за реализованный товар поступает на расчетный счет предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

Вопрос: МУП-1 было реорганизовано путем присоединения к МУП-2.

В связи с реорганизацией МУП-2 производит пар и горячую воду (тепловую энергию) котельными (код ОКВЭД - 40.30.14), а также учитывает на балансе новую котельную (код ОКОФ 11 4527391) и тепловые сети (код ОКОФ 12 4521126) для теплоснабжения города.

Согласно п. 11 ст. 381 НК РФ право на освобождение от налогообложения налогом на имущество предоставляется организациям в отношении линий энергопередачи, перечисленных в Перечне имущества, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504 (далее - Перечень имущества).

В соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 190-ФЗ под системой теплоснабжения понимается совокупность источников тепловой энергии и теплопотребляющих установок, технологически соединенных тепловыми сетями.

Правомерно ли отнесение котельных и тепловых сетей, предназначенных для теплоснабжения, к линиям энергопередачи?

Применяется ли освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении котельной и тепловых сетей, если они поименованы в разделе "Имущество, относящееся к линиям энергопередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью" Перечня имущества?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 19 Федерального закона от 21.07.1997 N 118-ФЗ "О судебных приставах" ущерб, причиненный судебным приставом гражданам и организациям, подлежит возмещению в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ.

Судебным решением, вступившим в законную силу, с Российской Федерации в лице Федеральной службы судебных приставов в пользу банка взысканы убытки в размере рыночной стоимости утраченного заложенного имущества, принадлежавшего заемщику банка.

Денежные средства от реализации указанного имущества банк планировал направить в погашение кредитной задолженности своего заемщика, аналогично банк планирует поступить после зачисления на его счет денежных средств, взысканных с Российской Федерации.

Учитывается ли в доходах банка сумма, возмещенная за счет средств казны Российской Федерации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если она будет направлена в погашение кредитной задолженности лица, которому принадлежало имущество, утраченное по вине государственного органа?

Вопрос: Мать с двумя детьми приобрели квартиру у своих родственников. Налоговый орган отказал матери в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли это?

Вопрос: Организация является представительством иностранной организации в Российской Федерации. Представительство не ведет коммерческой деятельности, существует за счет финансирования, поступающего от головного офиса в Германии, не имеет доходов в Российской Федерации. Деятельность представительства не приводит к образованию постоянного представительства.

Представительство владеет легковым автомобилем. Автомобиль был приобретен с помощью российской лизинговой организации. НДС, выплаченный лизинговой организации, был уплачен ею в бюджет Российской Федерации. Так как представительство не ведет коммерческой деятельности, уплаченный НДС не предъявлен к возмещению из бюджета.

Автомобиль планируется продать физическому лицу.

Должно ли представительство уплатить НДС с дохода, полученного от продажи автомобиля?

Может ли представительство предъявить НДС, выплаченный лизинговой организации в предыдущих налоговых периодах, к возмещению из бюджета в периоде, когда автомобиль был продан? Может ли представительство предъявить к возмещению из бюджета НДС по различным услугам (интернет, услуги связи и т.д.), оказанным ему российскими организациями, являющимися плательщиками НДС, в периоде продажи автомобиля?

Должно ли представительство уплатить налог на прибыль с дохода, полученного от продажи автомобиля? Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 содержит данный вид дохода. Головной офис доходы от продажи данного автомобиля включает в доходы организации в Германии.

Вопрос: Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Эстония "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" от 05.11.2002 не была ратифицирована, в связи с чем до настоящего времени в силу не вступила.

Согласно ст. 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 (вступило в силу с момента подписания) перевозки пассажиров и грузов, осуществляемые перевозчиками одной из Договаривающихся Сторон на основании настоящего Соглашения, а также транспортные средства, выполняющие эти перевозки, освобождаются от налогов и государственных сборов, связанных с использованием или содержанием дорог и иных путей сообщения, владением или использованием транспортных средств, а также налогов и сборов на доходы и на прибыль, получаемые от перевозок.

В соответствии со ст. 7 Соглашения расчеты и платежи между транспортными предприятиями и организациями обеих Договаривающихся Сторон будут производиться в соответствии с действующими между Договаривающимися Сторонами соглашениями о расчетах и платежах. Согласно ст. 8 Соглашения вопросы, не урегулированные настоящим Соглашением, а также международными соглашениями, участницами которых являются обе Договаривающиеся Стороны, будут решаться согласно внутреннему законодательству каждой из Договаривающихся Сторон.

Российская организация заключила договор перевозки грузов автомобильным транспортом с иностранным перевозчиком - резидентом Эстонии, не имеющим постоянного представительства на территории РФ, с целью доставки импортных грузов на территорию РФ. Применимо ли Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 при обложении налогом на прибыль в РФ доходов, выплачиваемых российской организацией резиденту Эстонии?

Вопрос: Согласно пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах, по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации, производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления документов, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ. Погрузка продукции на судно относится к перевалке.

Порт обязан погрузить экспортируемый товар в установленные договором сроки. Досрочное завершение погрузки товара необязательно не является услугой. Диспач (премия/вознаграждение порту) за досрочное выполнение работ по перевалке экспортируемой металлопродукции в данном случае является стимулирующей выплатой. По какой ставке НДС должны облагаться суммы диспача, выплачиваемые портам РФ грузовладельцами (судовладельцами)?

Вопрос: ООО оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей.

ООО заключило договор лизинга, в соответствии с которым предмет лизинга - автомобиль, балансодержатель предмета лизинга - лизингополучатель (ООО). Срок действия договора 23 месяца.

По истечении 16 месяцев лизингополучатель выступил инициатором досрочного расторжения договора. Лизингодатель предложил оформить дополнительное соглашение к договору лизинга, согласно которому должны быть произведены реструктуризация платежей и изменение срока действия договора. Сокращен срок действия договора лизинга до 16 месяцев. Уменьшена общая сумма лизинговых платежей, которые составляют первоначальную стоимость основного средства. Выкупная цена увеличена.

Дополнительное соглашение оформлено не как соглашение о досрочном расторжении договора лизинга, а как дополнительное соглашение об изменении пунктов первичного договора лизинга, в которых содержалась информация о структуре расчетов (лизинговых платежей и выкупной стоимости предмета лизинга).

Обязано ли ООО произвести перерасчет налога на имущество организации в связи с изменением структуры лизинговых платежей?

В каком порядке ООО должно учитывать остаточную стоимость предмета лизинга для целей бухгалтерского учета?

Вопрос: Об исчислении суммы доходов за календарный год по контролируемым сделкам с учетом сделок, совершаемых с одним взаимозависимым лицом, и сделок, совершаемых с несколькими лицами; о суммировании доходов по сделкам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для определения суммы доходов по сделкам за календарный год.

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок, как части механизма государственной поддержки семьи, материнства, отцовства и детства.

Вопрос: Супруги имели в собственности дом, который был оформлен на имя супруга в 2007 г. В 2011 г. супруг умер, после чего супруга вступила в наследство в отношении указанного дома. В 2012 г. супруга планирует продать дом.

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи дома?