Законодательтсво

(в части учета в целях налогообложения прибыли расходов на проведение работ по разработке национальных и региональных стандартов)

Вопрос: Организация имеет структурные подразделения, эксплуатирующие объекты ЖКХ и социально-культурной сферы (гостиницы, детские сады, жилой фонд, пансионат и т.д.). Объекты расположены как по месту нахождения (государственной регистрации) головной организации, так и на территории иных муниципальных образований.В соответствии с ч. 7 ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, перечисленных в ч. 3 и 4 указанной статьи, вправе принять для целей налогообложения прибыли фактически осуществленные расходы на содержание данных объектов. Организация обратилась с запросами в органы государственной статистики по месту территориального нахождения объектов обслуживающих производств и хозяйств, а также в администрацию муниципального образования о предоставлении информации по численности работающего населения соответствующих населенных пунктов. Ни один уполномоченный орган не предоставил данные именно по запрашиваемому показателю, а были предоставлены сведения, в отношении которых возникают вопросы об их соответствии запрашиваемому показателю. В какой орган следует обратиться организации для определения показателя "численность работающего населения" в целях налога на прибыль?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль валютных ценностей, полученных в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

Вопрос: Об учете выплат в виде бонусов (премий) по договорам поставки товаров при определении налоговой базы по налогу на прибыль предприятиями - резидентами соответствующего договаривающегося государства в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.

Вопрос: О порядке признания расходов на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль, в случае если организация не учитывала соответствующие расходы на НИОКР, давшие положительный результат, так как исследования и разработки не использовались в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Вопрос: Является ли подписание только электронной подписью нижеперечисленных документов необходимым и достаточным условием для признания таких документов соответствующими требованиям о документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль, содержащимся в п. 1 ст. 252 НК РФ: - первичных документов, составленных по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации; - первичных документов, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2. ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ, и утвержденных локальными нормативными актами организации; - гражданско-правовых договоров? Вправе ли организация при проведении мероприятий налогового контроля представлять указанные документы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или же она обязана представлять их на бумажных носителях с отметкой о том, что документы подписаны электронной подписью?

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок отнесения на расходы затрат, связанных с приобретением фирменной одежды для сотрудников во временное пользование. В соответствии с корпоративным кодексом банка и трудовыми соглашениями работники, постоянно общающиеся с клиентами во время исполнения своих трудовых обязанностей, должны быть обеспечены фирменной одеждой, предназначенной содержать и доводить до сведения клиентов, как действующих, так и потенциальных, наглядную информацию о принадлежности работника к конкретной организации. Фирменная одежда, содержащая логотип и другую атрибутику банка, выдаваемая данным работникам, предназначена для формирования позитивного имиджа банка и призвана способствовать росту объема услуг и расширению клиентской базы. Фирменная одежда выдается указанным работникам исключительно в рабочее время и во временное пользование, так как ее назначение обусловлено производственной необходимостью в целях повышения доверия к банку. На основании вышеизложенного, имеет ли банк право относить затраты по приобретению во временное пользование фирменной одежды для отдельных сотрудников на расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли?

Вопрос: Акционерное общество несет расходы на обеспечение работы совета директоров, в частности расходы на содержание помещения для проведения собраний совета директоров, канцелярию, почтовое извещение, междугородные переговоры, делопроизводство, питание, транспортные расходы.Вправе ли акционерное общество учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация по договору отступного получила в собственность земельные участки сельскохозяйственного назначения. С момента приобретения данные земельные участки не использовались в производственной деятельности. Впоследствии они были переданы по договору в доверительное управление сторонней организации.У организации имеются свидетельства о регистрации права собственности. С момента приобретения права собственности на данные земельные участки организация является налогоплательщиком земельного налога. Учитываются ли расходы по уплате земельного налога по данным земельным участкам в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Некоммерческое образовательное учреждение (НОУ) арендует помещения для осуществления образовательного процесса. Заключаемый на год и больше договор аренды подлежит госрегистрации, при этом заключенным его можно считать только с момента такой регистрации. На осуществление госрегистрации требуется время. При этом фактически помещения могут быть переданы по акту приема-передачи и использоваться для организации учебного процесса. Как правило, договором аренды предусмотрено, что он обязателен для исполнения с момента передачи имущества, следовательно, обязательно для арендатора и условие о внесении арендной платы. Вправе ли НОУ уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы арендных платежей, оплаченных до момента подачи документов на госрегистрацию и до момента такой регистрации, если договором аренды предусмотрено, что аренда площадей осуществляется для организации основной деятельности и договор обязателен для исполнения сторонами с момента подписания акта приема-передачи?

Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ ст. 284 НК РФ дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 5 указанного Федерального закона положения п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0%, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется ставка 0%, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. В каком порядке организация может применять ставку 0% по налогу на прибыль в 2011 г.? Каков срок уведомления налогового органа о применении ставки 0% с 1 января 2011 г.?

Вопрос: Согласно п. 9.2 ст. 76 НК РФ в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) такого решения на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.В целях исчисления налога на прибыль указанные суммы процентов Кодексом не отнесены к необлагаемым, в то время как проценты, начисляемые на сумму налогов и акцизов, которые не были своевременно возвращены или зачтены налоговым органом, от налогообложения освобождены (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ). Облагаются ли налогом на прибыль суммы процентов, начисленных и уплаченных организации в связи с несвоевременным принятием (направлением в банк, вручением его представителю) налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам в банке? Если вышеуказанные суммы подлежат налогообложению налогом на прибыль, то в состав каких доходов их следует включать и в каком периоде их необходимо учесть?

Вопрос: Организация имеет в собственности земельные участки, которые фактически не используются в производственной деятельности с момента приобретения.Организация признается налогоплательщиком земельного налога. Вправе ли она признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по данным земельным участкам?

Вопрос: Об учете в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ средств, выделяемых ФСС РФ на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Вопрос: У организации отсутствуют товарные накладные на поставку целого ряда партий товара, однако в наличии имеются ветеринарные свидетельства на указанный товар, в которых указываются наименование, количество и иные характеристики продукции. Правомерно ли в сложившейся ситуации в целях налога на прибыль использовать ветеринарные свидетельства как документы, подтверждающие расходы организации?

"Об официальном опубликовании Приказа ФНС России от 15 декабря 2010 года N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг по размещению рекламы в сети Интернет. С целью увеличения дохода, стимулирования клиентов на приобретение большего объема услуг, поддержание и укрепление долгосрочных отношений планируется предоставление клиентам премий (скидок без корректирования цен на услуги) при достижении определенного объема потребленных услуг. Размер премий (скидок), а также условия их выплат будут зафиксированы в договорах с клиентами, выплаты будут осуществляться на основании оформленной кредит-ноты. Вправе ли организация учесть затраты по выплате премий (скидок) при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вопрос: Организация имеет государственную аккредитацию в соответствии с Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758 "О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий". В соответствии с Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" организация получила льготу по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2010. Необходимо ли организации подать уточненные декларации по налогу на прибыль по итогам предшествующих отчетных периодов 2010 г.? Возникают ли основания для начисления пеней и штрафов при указанных обстоятельствах?