Законодательтсво

Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации предприятием общественного питания дополнительной возмездной услуги.

Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДС организацией, применяющей УСН.

Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы") и осуществляет деятельность - "Организация услуг общественного питания через объекты общественного питания" (предприятия быстрого обслуживания).

С 1 января 2025 г. плательщики УСН становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Имеет ли ИП право на освобождение от уплаты НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, при одновременном выполнении всех условий указанного подпункта, после превышения полученной выручки 60 млн руб. и оставаясь плательщиком УСН?

Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.

Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.

Вопрос: Об отказе организации, применяющей ЕСХН, от освобождения от НДС.

Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Вопрос: О применении освобождения от НДС и налога на прибыль организацией, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.

Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг населению по организации, проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных, спортивных мероприятий организацией, применяющей УСН с 01.01.2025.

Вопрос: У ИП сейчас обороты не превышают 60 млн руб., но с 2025 г., если доход превысил 60 млн руб., они будут облагаться НДС. Для чего тогда нужна УСН?

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, с 1 января 2025 г.

Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.

Вопрос: Об освобождении от НДС операций по передаче организацией прав на программное обеспечение, содержащее книги в электронном виде, которые могут содержать строчную или модульную рекламную информацию.

Вопрос: Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организаций, применяющих УСН.

Вопрос: Об обязанности по уплате НДС продавцом, применяющим УСН, в случае выставления (невыставления) счета-фактуры с выделением суммы НДС покупателю.

Вопрос: Об НДС в отношении авансовых платежей, получаемых в счет оказания услуг общественного питания, по которым с 1 января 2024 г. применяется освобождение от НДС.

Вопрос: IT-организация передает неисключительные права на использование разработанного ею ПО, включенного в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, путем предоставления удаленного доступа к нему через Интернет, то есть пользователям не нужно скачивать и устанавливать это ПО. Вправе ли организация воспользоваться освобождением от НДС?

Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.

Правомерно ли в данном случае принимать к вычету "входящий" НДС?

Вопрос: О периоде применения освобождения от НДС услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами.

Вопрос: На основании пп. 2 п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ (далее - НК РФ) требуются разъяснения о порядке применения производственной организацией освобождения от НДС (далее - НДС) реализации сторонней организации медицинских услуг по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам. Медосмотры производятся в рамках уставной деятельности на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемые медицинскими организациями, освобождены от обложения НДС. При этом в целях применения НДС к медицинским услугам относятся в том числе услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132.

В указанном Перечне поименованы услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в рамках амбулаторно-поликлинической (в том числе доврачебной) медицинской помощи, включая проведение медицинской экспертизы (п. 1 Перечня).

В соответствии с п. 6 ст. 149 НК РФ операции, перечисленные в данной статье, освобождаются от обложения НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на ведение деятельности, лицензируемой на основании законодательства РФ.

В соответствии с п. 11 ст. 2 гл. 1 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 323-ФЗ) медицинской организацией является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, осуществляющее в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством РФ.

Кроме того, положения Закона N 323-ФЗ, регулирующие деятельность медицинских организаций, распространяются на иные юридические лица независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие наряду с основной (уставной) деятельностью медицинскую деятельность, и применяются к таким организациям в части, касающейся медицинской деятельности (п. 11 ст. 2 гл. 1 Закона N 323-ФЗ).

Исходя из вышеизложенного и с учетом позиции ФНС России, согласованной с Минфином России (Письмо от 26.05.2017 N СД-4-3/9948@), правильно ли мы понимаем, что платные медицинские услуги по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам, оказываемые производственной организацией в рамках уставной деятельности, освобождаются от обложения НДС при наличии лицензии, выданной в установленном порядке?