Законодательтсво

Вопрос: О вычете НДС при получении подрядчиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Вопрос: О принятии заказчиком работ НДС к вычету без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком.

Вопрос: О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты услуг по другому договору с тем же покупателем.

Вопрос: О возможности принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА.

Вопрос: На основании поправок в НК РФ, введенных с 01.07.2016 Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 01.07.2016 "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), относящимся к операциям по реализации товаров со ставкой НДС 0%, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ (за исключением сырьевых товаров), принимается к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, независимо от документального подтверждения обоснованности применения ставки 0%.

Вместе с тем в п. 41.3 разд. IX Приложения 2 к Приказу от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ определен порядок заполнения разд. 4 декларации по НДС, в соответствии с которым суммы вычетов по вышеуказанным документально подтвержденным операциям подлежат отражению по коду строки 030 разд. 4 декларации по НДС.

В каком разделе декларации по НДС следует отражать вычеты "входного" НДС после 01.07.2016 по экспортируемым несырьевым товарам, обоснованность применения ставки 0% по которым документально подтверждена?

Вопрос: Иностранная организация (резидент Республики Беларусь), не состоящая на налоговом учете в РФ, приобрела у российской организации недвижимое имущество для сдачи в аренду другой российской организации, отличной от продавца этой недвижимости.

Согласно п. 4 ст. 171 НК РФ вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении им товаров (работ, услуг) для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности. При этом указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту.

Однако не совсем понятно, каким образом толковать следующую формулировку абз. 2 п. 4 ст. 171 НК РФ: "..., и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту...".

В каком порядке и в какие сроки иностранная организация сможет получить вычет НДС?

Вопрос: О применении вычетов по НДС при приобретении принципалом товаров (работ, услуг) через цепочку посредников (агентов).

Вопрос: О применении НДС при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров с длительным производственным циклом.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных организации, находящейся на УСН, при строительстве складского комплекса, вводимого в эксплуатацию после перехода этой организации на ОСН.

Вопрос: О принятии к вычету НДС при приобретении ИП грузового автомобиля.

Вопрос: О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, в котором с арифметическими ошибками указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС.

Вопрос: Об освобождении от НДС ввоза в РФ из государств - членов ЕАЭС похоронных принадлежностей.

Вопрос: О составлении счетов-фактур и принятии к вычету НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом.

Вопрос: О вычете НДС при списании нереализованной готовой продукции.

Вопрос: Об НДС при предоставлении посетителям и работникам организации кофе, чая, сахара и прочих продуктов в общедоступных помещениях офиса.

Вопрос: О применении вычета НДС по товарам, учтенным на забалансовом счете, а также по возвращаемой покупателем партии товаров.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, учтенных в стоимости ОС, используемых для операций, освобождаемых от НДС, в случае их дальнейшего использования в операциях, облагаемых НДС

Вопрос: Организация передает своей дочерней организации имущество (ОС) для пополнения чистых активов.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Таким образом, восстановление НДС предусмотрено только в случае передачи имущества в уставный капитал, но не при передаче на пополнение чистых активов.

Передача ОС для пополнения чистых активов дочерней организации не является безвозмездной, так как организация предполагает получить дивиденды от дочерней организации после улучшения финансового положения последней. Следовательно, данная операция не является объектом налогообложения по НДС, не подпадает под пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, и организация не обязана исчислять НДС при передаче имущества в дочернюю организацию для пополнения чистых активов. Правомерно ли это?

Если передачу ОС в счет увеличения чистых активов дочерней организации следует рассматривать как безвозмездную, вправе ли дочерняя организация принять к вычету НДС, исчисленный организацией при такой передаче? Следует ли учитывать положения пп. "а" п. 19 разд. II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, согласно которым в книге покупок не регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы?

О направлении письма Минфина России