Письмо Минфина России от 23.10.2017 г. № 03-15-06/69113
Вопрос: О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат работнику, занятому на видах работ с особыми условиями труда.
Письмо Минфина России от 20.10.2017 г. № 03-15-06/68747
Вопрос: Об исчислении страховых взносов и заполнении расчета по ним при переводе работников из одного обособленного подразделения в другое.
Письмо ФНС России от 28.09.2017 г. № ГД-4-11/19525@
Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам в отношении граждан КНР, временно пребывающих и осуществляющих временную трудовую деятельность в РФ.
Письмо Минфина России от 19.10.2017 г. № 03-15-06/68336
Вопрос: О страховых взносах с сумм переплаты пособия по беременности и родам, произошедшей в результате счетной ошибки.
Письмо Минфина России от 20.10.2017 г. № 03-04-06/68917
Вопрос: В результате проведения инвентаризаций выявляются недостачи товара в магазинах. С работниками магазинов заключены договоры о полной материальной (бригадной или индивидуальной) ответственности. Частично сумма материального ущерба от недостачи компенсируется виновными работниками, в остальной части работодатель принимает решение о списании недостач за счет организации (с учетом обширности ассортиментного ряда и свободного доступа покупателей к товару в зале магазина).
Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. В силу ст. 242 ТК РФ полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере. При этом ст. 240 ТК РФ установлено, что работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). При анализе ст. 211 НК РФ можно сделать вывод о том, что отнести не удержанную с работника сумму недостачи к доходам в натуральной форме данная норма не позволяет, так как к доходам в натуральной форме относятся полученные налогоплательщиком товары, иное имущество, выполненные для него работы, оказанные услуги.
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При этом в гл. 34 НК РФ не используется такой термин, как "доход", в отношении страховых взносов применяется иная терминология: "выплаты", "вознаграждения", что, по мнению ЗАО, сужает перечень облагаемых взносами доходов по сравнению с НДФЛ. Кроме того, принятие части недостачи на ЗАО вместо взыскания ее с работника аналогично прощению долга, а на суммы прощения долга страховые взносы не начисляются (Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019).
Должен ли работодатель удержать НДФЛ с суммы списания недостач, допущенных по вине работника, за счет собственных средств? Обязан ли он начислить страховые взносы на эти суммы?
Письмо ФНС России от 01.11.2017 г. № ГД-3-11/7123@
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС адвокатами, приостановившими свой статус.
Письмо Минфина России от 02.10.2017 г. № 03-15-06/63950
Вопрос: О начислении страховых взносов на выплаты работникам при однодневных командировках.
Письмо ФНС России от 13.10.2017 г. № ГД-4-11/20669@
Вопрос: Об исчислении страховых взносов и заполнении расчета по ним при переводе работников в другое обособленное подразделение.
Письмо Минфина России от 18.09.2017 г. № 03-15-06/59852
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией - участником СЭЗ в Республике Крым.
Письмо Минфина России от 27.09.2017 г. № 03-15-06/62669
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов сельскохозяйственными товаропроизводителями - участниками СЭЗ в Республике Крым.
Письмо ФНС России от 19.09.2017 г. № БС-4-11/18681
Вопрос: О заполнении Расчета по страховым взносам при переходе работника из другого обособленного подразделения.
Письмо Минфина России от 13.09.2017 г. № 03-15-06/58977
Вопрос: ООО применяет УСН и осуществляет деятельность по уборке территорий и аналогичную деятельность.
До 01.01.2017 данный вид деятельности имел код ОКВЭД 90.00.3 и ООО имело право применять пониженные тарифы страховых взносов.
С 01.01.2017 введена новая редакция ОКВЭД2 и деятельности присвоен код ОКВЭД 81.29.9 "Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки", который входит в группу 81.29 - "Деятельность по чистке и уборке прочая".
В ст. 427 НК РФ указано, что организация, осуществляющая деятельность по удалению сточных вод, отходов и аналогичную деятельность, имеет право на применение пониженных страховых взносов - это группа 37 "Сбор и обработка сточных вод".
В сравнительной таблице старых и новых ОКВЭДов, размещенной на сайте Минэкономразвития России, указано, что группе 90 соответствуют группы 37, 38.1, 38.2 и 81.29.9.
Имеет ли ООО право на применение пониженных тарифов страховых взносов, если с 01.01.2017 деятельности присвоен код ОКВЭД 81.29.9?
Письмо Минфина России от 13.09.2017 г. № 03-15-06/58976
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность по ремонту и техническому обслуживанию судов и лодок.
Письмо Минфина России от 13.09.2017 г. № 03-04-06/58963
Вопрос: Об обложении страховыми взносами и выполнении функций налогового агента по НДС в отношении выплат иностранному гражданину, работающему за пределами РФ по договору авторского заказа.
Письмо Минфина России от 11.09.2017 г. № 03-15-09/58234
Вопрос: Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП-пенсионерами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Письмо ФНС России от 25.09.2017 г. № ГД-4-11/19257@
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность стоянок для транспортных средств.
Письмо ФНС России от 14.09.2017 г. № БС-4-11/18312@
Вопрос: Об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также суммы компенсаций за содержание в дошкольном учреждении детей работников.
Письмо Минфина России от 01.09.2017 г. № 03-15-06/56117
Вопрос: Об обложении страховыми взносами сумм вознаграждений, выплачиваемых председателю правления ЖСК.
Письмо Минфина России от 01.09.2017 г. № 03-15-03/56139
Вопрос: Об уплате ИП-инвалидом страховых взносов на ОПС и ОМС.