Законодательтсво

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль невостребованных дивидендов, а также об исполнении обязанности налогового агента по НДФЛ, если объявленные дивиденды не получены физлицом.

Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

Вопрос: О порядке возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ и его действиях при обнаружении в поданном расчете 6-НДФЛ неотражения сведений и ошибок.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.

Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода по решению суда.

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.

Вопрос: Акционерное общество исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ.

В соответствии с пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ физическое лицо вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, при исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом.

Условием предоставления вычета является представление справки налогового органа о том, что:

- налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ;

- в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

До настоящего времени форма указанной справки не утверждена (применяется рекомендованная форма, доведенная письмом ФНС России от 17.01.2018 N ГД-4-11/584@ "Об инвестиционных налоговых вычетах").

При этом практика показывает отсутствие единообразного подхода к оформлению справок налоговыми органами. В частности, встречаются случаи указания в справке только одного из условий, указанных в пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ, выдачи за один год справки, а за последующие годы уведомлений, различного порядка оформления справки (как с использованием бланка и (или) печати, так и при отсутствии в справке элементов, обеспечивающих юридическую силу документа).

В целях избежания конфликтных ситуаций между налогоплательщиками и налоговыми агентами, исключения налоговых рисков при предоставлении налоговым агентом инвестиционных налоговых вычетов:

- возможно ли утверждение приказом ФНС России формы справки, упомянутой в пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ, с установлением порядка ее заполнения налоговым органом;

- возможно ли применение для целей пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ налоговым агентом справки налогового органа, составленной не на бланке налогового органа и без печати, до момента утверждения приказом ФНС России формы такой справки?

Вопрос: О ставке НДФЛ при выплате налоговым агентом дохода с брокерского счета клиента - резидента Швейцарии.

Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.

Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.

Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.

Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.

Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ, а также об НДФЛ при продаже имущества и имущественных прав.

Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов, полученных при погашении прав требования.

Вопрос: О действии договора о ведении ИИС и предоставлении в налоговый орган информации о его прекращении, если налоговый агент по НДФЛ был реорганизован в форме присоединения.

Вопрос: Является ли организация, передавшая ведение бухгалтерского учета по договору оказания услуг централизованной бухгалтерии, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых работникам?

Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ возврат излишне удержанного НДФЛ осуществляется налогоплательщику на основании его письменного заявления (далее - заявление), поданного налоговому агенту. При этом налоговый агент вправе самостоятельно установить любой порядок представления заявления (в том числе в электронном виде), не противоречащий действующему законодательству (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/51172, ФНС России от 09.09.2021 N БС-4-11/12811@).

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных соглашением между участниками электронного взаимодействия.

Может ли возврат излишне удержанного НДФЛ быть осуществлен физическому лицу - налогоплательщику на основании заявления, поданного им налоговому агенту в электронной форме и подписанного простой электронной подписью, если использование физическим лицом простой электронной подписи для подписания заявлений в электронной форме установлено соглашением между налогоплательщиком и налоговым агентом?

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?

В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд. 2 декларации по НДС: нерезидента или цедента?

Вопрос: Обязаны ли организация или ИП удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются через службу судебных приставов на основании удостоверения комиссии по трудовым спорам?