Законодательтсво

Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, производимых работникам при увольнении.

Вопрос: Организация осуществляет брокерскую и депозитарную деятельность на основании соответствующих лицензий ФСФР России на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Организация в силу Положения о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н (далее - Положение), имеет право по поручению клиента организации в рамках брокерского обслуживания клиента совершать гражданско-правовые сделки по приобретению иностранных финансовых инструментов, которые в соответствии с Положением не квалифицированы в качестве ценных бумаг (далее - НФИ). Эмитентом НФИ является иностранное юридическое лицо.

Организация в рамках брокерского обслуживания клиента осуществляет сделки покупки и сделки продажи НФИ по поручению и за счет клиента.

Исходя из норм п. 2 ст. 214.1 НК РФ порядок отнесения объектов гражданских прав к ценным бумагам устанавливается законодательством Российской Федерации и применимым законодательством иностранных государств.

В случае если финансовый инструмент является НФИ согласно Положению, допускается ли его определение в целях применения ст. 214.1 НК РФ в качестве ценной бумаги при условии, если согласно требованиям законодательства страны, в которой была осуществлена государственная регистрация НФИ, данный НФИ определен в качестве ценной бумаги?

В целях осуществления подачи поручений в организации на осуществление сделок с НФИ клиент осуществляет перевод денежных средств на расчетный счет, открытый организации в кредитной организации исключительно в целях хранения денежных средств клиентов и осуществления расчетов организации по поручению клиентов (далее - специальный брокерский счет) (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"). Организация осуществляет ведение инвестиционного счета каждого клиента, являющегося внутренним учетным регистром организации. На основании ст. ст. 226 и 223 НК РФ организация будет выступать налоговым агентом клиента исключительно при исполнении поручения клиента на возврат денежных средств и фактическом перечислении денежных средств на счета, открытые клиенту в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц. При этом организация при расчете налогооблагаемой базы клиента учитывает документально подтвержденные расходы на приобретение НФИ согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Организация не сальдирует результат операций НФИ, имеющих разные регистрационные номера.

Верна ли позиция организации?

Организация в рамках брокерского и депозитарного обслуживания клиента может получать доходы от эмитента НФИ по бумагам, учитываемым на счете клиента.

Может ли организация в целях расчета НДФЛ применительно к доходам по НФИ, получаемым от эмитента НФИ, использовать подход к расчету НДФЛ, предусмотренный Министерством финансов РФ в Письме от 10.05.2017 N 03-04-06/28265?

Об утверждении перечня мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц

Вопрос: О признании физлица - резидента иностранного государства налоговым резидентом РФ для целей НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в РФ.

Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении дивидендов на ИИС.

Вопрос: Один из участников ООО принял решение выйти из ООО. При этом его доля подлежит распределению между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Возникает ли у оставшихся участников доход, облагаемый НДФЛ? Если возникает, то как его определить?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, списываемой в связи с ликвидацией организации - поставщика товаров.

Вопрос: Об НДФЛ при оказании физлицами, не являющимися ИП, услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, физлицом - нерезидентом РФ.

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат работнику за использование личного автомобиля в служебных целях.

Вопрос: О передаче информации в ЕГАИС при розничной продаже алкогольной продукции и учете расходов, связанных с внедрением ЕГАИС, в целях налога на прибыль, НДФЛ или налога при УСН.

Вопрос: Об НДФЛ при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: Об учете убытков по операциям РЕПО при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.

Вопрос: Организация - собственник специального сайта, через который возможно привлечь финансовую (благотворительную) помощь от третьих лиц в поддержку различных проектов (идей). Инициаторы проектов - физлица, заключившие с организацией - собственником сайта соглашение о порядке использования сайта и различных сервисов, предоставляемых этой организацией. Инициатор проекта предлагает условия реализации проекта, а спонсоры или благотворители перечисляют денежные средства на условиях конкретного проекта, а также в соответствии с правилами сайта.

Спонсоры (благотворители) могут финансировать проекты (перечислять пожертвования), цель которых - безвозмездно поддержать создание в будущем определенных проектами результатов, либо приобретать у инициаторов проектов - физлиц какие-либо результаты проектов (например, экземпляр будущего музыкального альбома инициатора проекта).

Организация (создатель сайта, организатор сервиса - краудфандинговой платформы) выступает только в роли субъекта, предоставляющего организационные, технические, информационные и иные возможности интернет-площадки для реализации, в частности, физлицам (инициаторам проектов) своих интересов и идей (проектов). Действуя в рамках смешанного договора, как агент (по агентскому договору) и как исполнитель по договору на оказание услуг, организация аккумулирует (по поручению, от имени и за счет инициаторов проектов - физлиц-принципалов) денежные средства, получаемые от пользователей в счет финансирования проектов.

В случае успешного сбора заявленной суммы денежных средств инициатор проекта (физлицо, действующее в качестве принципала по агентскому договору с организацией) обязан выполнить все свои обязательства как в части реализации идей, так и в отношении всех благотворителей, принявших участие в проектах (например, вручить благотворителю экземпляр созданного музыкального альбома).

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (выполнить функции налогового агента) (п. 1 ст. 226 НК РФ). Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (пп. 2 ст. 226 НК РФ).

Организация - собственник сайта - ведет учет спонсоров (благотворителей) и сумм денежных средств, предоставленных ими для реализации конкретных проектов. В случае сбора от спонсоров достаточной для реализации проекта суммы денежные средства перечисляются организацией на счет инициатора проекта за вычетом вознаграждения за оказанные организацией услуги.

Возникают ли у организации - собственника сайта обязанности налогового агента по НДФЛ при передаче инициаторам проектов (физлицам, принципалам) денежных средств, принятых от спонсоров (благотворителей, других физлиц) в виде пожертвований (финансирования)?

Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов работника-нерезидента, направленного в командировку за пределы РФ или выполняющего там дистанционную работу.

Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры.

Вопрос: Об НДФЛ при заключении агентского договора о продаже имущества.