Законодательтсво

Вопрос: Возникает ли у физлица при покупке доли в уставном капитале организации доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, если цена приобретения доли ниже ее номинальной стоимости?

Изменятся ли рассматриваемые налоговые последствия, если физлицо и организация будут являться взаимозависимыми лицами?

Вопрос: Об НДФЛ с суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих погибших работников.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной членом ЖСК, если квартира передана и паевой взнос выплачен в 2015 г.

Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц и НДФЛ, а также о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.

Вопрос: Об НДФЛ с возмещения работнику уплаченных им взносов в СРО кадастровых инженеров и страховых взносов на страхование гражданской ответственности.

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации КИК.

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских (дисконтных) карт.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде недвижимого имущества, полученного при ликвидации ООО, и дохода при его последующей продаже.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских (дисконтных) карт.

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате ИП дохода в рамках договора об оказании услуг по поддержанию цен, спроса, предложения или объемов торгов на срочном рынке.

Вопрос: О возврате НДФЛ, излишне перечисленного налоговым агентом с доходов по договору аренды нежилого помещения.

Вопрос: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения налогоплательщиком дохода является день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.

Порядок списания безнадежных долгов установлен п. 2 ст. 266 НК РФ. В соответствии с этим порядком долг физлица признается безнадежным в следующих случаях:

- по долгу истек установленный срок исковой давности;

- в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа;

- невозможность взыскания долга подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Для кредитных организаций Банком России в Положениях от 26.03.2004 N 254-П и от 20.03.2006 N 283-П также установлен порядок списания безнадежной задолженности, который наряду с основаниями, установленными ст. 266 НК РФ, позволяет списывать безнадежную задолженность на основании профессионального суждения и в других случаях, например:

- на основании судебных актов, актов органов государственной регистрации, а также иных актов, доказывающих невозможность взыскания безнадежной задолженности по ссуде;

- если в отношении безнадежной задолженности по ссуде размером менее 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации предприняты определенные действия по ее взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по проведению действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму;

- на основании документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде.

Кредитная организация в соответствии с внутренними документами вправе устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации.

Будет ли облагаться НДФЛ:

- задолженность физлица, списанная с баланса кредитной организации в соответствии с Положениями Банка России от 26.03.2004 N 254-П и от 20.03.2006 N 283-П по основаниям, отличным от перечисленных в ст. 266 НК РФ;

- задолженность по ипотеке, списанная с баланса кредитной организации в связи с прекращением долгового обязательства при недостаточности средств, вырученных от реализации предмета ипотеки в соответствии с п. 5 ст. 61 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"?

Вопрос: Об НДФЛ при списании задолженности по кредитному договору.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате стипендий обучающимся лицам организацией, осуществляющей образовательную деятельность по программе дополнительного профессионального образования.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по облигациям иностранных эмитентов физлицам, заключившим с банком договоры о брокерском обслуживании и депозитарные договоры.

Вопрос: О выполнении банком, действующим в качестве брокера и депозитария, функций налогового агента по НДФЛ в отношении процентного дохода (купона) по облигациям иностранных эмитентов.

Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Вопрос: НПФ (далее - налоговый агент), в соответствии с п. 2 ст. 213.1 НК РФ, облагает НДФЛ часть сумм пенсий физлицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

В соответствии с п. 1 ст. 231.1 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в течение трех месяцев со дня получения заявления на возврат НДФЛ.

По причине отсутствия информации о смерти участника НПФ произвел излишнюю выплату негосударственной пенсии и, исполняя функции налогового агента, удержал с выплаты и перечислил в бюджет НДФЛ. На дату получения информации о смерти участника НПФ определил, что имеется достаточная степень вероятности возврата излишне выплаченных средств, и признал в бухгалтерском учете сумму излишней выплаты, возникшую по причине смерти участника, в качестве дебиторской задолженности в составе пенсионных резервов, увеличив одновременно пенсионные обязательства НПФ на сумму, эквивалентную излишне начисленной сумме негосударственной пенсии, - т.е. с учетом удержанного и перечисленного НДФЛ. Бухгалтерский учет по отражению операции излишней выплаты, образовавшейся по причине смерти участника, регламентирован отраслевыми стандартами Банка России.

В случае фактического поступления на расчетный счет НПФ суммы возврата пенсионной выплаты дебиторская задолженность прекращается в результате восполнения активов пенсионных резервов на сумму излишней выплаты за вычетом суммы НДФЛ, удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджет. Сумма НДФЛ продолжает учитываться в составе дебиторской задолженности в составе пенсионных резервов.

На основании факта возврата налоговая база дохода умершего налогоплательщика пересчитывается налоговым агентом с подачей в налоговый орган корректирующих сведений о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ и с представлением в налоговый орган согласно п. 6 ст. 81 НК РФ уточненного расчета по форме 6-НДФЛ.

Как исполняющий функции налогового агента по НДФЛ может произвести зачет или осуществить возврат суммы переплаченного в бюджет НДФЛ по умершему налогоплательщику для восполнения активов пенсионных резервов?

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты открытия ИИС при прекращении договора на его ведение.