Законодательтсво

Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с 15.09.2010 безвыездно находится на территории РФ. По трудовому договору с 13.10.2010 по 05.07.2011 физлицо работает на российскую организацию.В конце марта 2011 г. прошло 183 дня с момента пересечения физлицом границы РФ. За этот период доход физлица облагался по ставке НДФЛ в размере 30%. С какого момента физлицо будет признаваться налоговым резидентом РФ для целей исчисления НДФЛ? Подлежит ли перерасчету НДФЛ за период с ноября по декабрь 2010 г., если статус налогового резидента РФ изменился в 2011 г.? Каков порядок перерасчета НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай полностью выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном.Супруг являлся ответственным квартиросъемщиком. После смерти супруга в 1994 г. по настоящее время в квартире прописаны и проживают супруга умершего и сын. Свидетельство о праве на наследство по закону, оформленное в июле 2009 г., выдано на 1/2 доли квартиры супруге. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру было оформлено в октябре 2009 г.: 3/4 доли в праве - супруги, 1/4 доли в праве - сына. Является ли для целей НДФЛ продажа квартиры операцией по продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более? Могут ли супруга и сын претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полной сумме, полученной от продажи квартиры?

Вопрос: Организация направляет своих работников на объекты для выполнения работы в полевых условиях. В локальном нормативном акте организации определен размер полевого довольствия в зависимости от характера и климатических условий района, который определен в твердой сумме, отличной от размера суточных, установленных законодательством РФ (более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в пределах территории РФ), и не зависит от занимаемой должности, суммы оклада и индивидуальных характеристик работника.Каков порядок учета полевого довольствия, выплачиваемого работникам, для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды? Включаются ли суммы полевого довольствия в расчет среднего заработка?

О налоге на доходы физических лиц

Вопрос: Подлежат ли деноминации в целях исчисления НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные расходы физлица, произведенные в 1995 г. на приобретение ценных бумаг, которые были реализованы после выхода Указа Президента РФ от 04.08.1997 n 822 "Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен" и принятого во исполнение данного Указа Постановления Правительства РФ от 18.02.1998 n 217 "Об особенностях обращения ценных бумаг в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен"?

в части уточнения перечня доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц

Вопрос: Физлицо после смерти своей матери получило наследство - денежные средства за выкупленные акции ОАО в сумме 587 306 руб., находящиеся на депозите нотариуса.Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства, полученные в порядке наследования?

Вопрос: Во второй половине 2010 г. организация заключила бессрочный трудовой договор (который предусматривает работу в РФ в течение не менее 183 дней) с гражданином Республики Беларусь (далее - сотрудник). В 2010 г. срок пребывания сотрудника на территории РФ составит менее 183 дней. Ожидается, что в 2011 г. сотрудник проведет в РФ не менее 183 дней, а срок его непрерывного пребывания в РФ, начавшегося в 2011 г., также составит не менее 183 дней. Какая ставка НДФЛ (13% или 30%) должна применяться к вознаграждению сотрудника, полученному им в 2010 г. от организации, при выполнении вышеприведенных условий пребывания в РФ? Применение к вознаграждению сотрудника в 2011 г. налоговым агентом ставки 13% возможно с начала календарного года или только после истечения 183 дней его пребывания в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода?

Вопрос: ООО на основании договоров, заключаемых с высшими учебными заведениями, имеющими лицензию на право ведения образовательной деятельности, оплачивает обучение детей работников ООО, физлиц, не являющихся работниками ООО.В соответствии со ст. 226 НК РФ ООО обязано выполнять обязанности налогового агента по отношению к налогоплательщикам, получившим доход в форме оплаты их обучения. К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, отнесены суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ). Вправе ли ООО в качестве налогового агента в соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ применять освобождение суммы платы за обучение от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: По действующему законодательству имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии представления уведомления из налогового органа.Заявление о предоставлении имущественного вычета может поступить работодателю в течение налогового периода. Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Возможно ли, учитывая положения п. 3 ст. 226 НК РФ, предоставление налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ с начала налогового периода независимо от месяца, в котором налогоплательщик представил заявление? В случае невозможности возврата излишне удержанного НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика возможна ли выплата НДФЛ наличными через кассу организации или в таком случае возврат НДФЛ осуществляется налоговым органом?

Вопрос: Физлицо ухаживало за пенсионером - собственником квартиры, затем оно было зарегистрировано в этой квартире по месту жительства (постоянно) как член семьи пенсионера в соответствии с решением суда. Впоследствии физлицу перешло право собственности на данную квартиру по договору дарения. Таким образом, одаряемый не является родственником дарителя, а признан членом семьи по суду.В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Имеет ли право член семьи (признанный таковым судом) на освобождение от налогообложения НДФЛ при дарении ему квартиры?

Вопрос: Участники ООО владеют непрерывно более пяти лет долями по 50% уставного капитала. Незадолго до продажи долей они увеличили уставный капитал ООО, при этом увеличилась номинальная стоимость доли. Процентное соотношение долей, как и соотношение доли с уставным капиталом, осталось прежним. Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 217 НК РФ была дополнена п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.С какого момента вступает в силу и начинает действовать данная норма? Нарушается ли непрерывность владения долями в целях применения п. 17.2 ст. 217 НК РФ при увеличении уставного капитала? Когда возможно применить освобождение от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица - налогового резидента РФ, полученные от продажи фотоматериалов с использованием сети Интернет? Если да, то какие документы необходимы для подтверждения данных доходов при подаче налоговой декларации?