Законодательтсво

Вопрос: Физлицо после смерти своей матери получило наследство - денежные средства за выкупленные акции ОАО в сумме 587 306 руб., находящиеся на депозите нотариуса.Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства, полученные в порядке наследования?

Вопрос: По действующему законодательству имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии представления уведомления из налогового органа.Заявление о предоставлении имущественного вычета может поступить работодателю в течение налогового периода. Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Возможно ли, учитывая положения п. 3 ст. 226 НК РФ, предоставление налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ с начала налогового периода независимо от месяца, в котором налогоплательщик представил заявление? В случае невозможности возврата излишне удержанного НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика возможна ли выплата НДФЛ наличными через кассу организации или в таком случае возврат НДФЛ осуществляется налоговым органом?

Вопрос: ООО на основании договоров, заключаемых с высшими учебными заведениями, имеющими лицензию на право ведения образовательной деятельности, оплачивает обучение детей работников ООО, физлиц, не являющихся работниками ООО.В соответствии со ст. 226 НК РФ ООО обязано выполнять обязанности налогового агента по отношению к налогоплательщикам, получившим доход в форме оплаты их обучения. К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, отнесены суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ). Вправе ли ООО в качестве налогового агента в соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ применять освобождение суммы платы за обучение от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Во второй половине 2010 г. организация заключила бессрочный трудовой договор (который предусматривает работу в РФ в течение не менее 183 дней) с гражданином Республики Беларусь (далее - сотрудник). В 2010 г. срок пребывания сотрудника на территории РФ составит менее 183 дней. Ожидается, что в 2011 г. сотрудник проведет в РФ не менее 183 дней, а срок его непрерывного пребывания в РФ, начавшегося в 2011 г., также составит не менее 183 дней. Какая ставка НДФЛ (13% или 30%) должна применяться к вознаграждению сотрудника, полученному им в 2010 г. от организации, при выполнении вышеприведенных условий пребывания в РФ? Применение к вознаграждению сотрудника в 2011 г. налоговым агентом ставки 13% возможно с начала календарного года или только после истечения 183 дней его пребывания в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода?

Вопрос: Участники ООО владеют непрерывно более пяти лет долями по 50% уставного капитала. Незадолго до продажи долей они увеличили уставный капитал ООО, при этом увеличилась номинальная стоимость доли. Процентное соотношение долей, как и соотношение доли с уставным капиталом, осталось прежним. Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 217 НК РФ была дополнена п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.С какого момента вступает в силу и начинает действовать данная норма? Нарушается ли непрерывность владения долями в целях применения п. 17.2 ст. 217 НК РФ при увеличении уставного капитала? Когда возможно применить освобождение от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Физлицо ухаживало за пенсионером - собственником квартиры, затем оно было зарегистрировано в этой квартире по месту жительства (постоянно) как член семьи пенсионера в соответствии с решением суда. Впоследствии физлицу перешло право собственности на данную квартиру по договору дарения. Таким образом, одаряемый не является родственником дарителя, а признан членом семьи по суду.В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Имеет ли право член семьи (признанный таковым судом) на освобождение от налогообложения НДФЛ при дарении ему квартиры?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица - налогового резидента РФ, полученные от продажи фотоматериалов с использованием сети Интернет? Если да, то какие документы необходимы для подтверждения данных доходов при подаче налоговой декларации?

Вопрос: В банк поступило заявление от клиента банка - держателя пластиковой карты об опротестовании несанкционированных операций (транзакций) по карте. В результате проведенного расследования банком выявлено осуществление неустановленным третьим лицом мошеннических операций, о чем сообщено клиенту и сделано заявление в следственные органы. В подобных случаях банки обычно возмещают клиентам сумму похищенных у них денежных средств, не дожидаясь окончания официального следствия, и в случае нахождения следственными органами виновных лиц получают от мошенников возмещение в соответствии с решением суда.Возникает ли у клиента доход для определения налоговой базы по НДФЛ? Если возникает, то является ли банк в этом случае налоговым агентом по НДФЛ?

Вопрос: В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную силу 11.08.2008, было признано право собственности физлица на квартиру. На основании этого решения 02.10.2008 физлицо получило свидетельство о госрегистрации права собственности на эту квартиру. 09.06.2010 квартира была продана. В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 n 28-10/066949 также указывает, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации указанных прав.Должно ли физлицо уплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы, полученной от продажи квартиры?

Вопрос: Для социальной поддержки членов семей работников, погибших при аварии на производстве, ОАО оплачивает услуги обучения на основании трехсторонних договоров. Данные физические лица не состоят в трудовых отношениях с организацией, и в будущем не планируется их трудоустройство. Денежные средства перечисляются на счета учебных заведений.Правомерна ли позиция организации о включении данных сумм в налогооблагаемый доход физических лиц на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ как дохода, полученного налогоплательщиком в натуральной форме в виде оплаты (полностью или частично) за обучение в его интересах?

Вопрос: Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином "приобретение отделочных материалов" в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В соответствии со ст. 214.2 НК РФ налоговая база по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.Является ли для целей НДФЛ разница между установленной по договору депозитной ставкой и ставкой рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, постоянной на весь период действия договора о вкладе? Если да, то значение разницы устанавливается на день заключения или окончания депозитного договора? Или же указанная разница меняется при каждом изменении ставки рефинансирования Банка России и рассчитывается отдельно по каждому из периодов действия данной ставки?

Вопрос: В каком порядке следует учитывать комиссии, уплачиваемые физическим лицом в связи с заключением и исполнением сделок РЕПО? Вправе ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО увеличивать сумму покупки РЕПО и уменьшать сумму продажи РЕПО на суммы уплачиваемых комиссий?

Вопрос: 1. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки?2. Каков порядок учета в расходах указанных сумм возмещения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО является организацией со 100%-ными иностранными инвестициями. Высшим органом общества является общее собрание его участников, в компетенцию которого входит в том числе избрание генерального директора. В соответствии с протоколом общего собрания участников генеральным директором назначен иностранный гражданин, резидент Республики Сербия. С целью привлечения иностранного гражданина к трудовой деятельности в РФ общество ежегодно в установленном законодательством порядке получает разрешение на привлечение к трудовой деятельности иностранного специалиста в должности генерального директора с заработной платой более двух миллионов рублей за период, не превышающий одного года. В течение года статус резидента РФ иностранным специалистом - генеральным директором не приобретается.Имеет ли право ООО применить с 1 июля 2010 г. к доходам генерального директора ставку НДФЛ в размере 13% как к доходам высококвалифицированного специалиста? Имея такое право и пересчитав с 1 июля 2010 г. обязательства по НДФЛ, нужно ли возвратить излишне удержанный по ставке 30% НДФЛ?