Законодательтсво

Вопрос: В октябре 2011 г. физлицо приняло наследство по праву представления (умерла бабушка). Второй наследник (тетя) имеет преимущественное право на дом по ст. 1168 ГК РФ, так как ей принадлежала 1/3 доли в праве собственности на дом на день смерти бабушки. Наследуемое имущество невозможно равноценно разделить между наследниками (в соответствии с долями). В феврале 2012 г. в соответствии со ст. 1165 ГК РФ составлено соглашение между наследниками, по которому физлицо получает денежную компенсацию (ст. 1170 ГК РФ) от другого наследника за 1/3 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок под ним.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, полученная физлицом (наследником)?

 

О дате фактического получения дохода

В связи с обращением Федеральной налоговой службы Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России от 30.12.2011 N 02-04-09/6082 (далее - письмо Минфина России) сообщает

в части введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц и повышения стандартных и имущественного налоговых вычетов

Вопрос: Банк планирует проведение маркетинговой кампании, в рамках которой клиентам - физическим лицам будут вручаться подарки стоимостью менее 4000 руб.

Поскольку в данном случае физическими лицами от банка получен доход, указанный в п. 28 ст. 217 НК РФ, банк не будет налоговым агентом, так как отсутствует обязанность исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Соответственно, у банка не возникнет обязанности, установленной п. 2 ст. 230 НК РФ, представлять в налоговые органы сведения о таких доходах.

Учитывая, что физическое лицо получает от банка доход, освобождаемый от обложения НДФЛ, обязанность представления налоговой декларации у данного лица, по мнению банка, также отсутствует. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Обращаюсь от имени работников производственной фирмы <…> со следующими вопросами:

1. Почему выплата, в результате которой никто не получил дохода (ни работник, ни работодатель), облагается налогом на доходы?

2. Почему те, кто живет от места своей работы дальше, пенсию будут получать больше?

Наша фирма находится в городе Сергиев Посад Московской области. Территория Сергиево-Посадского района занимает более 2000 кв. км, а его население составляет около 220 тыс. человек. Многим из нас приходится ездить на работу далеко от дома. Руководство ООО по своей доброй воле компенсирует своим работникам затраты на проезд от дома до места работы (данная компенсация – один из пунктов нашего коллективного договора).

Однако по результатам проверок органами ПФР и ФСС России за 2010 год данные компенсационные выплаты были признаны зарплатой и, соответственно, обложены налогами для работодателя в размере 26 процентов; а для работника эти выплаты признаны доходом, с которого он тоже обязан заплатить НДФЛ 13 процентов. Из-за того что все произведенные работодателем компенсационные выплаты переходят в налоги, он, скорее всего, вынужден будет со следующего года отказаться от них.

Получается, чем дальше живешь от работы, тем больше компенсация за дорогу, тем выше налоги, тем больше отчислений в Пенсионный фонд РФ, тем больше будет пенсия?

Вопрос: С 2000 г. физическому лицу принадлежали:

1/3 в праве общей долевой собственности на арматурный цех и пропарочные камеры;

1/3 в праве общей долевой собственности на здание бетоносмесительного цеха и растворного узла;

1/3 в праве общей долевой собственности на административное здание и мастерские.

Сособственники указанных объектов недвижимого имущества без согласия физлица передали эти объекты организации по договору безвозмездного пользования имуществом. Физлицо не имело возможности пользоваться указанными объектами.

Физлицо обратилось в суд с заявлением о взыскании в его пользу денежной компенсации за принадлежащие ему доли в праве собственности на имущество отдельно по каждому из указанных объектов недвижимости.

В марте 2008 г. судом приняты решения о взыскании с ответчиков (сособственников) денежной компенсации за 1/3 в праве собственности на здание бетоносмесительного цеха и растворного узла и за 1/3 в праве собственности на здание арматурного цеха и пропарочных камер. Также суд взыскал в пользу физлица судебные расходы (госпошлина, проведение экспертиз, услуги адвоката). Указанные судебные решения были полностью исполнены только в 2010 г.

17.09.2009 определением суда было утверждено мировое соглашение о выплате физлицу одним из сособственников компенсации за 1/3 в праве собственности на административное здание и мастерские. Условия мирового соглашения сособственником не исполнены, компенсация взыскивается с должника в размере 50% от его заработной платы.

1. Относятся ли полученные физлицом суммы денежных компенсаций за принадлежащие ему доли в праве собственности на имущество в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ?

2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные в возмещение судебных расходов (госпошлина, проведение экспертиз, услуги адвоката), понесенных физлицом в ходе судебных процессов?

 

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение председателя профсоюзного комитета ОАО от 27.07.2011 о налогообложении суммы выходного пособия, выплачиваемого при выходе работника на пенсию, и сообщает

Вопрос: C 1 июля 2011 года действует новая форма листка временной нетрудоспособности. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки "ИТОГО (сумма к выдаче)" специалисты ФСС РФ разъясняли, что указывать этот показатель нужно за вычетом НДФЛ (письма от 29 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14665 и от 20 января 2011 г. № 14-03-09/05-74П). Разъясните пожалуйста, какую сумму пособия теперь нужно указывать в строке «ИТОГО начислено» нового больничного листа – с учетом НДФЛ или без

Вопрос: С пенсий, получаемых физическими лицами - нерезидентами РФ из негосударственного пенсионного фонда, удерживается НДФЛ по ставке 30%.Планируется ли внесение изменений в порядок налогообложения НДФЛ сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российским негосударственным пенсионным фондом, получаемых физическими лицами - нерезидентами РФ?

Вопрос: Квартира в Московской области была приватизирована на трех членов семьи более трех лет назад. В 2008 г. доля одного из членов семьи наследуется двумя другими. А в 2010 г. в результате наследования вся квартира переходит в собственность к оставшемуся собственнику. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи данной квартиры?

Вопрос: С 01.01.2011 вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2010 n 193-ФЗ "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" (далее - Закон n 193-ФЗ). В соответствии с данным Законом n 193-ФЗ введено понятие медиатора, действующего на профессиональной основе.Физлицо планирует оказывать услуги по проведению процедуры медиации для третьих лиц. Должно ли физлицо, оказывающее услуги медиатора на профессиональной основе самостоятельно, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Облагаются ли НДФЛ доходы медиатора?