Письма

Вопрос: Организация оказывает аудиторско-консалтинговые услуги. Целью аудита является выражение мнения о достоверности отчетности клиента, которое представляется в виде аудиторского заключения и письменной документации. Вправе ли организация применять при исчислении налога на прибыль положение п. 2 ст. 318 НК РФ, согласно которому организация, оказывающая услуги, может признавать и прямые, и косвенные расходы расходами текущего периода?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором организация обязана возмещать расходы работникам, трудовая деятельность которых носит разъездной характер. Организацией принят локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок возмещения командировочных расходов. Правомерно ли использование организацией при исчислении налога на прибыль указанного метода формирования расходов, связанных с разъездным характером работы?

Вопрос: Организация построила нежилое здание для сдачи в аренду. В связи с возникновением убытков планируется реорганизация путем выделения и передача новой организации данного здания с земельным участком, зарегистрированных на реорганизуемую организацию. Имеет ли право вновь созданная организация перенести убытки, переданные ей реорганизованной организацией в составе разделительного баланса, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Каков порядок уведомления банком налогового органа об изменении реквизитов счета юридического лица в случае, если данное юридическое лицо прошло реорганизацию в форме преобразования, но при этом номер счета не изменился, а также в случае, если юридическое лицо изменило наименование без изменения организационно-правовой формы?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке грузов, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте хозяйствующим субъектам Республики Казахстан.

Вопрос: Организация осуществляет торговлю продуктами питания. По договорам с покупателем предусмотрено, что товары с истекшим сроком годности подлежат возврату. Также товары, находящиеся в собственности организации, по истечении срока годности утилизируются. Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение и ликвидацию товаров, подлежащих утилизации в связи с истечением срока годности?

Вопрос: Имеет ли право организация на возврат сумм декларационного платежа, уплачиваемого физическими лицами при упрощенном декларировании доходов, ошибочно перечисленных в 2008 г. вместо налога, взимаемого в связи с применением УСН?

Вопрос: По месту нахождения ликвидированных в ходе реорганизации в форме присоединения организаций создаются выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации-правопреемника. По месту нахождения организации-правопреемника или по месту нахождения указанных обособленных подразделений будут представляться налоговые декларации по налогу на имущество организаций?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль операции хеджирования, в том числе цена объекта которой существенно зависит от цены базового актива, а также в случаях, когда объектом хеджирования является актив, расходы по приобретению которого учитывается при определении основной налоговой базы.

Вопрос: О порядке расчета для целей исчисления налога на прибыль суммы прямых расходов по торговым операциям, относящейся к остаткам товаров на складе, право собственности на которые находится у налогоплательщика.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации?

Вопрос: О ведении раздельного учета налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретаемым после 1 января 2008 г. налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и освобождаемые от налога на добавленную стоимость.

Вопрос: Налогоплательщик представил налоговому агенту заявление на возврат излишне удержанных сумм НДФЛ, однако налоговый агент задерживает возврат налога длительное время (более одного месяца). В какой срок с момента подачи такого заявления должен быть произведен возврат сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода налогоплательщика?

Вопрос: Одновременно в день получения банковского кредита на пополнение оборотных средств организацией (заемщиком) была заключена сделка "расчетный форвард" с целью снижения риска от колебания курса валюты. Дата исполнения сделки совпадает с датой погашения кредита. Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) организации, полученные по операциям хеджирования (форвардным контрактам на покупку валюты)?

Вопрос: Организация оплачивает обучение физлиц в учебном заведении путем предоставления беспроцентных займов. По договору физлица обязуются отработать в организации после завершения обучения определенное договором время, а в случае нарушения обязательства по отработке они должны возместить организации стоимость оплаченного обучения. После отработки указанные суммы списываются за счет чистой прибыли организации. Какая дата будет признаваться фактической датой получения физлицом дохода в целях исчисления НДФЛ? Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ при получении физлицами дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при использовании заемных средств, в случае нарушения ими обязательства?

Вопрос: Каков порядок включения в налоговую базу по НДФЛ доходов, полученных физическим лицом при продаже доли в уставном капитале организации, оплата стоимости которой производится частично в 2007 г. и частично в 2008 г.? В каком налоговом периоде физическому лицу следует включать указанные доходы в налоговую декларацию по НДФЛ?

Вопрос: Какой специальный коэффициент к основной норме амортизации в целях исчисления налога на прибыль организация вправе применить в отношении основного средства (самосвала), эксплуатируемого в круглосуточном (трехсменном) режиме работы? Можно ли применять указанный коэффициент в те налоговые периоды, когда основное средство находилось на модернизации?

Вопрос: Российская организация выплачивает дивиденды за 2007 г. своим участникам - российским организациям. Сумма полученных организацией дивидендов от дочерних компаний превышает по сумме величину выплачиваемых дивидендов. Вправе ли организация учесть величину превышения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль с доходов от долевого участия в других организациях?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг юридическим лицам, осуществляющим торговлю транспортными средствами, по хранению на платных стоянках указанных транспортных средств, предназначенных для перепродажи?

Вопрос: Организация (банк) получает недвижимое имущество и оборудование по договорам отступного и залога. На балансе организации данные объекты в качестве основных средств не учитываются. Следует ли организации включать указанное имущество в налоговую базу при исчислении налога на имущество?