Письма

Вопрос: Организация осуществляет торговлю продуктами питания. По договорам с покупателем предусмотрено, что товары с истекшим сроком годности подлежат возврату. Также товары, находящиеся в собственности организации, по истечении срока годности утилизируются. Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение и ликвидацию товаров, подлежащих утилизации в связи с истечением срока годности?

Вопрос: Каков порядок уведомления банком налогового органа об изменении реквизитов счета юридического лица в случае, если данное юридическое лицо прошло реорганизацию в форме преобразования, но при этом номер счета не изменился, а также в случае, если юридическое лицо изменило наименование без изменения организационно-правовой формы?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке грузов, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте хозяйствующим субъектам Республики Казахстан.

Вопрос: Организация построила нежилое здание для сдачи в аренду. В связи с возникновением убытков планируется реорганизация путем выделения и передача новой организации данного здания с земельным участком, зарегистрированных на реорганизуемую организацию. Имеет ли право вновь созданная организация перенести убытки, переданные ей реорганизованной организацией в составе разделительного баланса, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором организация обязана возмещать расходы работникам, трудовая деятельность которых носит разъездной характер. Организацией принят локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок возмещения командировочных расходов. Правомерно ли использование организацией при исчислении налога на прибыль указанного метода формирования расходов, связанных с разъездным характером работы?

Вопрос: Организация оказывает аудиторско-консалтинговые услуги. Целью аудита является выражение мнения о достоверности отчетности клиента, которое представляется в виде аудиторского заключения и письменной документации. Вправе ли организация применять при исчислении налога на прибыль положение п. 2 ст. 318 НК РФ, согласно которому организация, оказывающая услуги, может признавать и прямые, и косвенные расходы расходами текущего периода?

Вопрос: Организация (банк) получает недвижимое имущество и оборудование по договорам отступного и залога. На балансе организации данные объекты в качестве основных средств не учитываются. Следует ли организации включать указанное имущество в налоговую базу при исчислении налога на имущество?

Вопрос: По месту нахождения ликвидированных в ходе реорганизации в форме присоединения организаций создаются выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации-правопреемника. По месту нахождения организации-правопреемника или по месту нахождения указанных обособленных подразделений будут представляться налоговые декларации по налогу на имущество организаций?

Вопрос: Одновременно в день получения банковского кредита на пополнение оборотных средств организацией (заемщиком) была заключена сделка "расчетный форвард" с целью снижения риска от колебания курса валюты. Дата исполнения сделки совпадает с датой погашения кредита. Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) организации, полученные по операциям хеджирования (форвардным контрактам на покупку валюты)?

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик с 01.01.2008 на освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, израсходованным на приобретение жилья, в случае если он воспользовался правом на получение имущественного вычета по НДФЛ за данное приобретенное жилье, выплаты по которому прошли в прошлых отчетных периодах?

Вопрос: Организация-лизингодатель, приобретая в собственность транспортные средства, передает их по договорам финансовой аренды (лизинга) лизингополучателям. Транспортные средства временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?

Вопрос: Банк заключил договор аренды нежилого помещения - объекта незавершенного строительства, по условиям которого обязан обеспечить выполнение работ по реконструкции помещения и ввод его в эксплуатацию. Вправе ли банк признать расходами суммы арендных платежей, а также суммы амортизации капвложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, в объект незавершенного строительства для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Два взаимозависимых юридических лица осуществляют производство и реализацию произведенных товаров. По информации, в РФ нет производителей, занимающихся реализацией идентичного (однородного) товара на схожих условиях. В каком порядке следует определять рыночную цену товара в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ в данной ситуации? Правомерно ли определять рыночную цену на основе информации о цене, предоставленной независимыми оценщиками?

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС, предъявленных при приобретении на территории Российской Федерации услуг по перевалке и таможенному оформлению товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.

Вопрос: О порядке расчета для целей исчисления налога на прибыль суммы прямых расходов по торговым операциям, относящейся к остаткам товаров на складе, право собственности на которые находится у налогоплательщика.

Вопрос: Каков порядок определения стоимости основных средств и материалов, полученных налогоплательщиком - участником организации при ликвидации данной организации и распределении имущества, в целях исчисления налога на прибыль при совершении последующих операций с таким имуществом?

Вопрос: О неправомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению вагонов, оказываемых российской организацией, не являющейся железнодорожным перевозчиком, российским организациям - экспортерам.

Вопрос: Родитель оплачивает обучение своего ребенка в детском саду, а также в спортивной секции и развивающем кружке, которые имеют соответствующую лицензию и в качестве подтверждающих оплату документов выдают контрольно-кассовый чек. Имеет ли право родитель на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК, при отсутствии информации в платежных документах, что расходы были понесены именно им?

Вопрос: Российская организация выплачивает дивиденды за 2007 г. своим участникам - российским организациям. Сумма полученных организацией дивидендов от дочерних компаний превышает по сумме величину выплачиваемых дивидендов. Вправе ли организация учесть величину превышения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль с доходов от долевого участия в других организациях?

Вопрос: В каком порядке необходимо учитывать расходы на ремонт списанного имущества стоимостью менее 20 000 руб. (например, мебели, компьютеров, оргтехники) в целях исчисления налога на прибыль?